Что такое операционная прибыль и ее расчет

Сегодня рассмотрим тему: "что такое операционная прибыль и ее расчет", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=https%3A%2F%2Fdelatdelo.com%2Fwp-content%2Fcache%2Fthumb%2F44%2F7d2bbf7cfed2b44_300x200

В свете глобализации происходит трансформации бухгалтерского учета и экономики предприятия. В обиход входят показатели, используемые в европейском и американском учете. Среди них выделяется операционная прибыль.

Но как и любой вид прибыли, она отражает финансовый результат функционирования компании. Операционная прибыль характеризует доход с учетом определенных статей затрат.

Операционная прибыль характеризует эффект от производства как в основной, так и в дополнительной деятельности. Ее также называют EBIT — Earnings Before Interest and Taxes – прибыль до выплаты налогов и процентов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Показатель можно найти на основе данных отчета о финансовых результатах. Он равен сумме балансовой прибыли и процентов к выплате.Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=https%3A%2F%2Fdelatdelo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F11%2FEBIT_04

Также операционную прибыль рассчитывают как разницу между валовой прибылью и коммерческими, управленческими и прочими расходами с последующим прибавлением процентов к выплате и прочих доходов.

В общем виде операционную прибыль можно найти по следующей формуле:

OP = GR – СE – ME – OE + OR + PC, где

OP (operating profit) – операционная прибыль, руб.;

GP (gross profit) – валовая прибыль, руб.;

CE (commercial expenses) – коммерческие расходы, руб.;

ME (management expenses) – управленческие расходы, руб.;

OE (other expenses) – прочий расход, руб.;

OR (other revenue) – прочий доход, руб.;

PC (percent) – проценты к выплате, руб.

Расчет по балансовой прибыли выглядит так:

OP = BP + PC, где

OP (operatingprofit) – операционная прибыль, руб.;

BP (balanceprofit) – балансовая прибыль, руб.;

PC (percent) – проценты к выплате, руб.

OP = стр. 2100 – стр. 2210 – стр. 2220 – стр. 2350 + стр. 2340 + стр. 2330, где

стр. 2100 – валовая прибыль, руб.;

стр. 2210 – коммерческие затраты, руб.;

стр. 2220 – управленческие затраты, руб.;

стр. 2350 – прочий расход, руб.;

стр. 2340 – прочий доход, руб.;

стр. 2330 – проценты к выплате, руб.

или OP = стр. 2300 + стр. 2330, где

стр. 2300 – прибыль до налогообложения (балансовая), руб.;

стр. 2330 – проценты к выплате, руб.

Предприятие ООО «Экран» занимается производством сверл для фрезерных станков. Финансовая отчетность за последние 2 года содержит следующие данные:

В этом примере расчета операционная прибыль равна:

OP2013 = GR – СE – ME – OE + OR + PC = 60 000 – 5 000 – 15 000 – 3 000 + 2 000 + 9 000 = 48 000 рублей

OP2014 = GR – СE – ME – OE + OR + PC = 100 000 – 7 000 – 25 000 – 3000 + 1 500 + 13 000 = 79 500 рублей

OP2013 = BP + PC = 49 000 + 9 000 = 58 000 рублей

OP2014 = BP + PC = 76 500 + 13 000 = 89 500 рублей

В чем разница между операционной и прибылью до налогообложения

Операционная прибыль не отражается в финансовой отчетности и складывается из величины балансовой прибыли и процентов к выплате. Балансовая прибыль записывается в отчет о финансовых результатах как прибыль до налогообложения.

Итак, операционная прибыль обычно больше балансовой, но в некоторых случаях эти два показателя могут быть равны.

Показатель используется при оценке эффекта от всех видов деятельности.

Операционную прибыль рационально рассчитывать, если сумма выплачиваемых процентов достаточно велика. Если процентов к уплате нет или они составляют незначительную долю в прибыли, в целях планирования используется показатель балансовой прибыли.

Как рассчитать фондоемкость по балансу рассказано в этой статье.

