Что такое ндс и как его рассчитать

Сегодня рассмотрим тему: "что такое ндс и как его рассчитать", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

НДС — что это такое, откуда он взялся и как посчитать НДС со ставкой 18 (20) % от любой суммы с учетом налоговых вычетов

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Знаете ли вы, что при покупке телефона, джинсов, хлеба или билета в общественном транспорте пополняете бюджет российского государства?

Речь идет об НДС – налоге, включаемом в цену любого товара или услуги. Узнать, какую сумму с покупки получает казна, можно по чеку, выданному магазином. Налог на добавленную стоимость (именно так расшифровываются три загадочные буквы) выделен в нем отдельной строкой.

Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=https%3A%2F%2Fktonanovenkogo.ru%2Fimage%2Fnds

Для покупателя налог на добавленную стоимость – это надбавка к цене товара, изымаемая государством. Продавец реализует товар с учетом надбавки. Часть выручки в виде налога он перечисляет в бюджет.

Однако для продавца этого объяснения недостаточно. Дело в том, что в процессе создания блага (товара или услуги) обычно участвуют несколько субъектов. Чтобы продать табуретку, вначале нужно срубить дерево, сделать из него доски, собрать при помощи гвоздей, покрасить, привезти в магазин. НДС уплачивается каждым участником цепочки:

  1. Лесозаготовительное предприятие перечислит НДС в казну при реализации бревен.
  2. Лесопилка – после продажи досок (проценты с разницы стоимости бревен и досок).
  3. Мебельная фабрика – после отправки продукции магазину (проценты с разницы стоимости досок и мебели).
  4. Грузовая компания – получив оплату за перевозку груза и т. д.

Каждый последующий производитель уменьшает сумму налога на добавленную стоимость со своей продукции на размер НДС, уплаченный предыдущими звеньями.

То есть фактически платеж рассчитывается только на ту часть стоимости, на которую увеличивается ценность блага в результате хозяйственной деятельности предпринимателя.

Другими словами, НДС – это налог, изымаемый в бюджет на всех стадиях производства продукции, работ, услуг, по мере их реализации.

Размер налога установлен статьей 164 Налогового Кодекса РФ. В 2018 году действуют:

  1. основная ставка — 18% на большую часть товаров и услуг;
  2. 10% — ставка для социально значимой продукции (некоторые продукты питания, детские товары, лекарства);
  3. 0% — для экспортеров, для внутренних межрегиональных перевозок.
  4. Есть операции не облагаемые НДС, но в этом случае невозможно его возмещение. Подробности по этому пункту смотрите в приведенном ниже видео.

С 1 января 2019 года планируется повышение НДС с 18 до 20 процентов. Закон об увеличении налога уже принят Государственной Думой и подписан президентом.

Формула и пример расчета налога на добавленную стоимость

Формула расчета налога:

где, S – цена без налога,

18% – действующая до 1 января 2019 года ставка НДС, используемая для большинства товаров, работ, услуг, кроме оговоренных выше.

Обозначим конечную стоимость товара вместе с налогом буквой Т.

Т = S + НДС
Т = S + S * 18/100
Т = S * 118/100

Путем простейших математических преобразований можно вывести формулу выделения НДС из суммы стоимости товара с налогом (Т):

S = Т *100 / 118
НДС = Т *100/118 * 18/100
НДС = Т *18 /118

Если ставка налога – 10%:

НДС = S *10/100
НДС = Т * 10/110

Ставки налога 18/118 и 10/110 называются расчетными.

Пример: как вычислить НДС 18% с продаж в интернет-магазине

Допустим, интернет-магазин продает рубашки по 1500 рублей (количество неважно). Поставщику он платит за продукцию по 1 тыс. рублей. Для удобства расчетов будем считать, что это цены без НДС. Ставка НДС – 18% (напомню, что с начала 2019 года она станет 20%).

Цена рубашки для конечных покупателей на сайте составит:

НДС: 1500*18/100 = 270

Сумма с НДС: 1500 +270 = 1770

Магазин заплатит оптовому продавцу:

НДС: 1000*18/100 = 180

Сумма с НДС: 1000 + 180 = 1180 руб.

