Что относится к специальным налоговым режимам

Сегодня рассмотрим тему: "что относится к специальным налоговым режимам", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

В России действует трехуровневая система налогов и сборов. Налоги и сборы могут быть федеральные, региональные и местные (п. 1 ст. 12 НК РФ). А что понимается под спецрежимом? В нашей консультации приведем понятие и виды специальных налоговых режимов, а также уточним правовое регулирование специальных налоговых режимов в 2017 году.

Специальный режим – это устанавливаемый Налоговым кодексом РФ федеральный налог, не указанный в ст. 13 НК РФ (п. 7 ст. 12 НК РФ). Применение специальных режимов налогообложения может освобождать налогоплательщиков от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

Несмотря на то, что специальный налоговый режим – это система налогообложения федерального уровня, органы власти субъектов РФ и муниципальных образований в пределах, установленных НК РФ для конкретного режима, вправе определять по специальным налоговым режимам:

Видео (кликните для воспроизведения).
  • виды предпринимательской деятельности, по которым может применяться соответствующий специальный налоговый режим;
  • ограничения на переход и применение специального налогового режима по НК РФ;
  • налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;
  • особенности определения налоговой базы;
  • налоговые льготы, основания и порядок их применения.

К примеру, перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться спецрежим, устанавливается региональными и местными органами власти в отношении ЕНВД, а дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков могут устанавливаться законами субъектов РФ применительно к УСН.

Перечень спецрежимов налогообложения поименован в п. 2 ст. 18 НК РФ.

К специальным налоговым режимам относятся системы налогообложения:

  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) – гл. 26.1 НК РФ;
  • упрощенная система налогообложения (УСН) – гл. 26.2 НК РФ;
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — гл. 26.3 НК РФ;
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) – гл. 26.4 НК РФ;
  • патентная система налогообложения (ПСН) – гл. 26.5 НК РФ.

Налоговым законодательством РФ устанавливаются общий и специальные режимы налогообложения.

При применении общего режима налогообложения налогоплательщиками уплачиваются федеральные, региональные и местные налоги, указанные соответственно в ст. ст. 13 — 15 НК РФ, если иное не установлено НК РФ.

К федеральным налогам относятся:

  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • акцизы;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • единый социальный налог (ЕСН);
  • налог на прибыль;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сборы за пользование объектами животного мира;
  • государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на игорный бизнес;
  • транспортный налог.

К местным налогам относятся:

  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц.

2. Специальные налоговые режимы и преимущества их применения

Согласно ст. 18 НК РФ специальные налоговые режимы устанавливаются НК РФ и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах. Применение специальных налоговых режимов позволяет облегчить жизнь организациям в части налогообложения и составления налоговой отчетности, так как при применении таких режимов организации освобождаются от некоторых налогов, уплачиваемых при применении общего режима налогообложения. Дело в том, что специальные налоговые режимы применяются наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также они могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, предусмотренных НК РФ.

К специальным налоговым режимам относятся:

  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1 НК РФ);
  • упрощенная система налогообложения (УСН) (гл. 26.2 НК РФ);
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 НК РФ);
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл.
Видео (кликните для воспроизведения).

Применять специальные налоговые режимы вправе только те организации, которые признаются плательщиками данных налоговых режимов в соответствии с НК РФ. С выбором системы налогообложения вновь создаваемой организации следует определиться еще до подачи в регистрирующий орган документов, необходимых для проведения государственной регистрации организации в качестве юридического лица.

Так, в соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном ей в соответствии с законодательством. В этом случае организация будет вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Читайте так же:  Бизнес на разведении кур

Если же вновь созданная организация, изъявившая желание применять упрощенную систему налогообложения, не подаст заявление о переходе на данный налоговый режим в указанный срок, то тогда данная организация сможет подать такое заявление только в период с октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого организация решит переходить на упрощенную систему налогообложения. При этом в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения организация должна будет сообщить о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ, налога на имущество организаций и единого социального налога. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Прежде чем определяться с выбором специального налогового режима, необходимо в НК РФ уточнить следующую информацию: какие налогоплательщики имеют право применять конкретный налоговый режим, а какие — нет. К примеру, если опять-таки говорить об упрощенной системе налогообложения, то согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ применять данную систему налогообложения не вправе следующие организации:

Для оценки нормального развития ребенка врачи пользуются следующими показателями: динамика роста и веса в грудном возрасте – держание головы, ползание, первые шаги и реакция на окружающих. Одним из важнейших аспектов социальной адаптации является речевое развитие. Родители часто говорят о том, что ребенок все понимает, но плохо выговаривает, или наоборот – хорошо выговаривает, однако не владеет необходимым количеством слов. В таких случаях говорят об отдельном симптоме задержки. Более трудным для диагностики и лечения является системное недоразвитие речи.

