Что такое офшорные зоны и их классификация

Сегодня рассмотрим тему: "что такое офшорные зоны и их классификация", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Любой предприниматель, выбирая место регистрации своего бизнеса, всегда обращает внимание на такие параметры, как налоговое бремя, порядок оформления компании, частота проверок государственных органов. Наиболее благоприятный в этом отношении режим складывается в оффшорных зонах – отдельных территориях или даже целых государствах, предлагающих крайне выгодные условия для занятия предпринимательской деятельностью.

Полный список оффшорных и оншорных зон на https://gsl.org/ru/offshore/offshore-zones/ в виде сравнительной таблицы.

Офшорная зона – это простыми словами, территория государства или её часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения, как правило, при условии, что их предпринимательская деятельность осуществляется вне пределов этого государства. Для обозначения офшорных зон в разных странах используются также термины «налоговое убежище», «налоговая гавань» (англ. «tax haven») или «налоговый рай».

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Понятие «оффшорная зона» произошло от английского слова «offshore», что дословно означает «действующий вне границ». Такое определение вполне уместно, поскольку под такой зоной понимают все государство или его отдельную часть, в рамках которых действует особый режим регистрации, налогообложения и контроля деятельности компаний.

Офшор же – это компания, зарегистрированная в стране с льготным налогообложением, имеющая определенный вид формы собственности и ограничения по ведению хозяйственной деятельности на территории страны регистрации. Офшор позволяет вести внешнеэкономическую деятельность, оплачивая по месту регистрации только фиксированный ежегодный сбор.

В оффшорных зонах, как правило, действуют такие условия как:

– полная конфиденциальность информации относительно владельцев бизнеса и их сделках;

– простые и удобные процедуры регистрации бизнеса;

– отсутствие проверок деятельности и финансовой отчетности со стороны государственных ведомств.

Дело в том, что законодательные нормы отдельных стран разрешают головным офисам иностранных компаний регистрироваться ни их территории. За это в казну страны, в рамках которой действует оффшорная зона, иностранные фирмы платят небольшой взнос, порядка 300-1100 долларов.

Первые оффшорные зоны появились в мире ещё во времена древней Греции. Тогда финикийские купцы осуществляли основные торговые операции на пустынных островах Средиземноморья с тем, чтобы избежать налогообложения. Эта традиция продолжилась в средние века.

В то же время самой первой оффшорной зоной в современном понимании этого слова стала Швейцария. За ней последовали Нидерланды и многие бывшие колонии Великобритании.

В целях защиты национального бизнеса офшорным компаниям запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью в пределах самой офшорной зоны. Основные доходы офшорной зоны складываются от сборов за регистрацию и перерегистрацию, налоговых поступлений, расходов офшорных компаний на содержание в зоне их постоянных представительств (секретарских бюро). Они включают следующие статьи: аренда помещения, связь, электроэнергия, оплата проживания и питания, транспорт, досуг, заработная плата и некоторые социальные компенсации и выплаты (например оплата лечения и т. п.) работникам бюро.

Во многих офшорах требуется обязательное трудоустройство местных жителей в секретарское бюро, тем самым решается проблема занятости. Импортируемые для нужд компаний оборудование, автомобили, материалы не облагаются таможенными пошлинами. Число зарегистрированных нерезидентских фирм в одном офшоре может достигать нескольких десятков тысяч.

Компании в офшорных зонах являются в основном представителями среднего или крупного бизнеса. Субъектам малого предпринимательства регистрация и содержание офшорных компаний обходится слишком дорого, поэтому им выгоднее организовывать деятельность в своей стране.

Для того чтобы разобраться в многообразии оффшорных зон и выбрать из них наиболее подходящую для регистрации бизнеса целесообразно выделить их отдельные виды.

Основной причиной, по которой многочисленные предприниматели ежегодно регистрируют свой бизнес в оффшорах явления низкий уровень налогов. В отдельных зонах обязательные платежи в казну отсутствуют совсем. Это позволяет рассчитывать на более высокие прибыли.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Тем не менее, льготы по налогам во всех оффшорных зонах разные, что позволяет выделить пять основных видов лояльных в отношении предпринимательства территорий:

1) Зоны с нулевым налогообложением (классические зоны). Страны, имеющие на своих территориях такие оффшоры, не требуют от иностранных предпринимателей уплаты налогов. Они взимают с них только небольшую единовременную пошлину 1 раз в год. Примерами таких территорий являются Виргинские, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панама и Доминика.