Покупатель оплатит НДС в полном размере – 270 рублей. Интернет-магазин перечислит в бюджет 90 рублей (270-180). Показанный процесс называется налоговыми вычетами, и благодаря ему в некоторых случаях даже можно получить деньги из бюджета.

Дело в том, что указанные 180 рублей налога государство получит от предыдущих звеньев цепочки.

В итоге мы получаем, что 90 рублей – это и есть наш налог с увеличения стоимости рубашки именно магазином:

Видео (кликните для воспроизведения).

(1500 — 1000) *18/100 = 90

Таким образом, НДС рассчитывается только с добавленной стоимости продукта. Полная его сумма в бюджет государства поступит частями в разное время от разных участников цепочки.

Естественно, что одного примера недостаточно, но и статью расширять до бесконечности не хотелось бы. Выход есть — посмотрите это получасовой видеоролик и только что полученные вами знания твердо улягутся по своим полочкам:

Понятно, что для снижения налога на добавленную стоимость (итогового) нужно повышать входящий НДС (который входит в платеж оптовому продавцу в нашем примере). Тогда вычитаться из суммы исходящего НДС (который входит в платеж вашего покупателя) будет большая сумма и итоговый налог снизится.

Читайте так же:  Как открыть кофейню сколько стоит, что нужно

Для это есть масса способов и один из них это лизинг. Ваша компания, например, может не покупать грузовые или легковые автомобили, а брать их в лизин. По сути, это мало чем отличается от того, как если бы вы покупали эти автомобили в кредит (те же выплаты растянутые на несколько лет и процент за пользование услугой).

Но услуга лизинга включает в своей стоимости НДС, а он для вашей компании будет входящим, а значит снизит налоговое бремя. Любая лизинговая компания подробно вам распишет, сколько именно вы сэкономите на этом деле (именно это и есть их главный козырь, который делает лизинг выгодными предпринимателям с общей системой налогообложения).

Более подробно данный пример описан в этом видео (прям по полочкам разложил автор):

Вообще, при должном подходе такие вещи помогают существенно экономить, а некоторым компанию позволяют выжить в сложные для них времена. Погуглите на тему.

История появления НДС, кто и в каких странах его платит

Налог на добавленную стоимость фактически является модификацией налога с продаж, который взимался со всей выручки. Он уплачивался только с финальной коммерческой сделки. Для покупателя эти виды фискальных платежей не отличаются, представляя собой увеличение стоимости блага из-за взносов в казну.

НДС считается более прогрессивной формой налогообложения. При его расчете учитывается результат предпринимательской деятельности конкретного плательщика, в то время, как выручка – это итог работы всех звеньев цепи, участвующих в создании продукта.

Налог с продаж взимается с финальной коммерческой сделки. Однако из-за недочетов в законах может возникнуть каскадный эффект, когда одна и та же стоимость облагается несколько раз. С НДС такая ситуация минимизирована.

Для государства выгода заключается в том, что от уплаты налога на добавленную стоимость плательщику сложнее уклониться. Если один из участников цепочки не платит НДС, сумма будет получена с последующих торговцев, ибо они не смогут произвести положенные вычеты.

Впервые НДС ввела Франция в 1958 году. Протестировав систему на своей колонии Кот-д’Ивуар, французы признали опыт успешным и распространили на всю страну. В настоящее время налог применяют 137 государств.

В России НДС появился в 1992 году. Вначале его регулирование осуществлялось согласно закону «О налоге на добавленную стоимость. С 2001 года налоговые платежи вносятся в соответствии с 21 Главой НК РФ.

Интересный факт. В 2017 году более трети доходов федерального бюджета получены от взимания НДС. А вот уже без учета нефти и газа – доля этого налога в бюджетных поступлениях около 55%. Более половины всех доходов страны. Вдумайтесь!

Соединенные Штаты Америки считают себя консервативным государством. Они придерживаются политики единства налогообложения на протяжении всего периода предпринимательской деятельности. Нельзя менять условия в процессе игры – основной принцип работы правительства. Поэтому все новшества проходят со скрипом. Все попытки ввести НДС оканчивались провалом.

Также следует учитывать, что взимание НДС возможно только в централизованной налоговой системе. Оно подразумевает бумажную волокиту и большую армию чиновников, контролирующих процесс.