Важными составляющими речевого аппарата и развития речевой функции в целом считаются следующие элементы:

  • Фонетика (от «phone»-звук) – правильность произношения отдельных звуков или групп. Обособленным нарушением данного компонента является «шепелявость», «картавость» и др.
  • Грамматика. Ребенок, у которого нарушено развитие данного элемента не умеет правильно строить словосочетания и предложения: согласовывать числа, падежи, использовать предлоги.
  • Лексика. Словарный запас — ещё один важный показатель речевых навыков ребенка. Для каждого возраста существуют определенные нормы количества слов, которыми дети этой группы активно пользуются. Для 1 года – 10 слов, для 2-х лет – 30-50 слов.

Нарушение речевого развития во всех сферах называется общим недоразвитием речи (ОНР).

Для нарушения фонематических, лексических и грамматических навыков у детей с патологиями слухового анализатора или умственной отсталостью применяется термин системного недоразвития речи (СНР).

Патологии внутриутробного периода – причина СНР (фото: www.e-motherhood.ru)

Патологическое нарушение развития речевой функции ребенка может быть связано с такими состояниями:

  • Заболевания матери во время беременности: системные инфекционные патологии, тяжелая пневмония, пиелонефрит, серьезные кровопотери.
  • Гипоксия плода – состояние уменьшенного поступления кислорода в организм ребенка во внутриутробном периоде. Чаще всего гипоксия возникает вследствие патологии плаценты, резус-конфликта крови матери и ребенка или хронических заболеваний сердечно-сосудистой и дыхательной системы беременной.
  • Травмы ребенка во время родов или в первые годы жизни (до 3-х лет). Самой частой причиной является травматическое поражение головного мозга.

Кроме того, системное недоразвитие речи – это характерная патология для детей с детским церебральным параличом (ДЦП), синдромом Дауна и другими генетическими заболеваниями.

Поражение всех трех компонентов речевого развития у детей с умственной отсталостью сопровождается проявлениями, которые зависят от степени тяжести.

Характерные симптомы для каждой степени представлены в таблице:

Что означают специальные налоговые режимы и что к ним относят?

Специальные налоговые режимы разрабатываются государством для регуляции отдельных отраслей бизнеса, а также упрощения уплаты налогов. Кроме того, они помогают откорректировать налоговую систему и разработать индивидуальные подходы к разным категориям граждан. Какими бывают специальные налоговые режимы, и какие функции они выполняют – посмотрим далее.

Читайте так же:  Акт о списании бланков строгой отчетности (бсо)

Понятие и разновидности специальных налоговых режимов

Специальный налоговый режим (СНР) – это вид налогообложения, имеющий отличительные характеристики от общеустановленных в Налоговом кодексе РФ, за исключением раздела 8.1, в котором и прописаны нормы, регулирующие СНР.

Среди специальных налоговых режимов выделяют пять режимов:

Изображение - Что относится к специальным налоговым режимам proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F6

Какими главами НК РФ регламентируются специальные налоговые режимы, кем могут применяться и на каких основаниях, предлагается узнать из таблицы, которую можно скачать тут.

Знать о специальных налоговых режимах обязательно не только для экономиста или бухгалтера, но и для бизнесмена, поскольку это важно для грамотного управления своим делом и оптимизации работы с денежными средствами в рамках предприятия.

Специальные налоговые режимы представляют собой особенный свод правил, установленных отдельно для определенных социальных групп, видов деятельности и т.д. Среди основных характеристик специальных режимов налогообложения выделяют следующие:

  • За исключением СПР, все виды специальных режимов могут использоваться только представителями малого бизнеса.
  • УНС, ЕНВД и ЕСХН могут быть использованы предприятиями и индивидуальными предпринимателями, а СРП – исключительно предприятиями, ПСН – исключительно ИП.
  • Все специальные режимы (кроме УСН) могут быть использованы только для определенных объектов, которые указаны в НК РФ или установлены местными органами самоуправления. УСН используется крупными представителями бизнеса по условиям, прописанным в главе 26.2 НК.
  • При всех системах (кроме СРП) единый специальный налог оплачивается вместо налога на прибыль, имущество и НДС. Что касается СРП, то в этом случае будут действовать определенная льготная системы и спецналог.