2) Зоны, учитывающие территориальный признак при налогообложении. На таких территориях, как правило, налог взимается только с той прибыли, которая была получена в её рамках. Для компаний же, которые регистрируют в таких зонах только свои головные офисы, существенных различий между первым и вторым видом оффшоров нет. К числу государств с таким режимом относятся Алжир, Мальта, Бразилия, Малайзия, Сингапур, Уругвай и Коста-Рика.

3) Зоны, освобождающие отдельные виды деятельности. Оффшоры, действующие на таких условиях, представляют предпринимателям полный перечень видов деятельности, которые не подлежат налогообложению. На таких условиях работают оффшоры Болгарии, Латвии, Польши, Швейцарии и некоторых других стран.

4) Зоны, облагающие налогами отдельных юридических лиц. Такой зоной ныне считается Кипр. Здесь вопрос полного или частичного освобождение от налогов решается в индивидуальном порядке.

5) Зоны, с низким налогообложением. Оффшоры данного типа не предусматривают отмены налогов. Однако последние в их рамках настолько низки, что порой оказываются ниже единовременного сбора зон других видов. В настоящее время такой режим действует на отдельных территориях Ирландии, Эстонии, Черногории, Португалии и Малайзии.

Читайте так же:  Можно ли заработать на выращивании лука и как это сделать

Несмотря на то, что оффшорные зоны являются подсистемой сервисных зон особых экономических зон, классические офшорные зоны в отличие от классических ОЭЗ обладают отличиями:

– в ОЭЗ можно вести деятельность на территории зоны, а в офшорах — нет;

– в ОЭЗ получают резидентный статус, а в офшорах нет.

Кроме того, в офшорах достаточно оплатить ежегодный взнос вне зависимости от масштаба деятельности, а в ОЭЗ всё же платят все налоги и сборы, то есть есть зависимость между экономическими показателями компаний и уплачиваемыми налогами.

Разница между странами с умеренным налогообложением и классическими офшорами заключается в том, что:

– страны с умеренным налогообложением часто более открыты, чем классические офшоры (последние направлены на конфиденциальность, меньше обращают внимание на нарушения по финансовым нарушениям и пр.);

– страны с умеренным налогообложением часто подписывают двухсторонние соглашения об избежании двойного налогообложения, а классические офшоры — нет.

– страны с умеренным налогообложением, это практика ряда развитых стран, в которых вместе с высокими налогами действуют льготные налоговые режимы в отношении ряда видов деятельности (т. н. оншорно-офшорные страны), но привлекательность — политическая, экономическая стабильность, а также множество соглашений об избежании двойного налогообложения и прочие аспекты.

– налоговые гавани – то есть классические офшоры. Льготное налогообложение для иностранных нерезидентных компаний. Компании должны вести свою деятельность за пределами офшора (отличительная характеристика классических офшоров)

– налоговые оазисы, как внутренние офшоры внутри страны. Льготные режимы для зарегистрированных компаний, которые должны вести свою деятельность за пределами этой территории. Отличие от налоговых гаваней в том, что действие только на территории оазиса, а не по всей стране. Часто пользуются компании той же страны, что и налоговый оазис, чтобы оптимизировать налоги.

Регистрируя свой бизнес на территории иных государств, компании принимают прописанные в законодательствах этих стран условия ведения бизнеса.

В частности, речь идет о процессе регистрации фирм и проверок их деятельности со стороны специализированных государственных структур. Законодательная среда предусматривает распределение оффшорных зон на три большие классификации.

По порядку регистрации бизнеса оффшоры делятся на:

1) свободные, в рамках которых зарегистрировать фирму можно, подготовив заявление и копии учредительных документов на английском языке (практически все зоны);

2) формальные, когда помимо учредительных документов потребуется ряд дополнительных бумаг из страны ведения основной деятельности Зоны, расположенные на территории ЕС.

По характеру проверок финансовой отчетности.

Выделяют юрисдикции, не требующие ведения и представления государственным органам своей финансовой отчетности (Вануату, Либерия, Мальдивские острова, Андорра, Коста-Рика, Маврикий).

По степени конфиденциальности все оффшоры можно разделить на:

– Зоны с открытым реестром, которые требуют полного раскрытия информации от владельцев бизнеса (Гонконг, Люксембург, Швейцария, Сингапур).

– Зоны с умеренным реестром, обязывающие предпринимателей публично размещать сведения о самых крупных своих акционерах и принадлежащих им долях (Белиз, Барбадос, Ливан, Малайзия, ОАЭ).