В США нет громоздкой централизованной системы сбора фискальных платежей. На уровне государства здесь взимается только подоходный налог, который требует меньшего администрирования. За счет высоких заработков граждан сборы казны немалые. В других странах, не имеющих высоких зарплат, формирование бюджета только прямыми налогами невозможно.

Кто же в итоге платит налог на добавленную стоимость?

Согласно Налоговому кодексу РФ плательщиками НДС являются юридические лица и предприниматели, занимающиеся коммерческой деятельностью и реализующие товары, работы, услуги на территории России. Также налог должны уплачивать лица, импортирующие товары в страну.

Однако, потребитель оплачивает продавцу стоимость продукции, работ, услуг вместе с НДС, фактически он несет бремя обложения налогом. То есть, по сути, торговец является лишь сборщиком НДС. В экономической литературе налог, сумма которого перекладывается на покупателя путем включения в продажную стоимость, называется косвенным.

Считаем на онлайн-калькуляторе разницу между 18 и 20% НДС

С 2019 года ставка НДС увеличивается с 18 до 20%. Многие люди считают, что их это не касается. Бытует мнение, что больше платить будут предприниматели, а для обычного человека ничего не изменится. На самом деле это не так. Бизнес не работает себе в убыток. Бремя налогообложения ложится на конечного потребителя, то есть на нас с вами.

На каждом этапе производства продукта продавец добавляет налог к рассчитанной стоимости и продает товар по цене, в которую включен НДС. Повышение ставок налога приводит к инфляции (что это такое?). Рассмотрим этот процесс на примере популярного гаджета.

Согласно данным ритейлеров, самой покупаемой в России моделью айфона является iPhone SE. В интернет-магазине известной федеральной сети стоимость смартфона с памятью 32 Гб составляет 18490 руб.

Для того чтобы выделить НДС в цене товара воспользуемся онлайн-калькулятором. Таких программ много в сети, можно посчитать по любой. Для расчета в поле «Сумма» указываем общую стоимость телефона – 18490 руб. Во втором поле нужно указать ставку НДС — 18%. Она стоит по умолчанию, так как распространяется на большинство товаров и услуг и действительна для сотовых телефонов. Галочка должна стоять напротив операции «выделить НДС».

Читайте так же:  Как открыть спа-салон по франшизе

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=https%3A%2F%2Fktonanovenkogo.ru%2Fimage%2Fnds-18

По окончании ввода нажимаем кнопку «Вычислить». Приложение выдаст результат расчета.

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=https%3A%2F%2Fktonanovenkogo.ru%2Fimage%2Fnds-vychislit

Это значит, что без налога цена продавца составляет 15 669,49 рубля. А государство получило с товара 2 820,51 рубля. Если купить один телефон, именно эта сумма должна быть выделена в кассовом чеке.

Теперь изменим ставку НДС на 20%. Такое повышение предусмотрено с 1 января 2019 года. Рассчитаем, сколько будет стоить телефон по новым правилам, если цена продавца (без НДС) не изменится.

Посчитать можно на том же калькуляторе. Только теперь операция будет называться «начислить НДС». В поле «Сумма» укажем цену смартфона без налога – 15 669,49 руб., а ставку изменим на 20%.

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=https%3A%2F%2Fktonanovenkogo.ru%2Fimage%2Fnds-20

Кликнув по кнопке «Вычислить», получаем новую цену.

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=https%3A%2F%2Fktonanovenkogo.ru%2Fimage%2Fnds-vychislit-20

Это значит, что при тех же равных условиях покупатели в 2019 году заплатят за iPhone SE на 313 рублей больше. Эту сумму получит бюджет России — 3133,9 рубля вместо 2820,51. Если прибыль продавца оставить неизменной, то в итоге заплатят за повышение покупатели.

Конечно, условия не могут оставаться неизменными. При повышении цен уменьшается спрос, производители снижают рентабельность (что это?), ищут пути сокращения расходов. Возможно, что часть из этой разницы будет таким образом компенсирована. В любом случае, время покажет. Осталось лишь немного подождать.