Видео о валовой и операционной прибыли:

Экономическая сущность прибыли в общем заключается в разнице между денежными средствами, полученными от продаж, и затратами предприятия, однако для разных целей анализа принято включать в вычитаемые расходы различные затраты, и в результате показатели прибыли характеризуют разную доходность. Например, различают:

  • валовую прибыль – показатель отражает такую величину прибыли предприятия, если бы затраты производились только на статьи себестоимости, т. е. без учёта коммерческих и управленческих расходов;
  • прибыль от продаж – показатель учитывает затраты, которые были понесены в ходе продаж товаров или услуг, т. е. уже учитывает коммерческие и административные расходы;
  • прибыль до налогообложения – показатель суммирует всю выручку предприятия как от основной, так и от финансовой деятельности, и уменьшает её на сумму расходов на непосредственно производство, сбыт, а также прочих расходов;
  • чистую прибыль – показатель отражает «сухой остаток» деятельности предприятия после вычета всех расходов и уплаты налогов в бюджет.
Видео (кликните для воспроизведения).

В данной статье остановимся подробнее на операционной прибыли и ее формуле.

Прибыль предприятия часто путают с выручкой. Выручка предприятия – сумма всех поступлений от продаж товаров или услуг. В форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» выручка отражается в первой строке 2110. Под прибылью понимается выгода предприятия от ведения деятельности, для чего необходимо уменьшить выручку (сумму всех полученных средств) на определенный набор расходов.

Читайте так же:  Как заработать в интернете без финансовых вложений

Если из выручки вычесть все те расходы предприятия, которые были необходимы для производства товара или оказания услуги, т. е. себестоимость, то полученный результат будет представлять собой валовую прибыль. Данный тип прибыли позволяет оценить, насколько себестоимость производства является приемлемой для бизнеса, не съедает ли она большую часть прибыли, однако он не дает представления о тех затратах, которые были понесены в связи с реализацией товаров или услуг конечным пользователям. Анализ данных затрат особенно актуален для крупных ритейлеров, в составе затрат которых коммерческие расходы занимают существенную часть.

Операционная прибыль (её также называют прибылью от продаж или прибылью от реализации) отражает ту прибыль, которая была получена после вычета всех расходов, которые были связаны с реализацией. Для этого из валовой прибыли вычитаются коммерческие и управленческие расходы или из выручки вычитаются себестоимость, коммерческие и управленческие расходы.

По строкам отчета о прибылях и убытках формула рассчитывается как:

Операционная прибыль = Выручка – Себестоимость продаж – Коммерческие расходы –Управленческие расходы

Операционная прибыль = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы

В управленческом учете операционная прибыль может быть насчитана на основе показателей объема реализации (в натуральных единицах измерения), цены, а также полной себестоимости реализованной продукции (включающей в себя управленческие и коммерческие расходы не единицу готовой продукции или услуги).

При наличии данных показателей прибыль от реализации может быть рассчитана как:

Операционная прибыль = Объем реализации * Цена – Объем реализации * Полная себестоимость реализованной продукции

Операционную прибыль часто путают с чистой прибылью. Чистая прибыль является конечным показателем прибыльности предприятия, очищенным от всех возможных расходов.

По строкам отчета о прибылях и убытках формула рассчитывается как:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость продаж – Коммерческие расходы –Управленческие расходы – Доходы от участия в других организациях – Проценты к получению – Проценты к уплате – Прочие доходы – Прочие расходы – Текущий налог на прибыль – Изменение отложенных налоговых обязательств – Изменение отложенных налоговых активов – Прочее

Операционная прибыль не учитывает доходы и расходы, не связанные с обычной (операционной) деятельностью организации, а также налоги и стоимость финансирования. Однако она позволяет оценить степень эффективности работы основного производственного персонала, а также коммерческой службы и управленцев, напрямую задействованных в процессе производства и реализации продукции или услуг. Она позволяет абстрагироваться от влияния таких факторов, как налоговый режим и процентные ставки по кредитам и займам, т. е. сферу компетенции финансовых служб и руководства компании.

Что такое операционная прибыль: из чего складывается и как рассчитывается

В финансовых отчетах всех предприятий встречается такой параметр, как операционная прибыль. Этот важный параметр дает представление об инвестиционной привлекательности компании. На его основе можно рассчитать оценку прибыльности предприятия от основного вида деятельности.

Это один из важнейших показателей финансового состояния хозяйственного субъекта. Он рассчитывается, как разность между валовой прибылью и расходами по основной деятельности (в т. ч. и операционными затратами).

Существует мнение, что операционная прибыль и прибыль до уплаты налогов (Earnings Before Interest and Taxes, EBIT) тождественны. Это неверно. Отличие между этими показателями в том, что в подсчете EBIT фигурирует также неоперационная прибыль, т.е. доходы/расходы от неосновных видов деятельности. Но если доходы/расходы от неосновных видов деятельности у предприятия отсутствуют, то показатели EBIT и операционной прибыли совпадают.