Налоговый период определяется в зависимости от конкретной системы. Так, декларация по налогам ЕСХН и УНС подается один раз в год, по ЕНВД – в квартал, по ПСН – в год или в течение действия платежа, СРП – в зависимости от периода каждого налога. С этими и другими характеристиками можно ознакомиться в таблице, скачав тут.

Изображение - Что относится к специальным налоговым режимам proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F867f8a5e638fde1e8f99305bd84b68b7

Какие условия существуют и действуют на сегодняшний день для наиболее популярных специальных налоговых режимов, рассмотрим далее:

Это – единый налог на сельское хозяйство. Здесь предъявляются особые требования к доходу предприятия:

  • Доля дохода именно от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не меньше чем 70% от всей выручки. При этом каких-либо пределов в плане выручки нет – они могут быть абсолютно любыми.
  • Если предприятие занимается ловлей и добычей рыбы, тогда количество сотрудников должно составлять не больше 300 человек.

“Упрощенка” может применяться при соблюдении таких условий:

  • Компания не должна быть казенным либо бюджетным учреждением, а также страховщиком, ломбардом или фондом инвестиций.
  • В уставном капитале может содержаться не более 25% участия сторонних организаций или предприятий.
  • Компания не может заниматься игорным бизнесом или добывать полезные ископаемые.
  • Годовое число сотрудников не может превышать 100 человек.
  • За 9 месяцев года, предшествующего году установления УСН, доход предприятия не был выше 45 миллионов. Данная цифра высчитывается с учетом НДС и инфляций.

Он может использоваться как самостоятельный налоговый режим, так и как дополнительный, например, в сочетании с УСН. Для перехода на ЕНВД компании не нужно как-то ограничивать себя в плане выручки, однако стоит принять следующие правила:

  • Если компания занимается продажами на специально имеющейся для этого площади, то эта площадь не должна превышать 150 квадратных метров.
  • Количество сотрудников предприятия за текущий и прошлый год не может быть более 100 человек.
  • Виды деятельности, для которых применим ЕНВД, четко отражены в 2 пункте 346.26 статьи Налогового кодекса РФ.

Изображение - Что относится к специальным налоговым режимам proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F8

При переходе на определенный налоговый режим необходимо учесть как федеральные, также и региональные особенности перехода. Для уточнения данных особенностей потребуется обращение в местную Налоговую службу.

Особые возможности предоставляет для представителей малого бизнеса Налоговый кодекс. В данном случае, отмечается один важнейший налоговый режим – упрощенная система налогообложения либо “упрощенка”. Использовать её смогут как организации, также и индивидуальные предприятия. Преимущества такой системы заключаются в следующем:

  • Для организаций. Налогообложение на прибыль организации становится единым и уже не исчисляется соответственно главе 25 Налогового кодекса РФ. В случае с НДС, налог не будет рассчитываться по главе 30 Налогового кодекса РФ. Эти налоги заменяются единственным, то есть бухгалтеру придется производить расчеты только по единому налогу, регулируемому “упрощенкой”.
  • Для индивидуальных предпринимателей. В таком случае налог на доходы физического лица не будет рассчитываться согласно главе 23 Налогового кодекса, также не будет исчисляться и налог на имущества. Оба они заменяются единым налоговым сбором, вводимым упрощенным налогообложением.

Отметим, что единый налог, вводимый упрощенной системой, – это еще не все сборы, которые потребуется делать в пользу государства. Также нужно будет выплачивать страховые взносы в ПФ; водные налоги; государственные пошлины; налоги на доходы физических лиц; транспортные и земельные налоги; налоги на полезные ископаемые.