Сегодня мы поговорим о понятии НДС, значение которого важно знать всем предпринимателям. Расшифровывается оно просто: налог на добавленную стоимость. Государство с его помощью увеличивает налоговое бремя на производителей услуг или товаров и продавцов по мере роста стоимости продукта. Верно начисленные и вовремя уплаченные взносы избавят налогоплательщика от больших неприятностей, поэтому вопрос «Как правильно рассчитать НДС?» очень важен для всех, кто его обязан платить.

Цена любого товара по мере прохождения им различных стадий производства, расфасовки, упаковки, доставки к потребителю увеличивается. Конечный продукт постепенно приобретает привлекательную форму, становится более удобным для употребления. А те предприятия, которые этим занимаются, несут затраты: оплата за электрическую энергию и другие коммунальные платежи, сырье, расходные материалы, страховка, реклама, заработная плата сотрудникам и налоги на нее. А еще прибыль получить хочется!

Поэтому стоимость растет, «добавляется». Чтобы вычислить НДС к уплате на каждом из этапов из суммы выручки убирают затраты предыдущих участников этой цепочки и полученную цифру именуют добавленной стоимостью и облагают налогом.

Этот вид налога придумали в Германии в 1919 году. У нас его ввели намного позднее — в 1992 году, когда Государственная Дума приняла соответствующий закон. Тогда не все предприниматели понимали, откуда он берется. Постепенно россияне привыкли к нововведениям, тем более что ставка снизилась с 28 до 18 %. В 2001 году порядок исчисления и оплаты был определен в 21 главе НК.

Согласно НК (статья 143) к уплате привлекаются следующие налогоплательщики:

  • юрлица (российские либо иностранные, создавшие в нашей стране предприятия различных форм собственности);
  • физические лица в качестве индивидуальных предпринимателей (кроме тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения);
  • те, кто занимается экспортными либо импортными торговыми операциями, после того как продукция пересечет таможенную границу.

Освобождение оформлять нет необходимости, это право, а не обязанность. Кроме уже упомянутых упрощенцев (согласно 145 статье НК) не уплачивать НДС могут предприятия и предприниматели, если их выручка за квартал за минусом начисленного дохода будет меньше 2 000 000 рублей. Среди тех, кто платит налог при низком доходе — физические и юридические лица, занятые торговлей подакцизной продукцией и ввозом товаров и услуг.

Субъект, выразивший такое желание, должен отправиться по месту регистрации в налоговую инспекцию, собрав следующий пакет документов:

  • выписка из книги продаж;
  • юридические лица предоставляют выписку из бухгалтерского баланса;
  • частные предприниматели предъявляют копию книги, с учтенными хозяйственными операциями, расходами и доходами;
  • копия книги (журнала) счетов-фактур (полученных и выставленных);
  • уведомление по форме о том, что вы намерены использовать право на освобождение.

Сроком сдачи пакета документов признается 20 число следующего месяца после завершения последней отсрочки от уплаты. Организации и ИП сдают отчеты ежегодно, поэтому для подтверждения своего права не платить НДС они должны продолжать вести в установленном порядке книги продаж и учета счетов.

Но если в этот период выяснится, что доход превысил 2 миллиона, необходимо, начиная с этого месяца, заплатить налог. Хуже, если подобное упущение будет замечено налоговиками, вам не только НДС в полном объеме придется внести, но еще и оплатить предъявленные ими штрафы и пени.

Обычно применяется следующая формула: расчетная ставка (зависит от выпускаемой продукции, записывается со знаком %) перемножается на сумму налоговой базы и делится на 100. Во всех счетах-фактурах эти величины обязательно прописываются.

Расчет суммы налога — самое сложное. Порядок расчета прописан в статье 154. Когда ставка одна, для определения размера суммируют стоимость проданных услуг и товаров вместе с акцизами. Если несколько — учет хозяйственных операций следует также вести отдельно. А общей налоговой базой станет совокупность всех баз по разным ставкам.

Читайте так же:  Как открыть свое такси с нуля

Пример: организация закупила продукты питания на 200 тысяч рублей (ставка 10%), а за платные услуги (18%) получила 600 тысяч. В этом случае сумма НДС, подлежащего к уплате, составит: 200 000*10/100+600 000*18/100=128 000 рублей.