– Зоны с закрытым реестром, которые обеспечивают бизнесу полную анонимность (Науру, Либерия, Вануату, Маврикий, Лихтенштейн).

Предприниматели ищут наиболее лояльные условия: отсутствие налогов, упрощенный процесс регистрации бизнеса и т.п. Однако, вырастая в крупную фирму, приходится заботиться и о том, чтобы выбранная территория имела хорошую репутацию. Здесь уже приходится идти на уступки и соглашаться с более жесткими требованиями.

Итак, по степени лояльности к субъектам все оффшоры можно разделить на следующие ниже категории.

1) Классические территории оффшора имеют следующие основные преимущества:

– Налоги в таких зонах отсутствуют, а правительства соответствующих государств ограничиваются лишь взиманием с предпринимателей ежегодного сбора в размере 200-400 долларов.

– Власти не вмешиваются в деятельность бизнеса и не проверяют его.

– Ведение и представление отчетности не является обязательным.

– Предпринимателю и его компании обеспечивается полная анонимность и конфиденциальность.

К числу таких территорий относятся Багамы, Панама и Британские Виргинские острова. При всей высокой привлекательности именно они часто становятся прибежищем нелегальных финансовых сделок и незаконных операций с капиталом. Именно поэтому деловые партнеры на международном уровне с недоверием относятся к компаниям, зарегистрированным в данных оффшорных зонах.

2) Престижные оффшорные зоны. Не отличаются столь лояльными условиями, но зато весьма высоко оцениваются бизнесменами всего мира. К числу их достоинств можно отнести:

– наличие низких налоговых ставок;

– высокая степень доверия со стороны зарубежных крупных партнеров;

– расположение в удобной транспортной доступности.

В то же время в таких офшорных зонах компании обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в специальные государственные органы, а также раскрывать информацию о владельцах бизнеса и характере совершаемых сделок.

Подобный режим действует ныне в таких государствах, как Кипр, Нидерланды, Венгрия, Люксембург, Швейцария.

3) Оншорные зоны. Формально не являются оффшорами, однако предоставляют иностранным компаниям налоговые льготы, упрощенный режим регистрации бизнеса и некоторую конфиденциальность.

В связи с этим они приобрели статус «оншорных территорий».

Стоит отметить, что в некоторых зонах такого типа действует куда более лояльный режим налогообложения, чем в престижных оффшорах.

В этой связи они занимают серединное положение в рамках данной классификации. Примерами территорий с подобным режимом являются Англия, Франция, США.

Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю за офшорными зонами ведут как Международный валютный фонд (МВФ), так и центральные банки различных стран мира.

В России список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) публикуется Центральным банком России.

Читайте так же:  Как заработать на дропшиппинге

Список офшорных зон содержится в приложении № 1 к Указанию ЦБР от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» (с изменениями от 27 декабря 2006 г.)

Список офшорных зон для налоговых целей был утверждён приказом Минфина России № 108н от 13.11.2007, следующие государства были включены в него:

3) Антигуа и Барбуда

5) Содружество Багамы

6) Королевство Бахрейн

10) Республика Вануату

11) Британские Виргинские острова

14) Содружество Доминики

15) Республика Кипр (исключена из списка с 1 января 2013 года Приказом Минфина РФ от 21.08.2012 № 115н)

16) Китайская Народная Республика: специальный административный район Гонконг (Сянган) и специальный административный район Макао (Аомынь)

17) Союз Коморы: остров Анжуан

18) Республика Либерия

19) Княжество Лихтенштейн

20) Республика Маврикий

21) Малайзия: остров Лабуан

22) Мальдивская Республика

23) Республика Мальта

24) Республика Маршалловы Острова

25) Княжество Монако

27) Республика Науру

28) Нидерландские Антилы

30) Объединённые Арабские Эмираты

31) Острова Кайман

32) Острова Кука

33) Острова Теркс и Кайкос

34) Республика Палау

35) Республика Панама

37) Республика Сан-Марино

38) Сент-Винсент и Гренадины

39) Сент-Китс и Невис

41) Отдельные коронные владения Британской короны: Остров Мэн и Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)

42) Республика Сейшельские Острова. (п. 42 введен Приказом Минфина РФ от 02.02.2009 № 10н)

Максим Олейник, Анна Саавченко

Специально для Информационного Агентства “Финансовый Юрист”

Сегодня большинство предпринимателей желает строить и развивать свой бизнес только в офшорных зонах. Попробуем узнать с чем же это связано.