Читайте так же:  Как заработать на продаже овощей и фруктов

Обратите внимание, что воспользоваться упрощенным налоговым режимом могут не все предприятия и ИП – для этого необходимо соответствовать определенным критериям. Данные критерии закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

При общем изучении налогов и налогообложения тщательное внимание уделяют специальным налоговым режимам. Подробная информация о них с яркими примерами – в следующем видеоролике:

Любой специальный налоговый режим лицо может выбирать полностью самостоятельно. Конечно, важно обращать внимание, какие типы налоговых режимов подходят именно вам, то есть, каким типам вы соответствуете, а каким – нет. В любом случае, это прекрасная возможность, чтобы не уплачивать все или некоторые федеральные налоги.

Совокупность федеральных, региональных и местных налогов и сборов, установленных НК и подлежащих уплате всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, считают общим режимом налогообложения (традиционной системой налогообложения).

В то же время наряду с общим режимом налогообложения, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, существуют особые, отличающиеся от общей системы налогообложения налоговые режимы, применение которых освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда федеральных, региональных или местных налогов. Следовательно, если организация (индивидуальный предприниматель) не применяет специальный налоговый режим, можно говорить о том, что она исполняет налоговые обязательства по общей системе налогообложения.

В соответствии со ст.18 НКспециальные налоговые режимымогут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов. Специальный налоговый режим применяется только в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом.

К специальным налоговым режимам относятся:

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН) – Глава 26.1 НК;

упрощенная система налогообложения (УСН) – Глава 26.2 НК;

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – Глава 26.3 НК;

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции – Глава 26.4 НК.

Первый специальный налоговый режим могут добровольно выбрать организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии со ст. 346.2 НК.

Второй режим также добровольно применяют организации и индивидуальные предприниматели, имеющие на это право в соответствии со ст. 346.12 НК.

Третий режим применяется налогоплательщиками, осуществляющими на территории субъекта Российской Федерации отдельные виды предпринимательской деятельности, предусмотренные ст. 346.28 НКи облагаемые ЕНВД в соответствии с актами представительных органов местного самоуправления по месту осуществления деятельности.

Четвертый режим применяется организациями, являющимися инвесторами соглашений в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».

Сущность основных специальных режимов (ЕСХН, УСН, ЕНВД) состоит в замене уплаты 3 налогов (из которых два – федеральные и один – региональный или местный), уплатой одного «единого» налога.

Изображение - Что относится к специальным налоговым режимам proxy?url=https%3A%2F%2Fstudfiles.net%2Fhtml%2F2706%2F516%2Fhtml_jUUOnr68Rn.3HaR%2Fimg-Bc28xI

Рис. 4. Алгоритм выбора налогового режима

(Глава 26.3 НК, Решение Горсовета муниципального образования «г. Набережные Челны» от 25.09.2008 N 34/5)

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК, но вводится в действие на территории муниципальных образований нормативными правовыми актами представительных органов этих муниципальных образований. Данные органы также определяют конкретный перечень видов деятельности, подлежащий переводу на ЕНВД (из указанных в ст. 346.26 НК), и устанавливают значение корректирующего коэффициента К2.

Налогоплательщики – предприятия и организации в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

оказания бытовых услуг (их групп, подгрупп, видов или отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению).

оказания ветеринарных услуг;

оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

розничной торговли, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала по каждому объекту не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, и осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

распространения рекламы с использованием рекламных конструкций и ее размещения на транспортных средствах;

оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;

Читайте так же:  Как позвонить на горячую линию микрофинансовой организации кредито24

оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Применение ЕНВД предусматривает замену следующих налогов единым налогом.

Налоги и сборы, не исчисляемые при уплате ЕНВД

Специальные налоговые режимы являются частью государственной программы, направленной на поддержку малого бизнеса и начинающих предпринимателей. Помимо этого, данная программа осуществляет коррекцию налоговой системы с целью разработки индивидуального подхода к различным слоям населения. Давайте разберемся, что такое специальные налоговые режимы и в чем их предназначение.

Специальный режим – это устанавливаемый Налоговым кодексом РФ федеральный налог, не указанный в ст. 13 НК РФ (п. 7 ст. 12 НК РФ)

Специальные налоговые режимы являются разновидностью налогового обложения, что имеет специфические характеристики. Важно обратить внимание на то, что данные виды налогообложения отличаются от тех, что перечислены на страницах Налогового Кодекса Российской Федерации. Сведения касаемо данной налоговой программы изложены в разделе 8.1 НК РФ, где рассматриваются различные тонкости и нюансы СНР.