Если известна стоимость продукции с учетом налога на добавленную стоимость, то чтобы выделить его нужно сумму разделить на 118 и умножить на 18. Пример: товар стоит 1000 рублей, нужно определить, какую часть составляет от этой суммы налог. 1000 — это 118%, значит НДС = 1000/118*18 = 152,54 рублей.

НДС – что это такое? Этой теме будет посвящена наша статья, в которой мы расскажем о том, зачем установлен это налог, опишем его особенности. Налог на добавленную стоимость – косвенный и является одним из самых важных способов пополнения российской государственной казны. О нем в подробностях должен знать каждый, кто хочет заниматься предпринимательством. Итак, приступим к изучению НДС!

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F3%2F3%2F7%2F4%2F6%2F8%2F337468

Так называемая добавленная стоимость присутствует фактически на всех ступенях производства товаров: от самого начала их изготовления до момента покупки их потребителем.

Налог на эту самую дополнительную наценку предприятие платит со своей суммы прироста стоимости. Если объяснять простыми словами, она вычисляется так: выручка от продажи товара минус сумма затрат на сырье для производства (если оно было куплено у стороннего продавца). Существует также список товаров и услуг, не облагающихся этим бременем.

Предприятие обязано выставлять в счете своим заказчикам и покупателям налог на добавленную стоимость, но сама фирма его не получает – этот налог целиком уходит в государственную казну.

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F3%2F3%2F4%2F4%2F2%2F1%2F334421

В соответствии с законами нашей страны, налог на добавленную стоимость вычисляется следующим образом: “налог по ставке с налоговой базой” минус “сумма налоговых вычетов”.

Налоговый вычет – это сумма всех налогов, уплаченных при покупке всех необходимых материалов и услуг для работы фирмы (облагаемые НДС).

НДС считается отдельно по каждой ставке, исключая те виды товаров и услуг, которые не подлежат налогообложению.

Какой НДС принят сегодня на территории Российской Федерации?

В 1992 году в России был введен в обиход НДС. За эти годы его ставка неоднократно менялась и достигала даже 28 процентов. В 2004 году Правительством было принято решение снизить его до 18 процентов. Отдельные категории налогоплательщиков освобождены от уплаты НДС – например, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=http%3A%2F%2Ffb.ru%2Fmisc%2Fi%2Fthumb%2Fa%2F3%2F3%2F4%2F4%2F2%2F2%2F334422

Определены также и группы товаров, у которых ставка НДС понижена: например, некоторые изделия для детей и продукты. Не платят НДС предприятия, производящие товары для экспорта. Другие услуги, не подлежащие обложению этим денежным бременем, вам подскажет налоговая.

“НДС будет снижен или вовсе отменен” – сейчас такие заголовки довольно часто можно встретить в экономических публикациях средств массовой информации. Однако смеем предположить, что этого не случится не только в ближайшие годы, а вообще никогда – слишком большие поступления в бюджет связаны с налогом на добавленную стоимость. Вдумайтесь в эту цирфу – 25 процентов всего бюджета Российской Федерации формируется за счет уплаты именно этого налога.

Вот мы и ответили на самые распространенные вопросы об НДС: что это такое, кто его должен платить и как его вычислить. Теперь вам необходимо ознакомиться со ставками налогообложения именно той продукции, производством или продажей которой занимаетесь вы, и вычислить НДС конкретно в вашем случае. Удачной работы!

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

Обратите внимание: Ставка НДС 20% введена с 01.01.2019. О том, как рассчитать НДС по новой ставке, мы также подробно рассказали в статье «Формула расчета НДС по ставке 20% от суммы».

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 1,20 × 0,20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),

НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),

НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках см. в этой статье.

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),

С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),

Читайте так же:  Как открыть швейное производство с нуля

С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

  1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

  1. Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 20% — 1 100 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 600 000 руб.

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

  1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

  1. Посчитаем НДС в том числе:

2 400 000 / 1,20 × 0,20 = 400 000 руб.

2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  • НДС 20% — 400 000 руб.,
  • итого с НДС — 2 400 000 руб.

Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

Среди налогов, отчисляемых в бюджет государства, на особой позиции стоит налог на добавленную стоимость. Что такое НДС, если говорить простыми словами?
Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=http%3A%2F%2Fsvoedelo-kak.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2FCHto-takoe-NDS


Государство уделяет серьезное внимание отчетности и сбору налога на добавленную стоимость. Общая сумма поступлений только по этому виду налога составляет около четверти годового бюджета РФ, так как налогоплательщиками являются крупные предприятия и организации, а также некоторые представители малого бизнеса, работающие по основной системе налогообложения. Чтобы у вас как предпринимателя не возникло проблем с Налоговой инспекцией, следует иметь представление: что же такое НДС, как рассчитать сумму налога на свою продукцию, товары или услуги.

По сути, НДС — это часть стоимости товара или оказанной услуги, изымаемая в бюджет государства. Это отчисление закладывается в цену реализации для конечного покупателя или пользователя услугой. Таким образом, оплачивая товар или определенные удобства жизни, покупатели (ими могут выступать юридические лица, предприниматели или просто рядовые потребители) пополняют государственную казну. Но за правильность начислений налога и отчислений его в бюджет отвечает продавец.

Доступно и интересно о том, что такое налог на добавленную стоимость (НДС) рассказано простыми словами в видео.

В обязанность плательщиков НДС входит:

  • ежеквартальная отчетность — подача декларации в налоговую инспекцию,
  • ежеквартальная уплата исчисленной суммы налога в бюджет согласно поданной декларации.

При расчете суммы к оплате налогоплательщик имеет право сумму налога, рассчитанную от реализации собственной продукции или услуг, уменьшить на сумму налога, уплаченную им в свою очередь в стоимости материалов, товаров, оборудования, инструментов, приобретенных для процесса производства у своих поставщиков.

Отдельные товарно-денежные операции проходят без налогообложения.
В соответствии с НК РФ к ним относятся религиозная атрибутика, изделия, выпускаемые общественными организациями инвалидов, предметы народных промыслов, жилье, продажа содержащей драгметаллы руды.

Кроме того, юридические лица, работающие по специальным налоговым режимам: упрощенной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход, единому сельхозналогу, — не являются плательщиками НДС.

В стоимость производимой продукции и услуг, реализуемых такими предпринимателями, налог не включен. Благодаря этому принять к вычету входящий НДС на основании счет-фактур от своих поставщиков они не могут.
От отчетности по НДС они также освобождены.

Правила налогообложения в отношении данного вида налога существенно отличаются для субъектов, осуществляющих свою деятельность внутри государства, и тех, кто связан с импортом товаров. Это касается как ставки, так и порядка отчетности.

Как проверить контрагента на порядочность перед началом сотрудничества, зная ИНН, рассказывает наша статья.

О текущей девальвации рубля, плюсах и минусах обесценивания национальной валюты для населения и перспективах: http://svoedelo-kak.ru/finansy/prostymi-slovami-chto-eto-takoe-devalvatsiya.html.

В настоящее время Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет отчисление данного вида налога по трем процентным ставкам: 0, 10 и 18 процентов.

В европейских странах ставки выше, порядка 25%.

В нашей стране с 1992 года с введением НДС налоговая ставка понижалась с 28% до 20%, затем с 01.01.2004 была установлена на уровне 18 процентов и действует до сих пор.

Следует понимать, что нулевая процентная ставка, назначаемая для отдельных видов товаров, и освобождение от уплаты данного налога – вещи разные, поскольку освобождение позволяет не отчитываться перед налоговой. Полный перечень субъектов, которые не платят НДС, дает НК, ст. 149.

Читайте так же:  Разведение мускусных уток как бизнес выгодно или нет

В производственной деятельности нередко приходится выделить НДС из общей стоимости покупки. Например, при изготовлении собственной продукции приходится покупать некие материалы по стоимости, в которую уже заложен НДС. В этом случае субъект одновременно и покупатель, и продавец, которому необходимо перечислить налог от стоимости конечного продукта.

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=http%3A%2F%2Fsvoedelo-kak.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2FNDS-stavki-naloga

Сама формула расчета проста.

Исходя из того, что цена товара (С) состоит из стоимости (А) и
суммы налога (В), получаем С = А + В.

Сумма налога при известной стоимости вычисляется еще проще.
Стоимость (А) умножается на процентную ставку (К) и делится на 100:
В = АхК/100.

Например, заявленная стоимость продукта 700 руб., ставка 18%,
тогда В = 700×18/100, и НДС составит 126 руб.