Офшорной зоной считается государство или любая часть его территории с действующим безналоговым режимом. Офшор является одним из эффективнейших методов налогового планирования. Суть данного способа заключается в законодательстве различных государств, которое полностью или частями освобождает от уплаты налогов иностранные фирмы. В таких зонах есть все условия для практически анонимного ведения дел, и существует также облегченная система регистрации юридических лиц.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcorphero.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Ftemplate%2Fimages%2Foffr2

Это быстро и бесплатно !

Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcorphero.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F07%2Fofshore

Офшорные зоны – это разные страны, города или районы, в которых происходит очень небольшое вмешательство в бизнес со стороны государства, создавшего офшорную зону. Это вмешательство может и отсутствовать. Офшорной компанией не ведется хозяйственная деятельность в стране ее регистрации. Собственники офшорной компании считаются нерезидентами этих государств.

Офшорные зоны играют важную роль в разных схемах перекачивания финансов:

  • В легальных финансовых сделках, которые требуют конфиденциальности;
  • В криминальных операциях.

Офшорные зоны выполняют следующие функции:

Бюджет офшорных зон наполняется финансами не с оплачиваемых налогов, а от ежегодных фиксированных платежей за работоспособность фирмы. Обычно офшорными зонами выступают государства с небольшой территорией и с невысокой численностью населения. По этой причине поступлений в бюджет от этих ежегодных платежей полностью хватает чтоб поддерживать жизнь в стране на высоком уровне. Кроме этого, происходит приток различных инвесторов и предпринимателей, и открывается большое количество рабочих мест.

Основная прибыль офшорных зон состоит из:

  • Сбора за регистрацию или перерегистрацию фирмы, или компании;
  • Налоговых поступлений;
  • Расходов офшорных компаний на обеспечение работоспособности своих представительств.

Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcorphero.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F07%2Fofshort

Выделяют следующие признаки, характеризирующие офшорную зону:

  • Льготных характер налогообложения.
  • Отсутствующий валютный контроль.
  • Анонимность ведения предпринимательской деятельности.
  • Невысокие требования для существования компании.

Можно по-разному подходить к классификации офшорных зон. В основном их классифицируют по следующим факторам:

По налогообложению. Многие предприниматели каждый год регистрируют свою деятельность в офшорных зонах из-за низкого уровня налогообложения. В некоторых зонах обязательный налог отсутствует вообще. По этой причине, можно надеяться на получение большей прибыли. Однако, льготы на налогообложение во всех зонах разные, и можно выделить такие виды офшорных зон:

  • Классические (с нулевым налогообложением. В таких зонах нет надобности в сдаче отчетов. Государству фирмы оплачивают каждый год определенную пошлину. С нее не взимаются налоги.
  • Территориальное налогообложение. В таких зонах налог платится с прибыли, от бизнеса, осуществленного в данной офшорной зоне.
  • Предусмотренное освобождение от уплаты налогов с некоторых видов деятельности.
  • Без налогообложения деятельности некоторых юридических особ.
  • С невысоким уровнем налогообложения на прибыль. В этих странах установлены очень низкие налоговые ставки для привлечения инвестиций, а также для стимуляции экономического роста государства. К этим зонам относятся: Ирландия, Кипр, Эстония, Португалия и другие.

По законодательной среде. Регистрируя свой бизнес на территории различных других государств, компании соглашаются с прописанными правилами ведения деятельности в законодательствах данных стран, а именно про процесс регистрирования бизнеса и контроля за ним различными государственными органами. Законодательная база классифицирует по следующим параметрам офшорные зоны:

По правилам регистрации деятельности:

  • Свободные, где для регистрации деятельности нужно заявление и копии учредительных документов. Данные документы предоставляются на английском языке.
  • Формальные, для регистрации фирмы, кроме учредительных документов, необходимо иметь некоторые дополнительные документы из страны, где ведется основная деятельность.

По характеру контроля финансовой отчетности. Зоны, где не требуется ведения и предоставления государственным органам финансовой отчетности;

По уровню конфиденциальности:

  • Открытый реестр, требующий раскрытой информации от бизнесменов.
  • Умеренный реестр, требует от бизнесменов размещать публично информацию про самых важных своих акционеров и доли, которые им принадлежат.
  • Закрытый реестр, обеспечивающий анонимность бизнеса.
Читайте так же:  Понятие дефляции что это такое простыми словами

По лояльности к субъектам. Выбор офшорного государства для открытия в нем центрального офиса компании является не легким заданием. Предприниматели ищут зону с самыми удобными условиями для ведения деятельности и с хорошей репутацией. По лояльности выделяют следующие виды офшорных зон:

  • Классические. У данных зон можно выделить такие преимущества: отсутствие налогов, предприниматели каждый год сплачивают разовый символический сбор, деятельность не проверяется государственной властью, необязательно вести и сдавать отчетность. Предоставляется полная анонимность и конфиденциальность бизнеса. В таких зонах могут происходить нелегальные сделки или незаконные финансовые операции.
  • Престижные. Среди их преимуществ необходимо отметить следующие: невысокие налоговые ставки, высокое доверие среди зарубежных партнеров, выгодное транспортное соединение. Однако, в этих зонах необходимо предоставлять в специальные органы государства финансовую отчетность и раскрывать информацию про характер деятельности и про его владельцев.

Выделяют такие основные характеристики офшорных фирм:

  1. Обычно, офшорные компании являются нерезидентами по отношению к государству, в котором они регистрировались. Центр контроля и управления таких компаний расположен за рубежом.
  2. Офшорные фирмы, обычно освобождаются от основного налогообложения. В данном случае налог относительно невелик, или каждый год выплачивается минимальный сбор.
  3. Облегчена процедура регистрации и управления фирмы.
  4. Упрощен или полностью отсутствует валютный контроль. Иногда не требуются аудиторские проверки.
  5. Анонимность и конфиденциальность офшорного бизнеса, гарантирована законодательством.

Офшорные зоны обычно используют в следующих целях:

  1. Для международного налогового планирования, чтоб уменьшить размер налогов;
  2. Для скрытия реальных хозяев бизнеса. Сегодня офшорный бизнес очень изменился, ведется борьба с незаконным отмыванием капитала и международным терроризмом. Чтоб офшорные зоны не могли использоваться в преступных целях создано множество условий.
  3. В данных зонах упрощены операции, и можно обойти некоторые ограничения.

Открыть офшорную фирму можно лично. А можно воспользоваться услугами фирмы, специализирующуюся на регистрациях и открытиях офшоров. Выглядит все вроде как просто, открыл компанию и работаешь, однако, не все так просто.

Открывая компанию, предприниматель имеет дело с движением капитала и для этого он должен получить разрешение от национального банка. А получить данное разрешение непросто. А действуя без данного разрешения необходимо помнить про уголовную ответственность.

Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcorphero.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F07%2Fcena-ofshora

Разработано много различных офшорных схем, которые позволяют уменьшить налогообложение. Выбор офшорной схемы напрямую зависит от заданий, поставленных фирмами.

Рассмотрим распространенные офшорные схемы:

  1. Фиктивные юридические лица:
    • для разовой деятельности;
    • для выполнения неоднократных операций;
    • чтоб укрепить механизмы.
  2. Экспортно-импортная деятельность:
    • искусственные изменения расходов или доходов;
    • скрытие проведенных операций;
    • экспорт по очень заниженной стоимости;
    • экспорт по очень завышенной стоимости;
    • контрабанда;
    • псевдоимпорт и псевдоэкспорт.
  3. Возмещение из бюджета НДС, карусельные схемы;
  4. Проведение деятельности с ценными бумагами;
  5. Перестрахованию;
  6. Деятельность по конвертации капитала;
  7. Сотрудничество с нерезидентами.

В торговых схемах офшор — это посредник между реальным покупателем и поставщиком.

Поэтому необходимо рассчитать оптимальную стоимость, при которой вся сумма государственных сборов и платежей будет минимальной.

Рассмотрим распространенные классические офшорные схемы:

  1. Агентская схема.
  2. Строительная схема.
  3. Производственная схема.
  4. Транспортная схема.
  5. Схема оказания услуг.
  6. Полугодовой кредит.
  7. Выплата роялти.
  8. Схема регистрации новых предприятий.
  9. Давальческая схема поставки сырья через офшорную компанию.

Во многих развитых экономических государствах ведутся списки стран, которые считаются офшорными. Обычно, именно данные списки называются «чёрными» и их ведут следующие организации:

  1. Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР).
  2. Международная организация по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма (ФАТФ).

Ознакомившись с «черными» списками, предприниматель может защитить свою предпринимательскую деятельность от неприятных последствий.

Итак, решив открывать или развивать свой бизнес в любой из офшорных зон, необходимо учесть, что далеко не все европейские компании желают иметь дело с фирмами, зарегистрированными в офшорных зонах. Перед тем как сделать окончательный выбор, нужно подробно изучить все про офшорную зону, чтоб преуспевать и не рисковать своим бизнесом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Оффшоры классифицируются по различным признакам. Подробнее о различных типах оффшорных зон для ведения бизнеса читайте в этой статье.

Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=http%3A%2F%2Ffincle.ru%2Fassets%2Fcomponents%2Fphpthumbof%2Fcache%2Foffshore-class.28d4dbccda72f57c90808ddc164fe9c863

нажмите для увеличения

Большую часть оффшорных зон можно разделить на три группы:

  • классические зоны оффшора;
  • зоны с пониженными налогами;
  • прочие зоны, в которых при сочетании определенных факторов создаются выгодные условия для финансового и налогового планирования.

В первую категорию входят страны, на законодательном уровне полностью снимающие налоговое бремя с оффшорных компаний (вместо сборов правительство требует выплаты фиксированной суммы, которая обеспечивает продление лицензии на ведение бизнеса).

Многие классические оффшоры весьма нетребовательны к ведению финансовой отчетности и передаче документации в государственные структуры, вплоть до полного освобождения от необходимости это делать. В число таких зон входят, в том числе, Британские Виргинские острова, Панама. В то же время в других классических оффшорах нужно готовить и сдавать всю финансовую отчетность.

Во второй категории находятся государства, предоставляющие ощутимые налоговые послабления для оффшорных организаций. При этом в таких оффшорах в обязательном порядке нужно вести строгую финансовую отчетность. Примерами подобных стран являются Венгрия и Кипр.

Третья категория включает в себя государства или административные единицы, которые формально не поддерживают практику оффшоров. Однако при этом регистрация в регионе позволяет использовать особенности законодательства для того, чтобы построить грамотную финансовую схему минимизации фактического налогообложения. Хороший пример такой страны – Нидерланды. Если зарегистрированная в ней компания ведет холдинговую или финансовую деятельность за пределами государства, то налоговый сбор составит менее 1%. Важно помнить, что при этом сохраняются строгие требования к ведению финансовой отчетности. Одной из самых популярных офшорных зон третьего типа является Англия.

Читайте так же:  Компенсация за задержку зарплаты как расчитать

Оффшорные зоны в юрисдикции США следует рассматривать отдельно. По сути, они не могут считаться полноценными оффшорами. Тем не менее, законы отдельного штата могут создавать условия для практически полного освобождения от налоговых сборов тех компаний, которые ведут бизнес вне пределов штата. Ведение финансовой отчетности не отменяется, равно как и требование уплачивать все налоговые сборы федерального уровня.

Для каждой категории оффшорных зон можно выделить свои особенности, поэтому выбор юрисдикции компании оффшорного типа следует делать крайне аккуратно. Необходимо посоветоваться со специалистом до того, как приступать к оформлению документов. Только так можно подобрать самую «правильную» законодательную базу для Ваших компаний. Кроме того, при этом снижается риск возможных ошибок в управлении организациями-нерезидентами. Дополнительным плюсом станет разработка оптимальной финансовой схемы, позволяющей зарабатывать и экономить средства при помощи оффшорной компании.

Строгого формального определения оффшорных зон, которым бы пользовались во всем мире, не существует. По этой причине невозможно достоверно установить общее количество оффшоров.

Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.internationalwealth.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F06%2Fmoney

Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.internationalwealth.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F06%2Foffshor_klas_of1

Для того чтобы определить верную классификацию оффшора, является ли он классическим оффшором, а может мидшором, или это просто оншорная юрисдикция необходимо разобраться в понимании того, что же такое оффшор сам по себе. Оффшорными юрисдикциями принято называть страны или определенные зоны, которые имеют нулевое налогообложение или налогообложение с пониженными ставками для нерезидентных компаний, учрежденных в данных юрисдикциях или зонах. Offshore Pro Group занимается регистрацией компаний, как в безналоговых, так и в низконалоговых юрисдикциях, которые предлагают возможность минимизации налогового бремени любого бизнеса.

Определением оффшорных зон занимается Международный валютный фонд и центральные банки разных стран мира. Именно эти организации и создают списки оффшорных стран. Существуют несколько классов оффшорных зон, это классические оффшоры и мидшоры. Разница между этими зонами заключается в применении определенного налогового законодательства, а также сопутствующих аспектов, которые влияют на положение учрежденной оффшорной или мидшорной компании в мире.