На сегодняшний день к специальным налоговым режимам относятся:

Знания о подобных режимах налогообложения важны не только для людей, осуществляющих бухгалтерскую деятельность, но и для частных предпринимателей.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения

Изучение данной программы позволяет наладить управление организаций и оптимизировать финансовые операции в пределах организации.

Все вышеперечисленные виды налоговых режимов являются своеобразным списком правил, что установлены для определенной категории лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. К основным характеристикам СНР можно отнести следующее:

  1. Помимо СРП (соглашения о разделе продукции), каждый из вышеперечисленных режимов может быть выбран исключительно предпринимателями, представляющими малый бизнес.
  2. ЕСХН, ЕНВД и УНС методы, разрешенные для использования как в отношении индивидуальных предпринимателей, так и в отношении крупных предприятий. Система СРП доступна исключительно для предприятий, а система ПСН только для лиц, выступающих в качестве индивидуальных предпринимателей.

Важно обратить внимание, что большинство специальных режимов доступны для использования только отдельной категории лиц, что указаны на страницах НК РФ, Помимо этого, функция определения соответствия объектов определенным требованиям возложена на региональные органы самоуправления. Согласно главе 26.2 НК РФ, система УСН доступна только для представителей крупных предприятий. Каждая из вышеперечисленных систем (помимо СРП) является своеобразной заменой налога на имущество, прибыль или НДС. При наличии соглашения о разделе продукции, используются другие льготные системы и специальные формы налогообложения.

Следует сделать акцент на том, что каждая из вышеупомянутых систем, имеет специфические нюансы и особенности. При выборе УНС или ЕСХН подавать налоговую декларацию следует ежегодно, в случае с ЕНВД – один раз в квартал. При ПСН срок подачи декларации составляет период действия платежа или один год. В ситуации с соглашением о разделе продукции, сроки подачи декларации рассматриваются в индивидуальном порядке.

Далее мы предлагаем рассмотреть действующие условия самых распространённых налоговых режимов.

Для начала, следует сделать акцент на том, что в рассматриваемом примере имеются определенные требования к сумме выручки организации. Согласно установленным правилам, сумма дохода от продажи сельскохозяйственных товаров должна составлять как минимум семьдесят процентов от общей прибыли. Также нужно обратить внимание, что верхняя планка, ограничивающая сумму дохода — отсутствует.

В том случае, когда подобная организация занимается рыболовством, имеются требования, касаемо штата сотрудников. Согласно установленным правилам, количество работников подобного предприятия не должно превышать триста человек.

Специальные режимы налогообложения, по сути, являются льготными по отношению к общей системе налогообложения

Для того чтобы использовать «упрощенку», потребуется соответствовать ряду правил, предъявляемых государственными органами. В первую очередь, подобная организация не должна относиться к бюджетным учреждениям, ломбардам, страховым фирмам или инвестиционным фондам. Согласно правилам, уставный фонд предприятия должен содержать в себе менее двадцати пяти процентов инвестиций сторонних фирм. Также имеются определенные требования к деятельности и численности наемных работников. Данный вид системы уплаты налогов не доступен для юридических лиц, занимающихся добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, а число наемных работников не должно превышать сто человек.

Помимо этого, существуют правила, связанные с уровнем прибыли предприятия. Для того чтобы перейти на упрощенную систему, выручка компании за последние девять месяцев не должна превышать 45 000 000 рублей. Во время произведения расчетов, учитывается инфляция и НДС.

Данный метод уплаты налогов может быть выбран как в качестве самостоятельно режима, так и в качестве дополнения к общему методу. Для того чтобы перейти на эту систему, предприятию не потребуется ограничивать сумму доходов. Однако существуют определенные нюансы и с этим методом налогового обложения. В первую очередь ограничивается площадь недвижимости предприятий, осуществляющих торговую деятельность. По установленным правилам, площадь недвижимости должна быть менее ста пятидесяти квадратных метров. Штат персонала подобной фирмы также ограничивается рамками в сто человек.

Читайте так же:  Как открыть автомойку самообслуживания с нуля

Сферы предпринимательской деятельности, где используется данная система, изложены в триста сорок шестой статье НК РФ. При переходе на эту систему, следует учитывать не только федеральные, но и региональные законы, регламентирующие этот процесс. Для того чтобы уточнить определенные нюансы этой процедуры, необходимо обратиться в местные налоговые органы.