Иногда требуется выделить сумму НДС, исходя из общей стоимости продукции или услуги.

Рассчитать сумму НДС, зная цену реализации и процентную ставку налога (К),
можно по формуле: В = С/(100+К)хК.

Так, при цене реализации 300 руб. и ставке 18%
В = 300/(100+18)x18,
и производителю придется уплатить в бюджет 45,76 руб.

Для тех, кто не хочет морочить себе голову расчетами, придуманы специальные онлайн калькуляторы. Они удобны еще и потому, что при большом количестве операций, для каждой из которых расчет производится отдельно, человек устает от механической работы и невольно может допустить ошибку.

При заполнении квартального отчета, то есть при определении суммы НДС, которую предприятие должно перечислить в бюджет, нужно определить следующие величины:

  • начисленную сумму НДС (рассчитанную для каждой операции);
  • сумму вычета (так называемый входной НДС);
  • сумму налога к возмещению.

Налоговая база по НДС — что это такое?
Это все вырученные предприятием средства, все потоки, связанные с поступившей оплатой отпускаемых товаров, услуг или работ. Когда в договоре указаны суммы в иностранной валюте, необходимо пересчитать их в отечественную валюту (рубль) по курсу Банка России, действовавшему на дату продажи (отгрузки).

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать proxy?url=http%3A%2F%2Fsvoedelo-kak.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2FOtchetnost

Налоговый вычет по НДС — что это такое?
Это сумма налога, уплаченного предприятием своим поставщикам в общей стоимости приобретенных товаров и услуг. Налоговый вычет позволяет уменьшить определяемую в декларации сумму налога к уплате.

Если необходимо рассчитать налоговый вычет, а товар приобретался за иностранную валюту, то производится пересчет уплаченной суммы в рублевом эквиваленте.

Налоговый вычет может распространяться и на приобретение основных средств (оборудования), но лишь после его учета в этом качестве, наличия на счет-фактуры на данное оборудование и доказательств того, что использоваться это средство будет в процессе производства тех товаров, которые облагаются НДС.

Рассматриваемый налог наиболее затратный для производителя как в процентном, так и суммарном выражении. Поэтому важно учесть все мелочи. Например, покупка товара без подтверждения счет-фактурой не дает права на вычет НДС.

Сумма НДС к возмещению — что это такое?
Если по результатам расчетов за квартал сумма налогового вычета оказывается больше суммы исчисленного НДС, что говорит о фактической переплате налога, у предприятия появляется право возместить эту разницу из бюджета. Для этого подается декларация, налоговая инспекция проводит тщательную проверку расчетов, наличия и правильности оформления всех документов (договоров, счет-фактур, платежных документов и пр.) и принимает решение о возмещении НДС либо об отказе.

Уплата данного налога — обязанность юридических лиц — резидентов РФ, включая компании, занимающиеся внешнеторговой деятельностью.

В этом случае до 20 числа того месяца, в котором желательно освобождение, нужно обратиться с соответствующим заявление в налоговые органы и приложить к нему пакет подтверждающих документов. Льготный период продолжается, как правило, 12 месяцев и автоматически не продлевается.

При необходимости (для предприятия) обращение в налоговую происходит по такой же схеме, как и в первый раз. Если на протяжении льготного периода хотя бы в одном месяце сумма реализации превысила ту, которая дает право на льготу, налогоплательщик обязан перечислить НДС государству.

Импортно-экспортные операции и оборот подакцизных товаров не подлежат даже временному освобождению от НДС. Перечисление происходит по каждой операции.

Но и переплаченная по ошибке сумма вряд ли будет возвращена или зачтена налогоплательщику в следующий отчетный период. Государство стоит на страже своих интересов. Налоги, в том числе и НДС, наполняют бюджет. Ставки налогообложения время от времени меняются под влиянием многих факторов, но сами налоги обеспечивают независимость державы и благополучие населения, являясь финансовой базой.

В видео полезная информация и разъяснения по НДС для предпринимателей, работающих с применением ЕНВД и УСН.

Что лучше открыть для начала своего дела ИП или ООО? В чем разница между ними, читайте здесь.

Изображение - Что такое ндс и как его рассчитать 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here