Классические оффшорные зоны

Классическими оффшорными зонами принято считать юрисдикции, или их части которые предлагают безналоговый режим для нерезидентных компаний, учрежденных в данной юрисдикции. Помимо этого, основной привилегией классических оффшорных зон до последнего времени считался высокий уровень конфиденциальности личных и корпоративных данных. Однако за последние несколько лет классические оффшорные юрисдикции начали «редеть» на мировом рынке. После того, как США и ЕС начали борьбу с утечкой капитала из страны, многие классические оффшоры были подвергнуты агрессивной критике и обвинениям в сокрытии информации. Это привело к подписанию разных соглашений об обмене информации с лидирующими странами мира и «вымиранию» как классического оффшора, таких оффшорных юрисдикций, как БВО – Британские Виргинские Острова, Каймановы Острова, Бермуды, Теркс и Кайкос, и
Ангилья. Все эти страны входят в состав Великобритании, которая является главным активистом в борьбе с неплательщиками налогов. По факту эти юрисдикции оффшорные, однако, факт сотрудничества с иностранными юрисдикциями по вопросам предоставления конфиденциальной информации делают данные юрисдикции более не привлекательными для учреждения безопасного бизнеса в оффшоре.

Более подробно с этой проблемой вы можете ознакомиться на InternationalWealth.info:

Что касается РФ, то в России существует несколько оффшорных списков, но сегодня обсуждается о создании единого. Основной список оффшорных юрисдикций РФ прописан в Приказе Минфина от 13 ноября 2007 г. № 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (в ред. от 21 августа 2012 г.). Данный список содержит следующие государства и оффшорные зоны:

22. Мальдивская Республика;

2. Княжество Андорра;

23. Республика Мальта;

3. Антигуа и Барбуда;

24. Республика Маршалловы Острова;

25. Княжество Монако;

5. Содружество Багамы;

6. Королевство Бахрейн;

27. Республика Науру;

28. Нидерландские Антилы;

29. Республика Ниуэ;

30. Объединенные Арабские Эмираты;

10. Республика Вануату;

31. Острова Кайман;

11. Британские Виргинские острова;

32. Острова Кука;

33. Острова Теркс и Кайкос;

34. Республика Палау;

14. Содружество Доминики;

35. Республика Панама;

(15). Утратил силу с 1 января 2013 года (Республика Кипр была исключена из перечня офшорных зон Приказом Минфина России от 21.08.2012 № 115н);

36. Республика Самоа;

16. Китайская Народная Республика:

37. Республика Сан-Марино;

• специальный административный район Гонконг (Сянган);

38. Сент-Винсент и Гренадины;

39. Сент-Китс и Невис;

18. Республика Либерия;

19. Княжество Лихтенштейн;

41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:

20. Республика Маврикий;

• Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Олдерни);

42. Республика Сейшельские острова.

Фактически это все страны, где существует привлекательный налоговый режим для предпринимателей. Однако в Приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» прописан дополнительный список, который говорит о том, что российские банки сотрудничают с отделениями оффшорных финансовых учреждений в соответствие с указаниями Центробанка РФ. На данном основании существует дополнительный список, который классифицирует оффшорные юрисдикции на 3 категории, которые определяют уровень взаимодействия российских и иностранных кредитных организаций.

1-я группа — наиболее уважаемые оффшорные зоны

2-я группа — традиционные оффшорные юрисдикции

3-я группа – наименее респектабельные страны

Черногория и прочие

Британские Виргинские острова

Американские штаты Делавер и Вайоминг

Почему оффшорные списки так важны?Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.internationalwealth.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F06%2Foffshor_klas_of2

Существует несколько причин, почему включение юрисдикции в оффшорный список, имеет такое важное значение. От включения страны с оффшорный список зависит возможность применения нулевой налоговой ставки на прибыль компании, когда дивиденды получают российские организации.

Читайте так же:  Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019-2020 году

В соответствии с 1 пунктом 3 статьи 284 НК РФ к доходам в виде дивидендов применяется налоговая ставка в размере 0% в случае, если российская организация-получатель дивидендов владеет не менее 365 дней, и не менее чем 50% долей в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды. При этом данной иностранной юрисдикцией должна быть страна, не вписанная в список оффшорных юрисдикций РФ. Например, Кипр, который в начале 2013 года был, вычеркнут из списка оффшорных юрисдикций РФ. В противном случае, если юрисдикция является оффшорной, то доход российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций, облагается налогом по ставке 9% (пп.2 п.3 ст. 284 НК РФ).

И второй причиной является статья 105.14 НК РФ, которая приравнивает все операции к сделкам между взаимозависимыми лицами, в случае если одна из компаний является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резиденства которого является оффшорная зона из списка Минфина. Это значит, что операции компании будут автоматически относить к категории «контролируемых сделок» для целей раздела V.1 НК РФ.