Благодаря введению специальных режимов налогообложения, субъекты малого предпринимательства получили новые возможности. Одной из самых популярных методов выплаты налогов является УСН или «упрощенка». Отличительной чертой этого метода является его доступность как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Среди достоинств рассматриваемой системы нужно выделить следующие моменты:

  1. Для «ООО». Согласно установленным правилам, налогообложение на доход предприятия рассматривается как единая ставка. В этой ситуации пропадает необходимость исчисления, на основании главы 25 НК. Те же правила касаются и НДС, что говорит об отсутствии необходимости использования тридцатой главы НК РФ при подготовке отчетов. Данные системы уплаты налоговой пошлины заменяются единственной системой. В рассматриваемой ситуации, в задачу бухгалтерского отдела входит подготовка вычислений по единому налогу, которые регулируется упрощенной системой.
  2. Для «ИП». В этом случае, отсутствует необходимость подготавливать расчеты на основании главы двадцать три НК, где регламентируются налоги на выручку физических лиц. Помимо этого, исключаются имущественные платежи. Эти системы налоговых сборов, заменяет единый метод уплаты налогов, при помощи упрощенной схемы.

Специальные налоговые режимы устанавливаются в рамках Налогового кодекса, им же регулируются, определяются, контролируются

Нужно отметить, что упрощенная система включает в себя не только единый налог, который уплачивается в государственную казну. Помимо этого, руководство организации должно осуществлять взносы в Пенсионный Фонд, земельные, транспортные налоги и оплату с доходов физических лиц. Также следует отметить, что далеко не все субъекты малого бизнеса попадают под рассматриваемый режим. Критерии, которым следует соответствовать для перевода предприятия на упрощенную систему налогообложения, изложены в двадцать шестой главе Налогового Кодекса.

Согласно установленным правилам, некоторые специальные режимы налогообложения могут подразумевать тесное взаимодействие государственных предприятий и частных предпринимателей. Регламент коммуникаций установлен статьей двести двадцать пять Федерального Закона. Согласно этой статье, регулируются отношения, связанные с разделом продукции, производимой совместными усилиями частных лиц и государственных служб в области добычи полезных ископаемых.

В этом случае, между государственными ведомствами и предпринимателями заключается сделка. Исполнитель среди частных фирм выбирается на конкурсной основе. Важно обратить внимание, что доля государственных учреждений в этом предприятии должна составлять более двадцати пяти процентов. В свою очередь, частным компаниям предоставляются права компенсации определённых расходов. Данные критерии изложены на страницах Налогового Кодекса РФ. Целью данной государственной программы является привлечение частных компаний для разработки сложных месторождений.

Для налогоплательщиков предоставляются определенные льготы, в виде отсутствия необходимости перечисления в бюджет региональных и местных налогов. Для того чтобы воспользоваться этой льготой, потребуется получить соответствующее решение муниципальных служб. Помимо этого, отсутствует необходимость оплаты транспортных и имущественных налогов, а также таможенных пошлин. Единственное требование к предпринимателям, осуществляющим деятельность в этом направлении, оплата сборов, предусмотренных в пункте семь, триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса.

В Налоговом кодексе в статье 18, достаточно подробно дается перечень специальных режимов

Сегодня мы рассмотрели особенности СНР, введенные в действие на основании положений Налогового Кодекса. Благодаря этой государственной программе, отечественные предприниматели, занятые в различных сферах бизнеса, получили право выбора более удобной схемы оплаты налогов, которые отличаются от общепринятых норм.

Вышеперечисленные системы, позволяют снизить финансовую нагрузку на субъекты малого предпринимательства, что позволяет освободиться от интенсивной отчетности перед ФНС. Помимо этого, данные системы могут использоваться опытными инвесторами с целью увеличения рентабельности бизнеса. Для того чтобы начать предпринимательскую деятельность по специальному режиму, потребуется произвести реструктуризацию предприятия, для соответствия критериям, установленных законом.

Следует обратить внимание, что выбор определенного режима, назначается самостоятельно. При этом следует учитывать различные аспекты вашей деятельности и степень соответствия имеющимся требованиям. Однако, невзирая на различные нюансы, переход на льготный режим позволяет начинающим предпринимателям успешно развивать собственное предприятие.

Изображение - Что относится к специальным налоговым режимам 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here