Низконалоговые юрисдикции или мидшорыИзображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.internationalwealth.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F06%2Foffshor_klas_of3

Помимо существования классических оффшоров, таких как Невис, Панама, Сейшелы, Белиз и другие, существуют юрисдикции, предлагающие пониженные налоговые ставки, а также стабильную финансовую и политическую систему, присутствие в белом списке ОЭСР и другие привилегии. Такими странами принято называть мидшорами.

Мидшоры существуют в Европе и Азии, и привлекают не меньше клиентов, чем классические оффшорные юрисдикции. Европейскими мидшорами принято считать:

Мальту, Кипр, Ирландию, Великобританию, Нидерланды, Данию и т.д. А к Азиатским мидшорам можно отнести: Гонконг, Сингапур, Лабуан и Новая Зеландия.

Если рассматривать по основным четырем классифицирующим признакам для оффшорных зон, которые состоят из:

  1. Уровень налогообложения;
  2. Требование по сдаче отчетности;
  3. Уровень конфиденциальности;
  4. Наличие налоговых соглашений с другими странами.

То, мидшоры занимают вторую позицию после классических оффшорных зон, которые могут обеспечить все четыре пункта на высшем уровне. Но, опять отмечу, что, не смотря на то, что количество оффшорных юрисдикций велико, необходимо четко понимать возможности той или иной оффшорной юрисдикции.

Сегодня огромное количество оффшорных юрисдикции не имеют хорошей славы или репутации, что приводит в дальнейшем к проблеме открытия иностранного или оффшорного банковского счета для реализации всех планов компании в оффшоре. Поэтому для того, чтобы сделать правильный выбор оффшорной юрисдикции важно проконсультироваться со специалистом в момент регистрации самой компании. Однако залог успеха в оффшоре, это не только стартовый выбор оффшорной юрисдикции со стабильным и сильным законодательством, но и дальнейший контроль развития оффшорного мира.

Не плохим примером послужила ситуация, которая на днях была освещена в прессе. Когда Британские Виргинские острова (БВО) заморозили все активы одного из украинских олигархов, господина Сергея Таруты (новоизбранного губернатора Донецкой области), по причине судебного иска поданного на Таруту российским банком ВТБ по причине невыполнения кредитных обязательств как поручителя по проекту Енисейского фанерного комбината.

Никто не говорит о законности действий господина Таруты, однако в более мелких масштабах надо понимать, что оффшорный бизнес должен быть все время под контролем. А что касается компаний на БВО, то еще весной прошлого года после скандального рассекречивания оффшорных данных на БВО мы все настоятельно рекомендовали перенести свой бизнес в Невис, в юрисдикцию-лидера по защите активов и информации.

Банковский счет для оффшораИзображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.internationalwealth.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F06%2Foffshor_klas_of4

Как я уже начала рассказывать несколькими параграфами выше, банковский счет это вспомогательный инструмент для реализации бизнес деятельности в оффшоре. В момент регистрации компании, необходимо сразу понимать в какой юрисдикции вам понадобиться счет, и для каких целей. Если вы хотите компанию в классическом оффшоре, то и банковский счет будет скорей всего оффшорным. Дело в том, что многие банки, опасаясь скандалов, которые могут быть связанны с отмыванием денег и неуплатой налогов отказываются открывать банковские счета для оффшорных компаний. Конечно не все банки мира, но подобрать оффшорный банк будет проще.

Однако если у вас мидшорная компания и вам нужен банковский счет, например в Европе, то проблем не будет. Мидшорные компании благодаря своей прозрачности и регистрации в респектабельных юрисдикциях не вызывают лишнего волнения в Европейских финансовых учреждениях. Однако не стоит забывать, что как открытие, так и управление мидшорной компанией более дорогое и сложное, также как и тарифы в Европейских банках более высокие.

Offshore Pro Group предлагает всем своим клиентам возможность ознакомиться с нашими финансовыми партнерами по всему миру, которые предлагают возможность открыть оффшорный счет или счет в иностранном банке как оффшорным, так и мидшорным компаниям, а также и их владельцам:

По всем вопросам подбора банковского счета в тандеме с регистрацией компании в оффшоре или мидшоре, обращайтесь по адресу [email protected] . Наши специалисты быстро и качественно подберут для вас соответствующий продукт, который будет развивать ваш бизнес и защищать ваши личные активы.

Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.internationalwealth.info%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F09%2Fweb-offshore

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Изображение - Что такое офшорные зоны и их классификация 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.3 проголосовавших: 136

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here