Рассматриваемый показатель состоит из следующих элементов:

  • объем реализованных товаров и услуг;
  • себестоимость реализованных товаров и услуг. Их розничная и оптовая цена;
  • ассортимент товаров и услуг.

Все компоненты, составляющие операционную прибыль, состоят, в свою очередь, из более мелких компонентов. Так, например, в себестоимость продукции входят материалы на ее изготовление, амортизация основных средств, заработная плата сотрудников и другие расходы, связанные с производством и реализацией конечных товаров и услуг.

Операционная и валовая прибыль в финансовом отчете (видео)

В этом видео рассказывается об операционной прибыли, как составляющей финансового отчета, на примере двух предприятий.

Показатель операционной прибыли (OP) от основного вида деятельности рассчитывается по следующей формуле:

OP = GP + OR – OE, где:

  • OP (Operating Profit) – операционная прибыль;
  • GP (Gross Profit) – валовый доход;
  • OR (Operating Revenue) – операционные доходы;
  • ОE (Operating Expenses) – операционные затраты.

Рассмотрим подробно процесс вычисления:

  1. Сначала находим операционные затраты (ОЕ). Это сумма затрат на заработную плату сотрудников, организационных расходов, долговых обязательств и других коммерческих издержек.
  2. Затем считаем операционные доходы (ОR). Это сумма арендных, патентных и процентных поступлений организации.
  3. Валовый доход (GР) определяем, как общую выручку за вычетом себестоимости.
  4. Полученные показатели подставляем в формулу.

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F78

Показатель операционной прибыли используется, как элемент операционного анализа, который отвечает на такие вопросы, как:

  • от снижения каких расходов предприятия будет наиболее ощутимый эффект;
  • каков минимально возможный объем производства или продаж, который соответствует точке безубыточности;
  • какова рентабельность отдельных видов товаров и услуг;
  • как влияют объемы производства на расходы, налоги и др. показатели;
  • какая рентабельность у подразделений, учитывая распределение на них общих расходов (либо не учитывая);
  • какова себестоимость, и как она влияет на ценообразование;
  • каков запас финансовой прочности.
Читайте так же:  Разгон депозита на форексе – стратегия

По сути, это метод формирования операционной прибыли при помощи управления над строками затрат. Он помогает найти оптимальное соотношение между:

  • ценой на продукцию;
  • переменными и постоянными видами затрат;
  • объемами производства.

Методика сводится к тому, что обрабатываются результаты сразу нескольких финансовых инструментов, среди которых финансовый анализ, учет затрат, маркетинговые исследования и т.д.

При управлении затратами учитывается целый комплекс результатов, полученных при мониторинге, анализе и структуризации издержек. Этот процесс состоит из 2-х этапов:

  1. Анализ затрат и их измерение.
  2. Контроль и понижение затрат.

Обратите внимание! Посредством операционного анализа осуществляется начальный этап управления затратами.

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fi_9f333a30bab4ff53_html_d691070e

На основе операционного анализа рассчитываются:

  • Нижний предел на краткосрочный период. Это цена, позволяющая покрыть переменные затраты. Величина параметра определяется в этом случае частью переменных затрат.
  • Нижний предел на долгосрочный период. Это цена, обеспечивающая безубыточность процессов сбыта и производства. Величина параметра равнозначна себестоимости продукции.

Оптимальная цена продукции, как правило, находится между этими пределами.

Для того чтобы решить задачу оптимизации производственных издержек на предприятии, надо прибегнуть к вычислению себестоимости товаров и услуг. Процесс калькулирования затрат классифицируется в зависимости от целей. Для наших целей есть 2 метода калькуляции:

  1. Absоrption cоsting – вычисление полной себестоимости. Метод калькуляции, когда затраты распределяются между реализованными и нереализованными товарами/услугами.
  2. Direct-cоsting – вычисление прямых затрат. Здесь затраты группируются на постоянные и переменные. На счет реализованных товаров/услуг относят только постоянные затраты.

Главное различие двух методов в способе распределения постоянных затрат на вычисляемые периоды.

При получении краткосрочного предела учитывается метод расчета прямых затрат. К его преимуществам относят возможность изучить взаимозависимость объемов производства, себестоимости и прибыли. Это возможно за счет анализа поведения разных видов затрат при изменяющихся объемах производства. Direct-cоsting расширяет возможности учета, способствуя процессам интеграции анализа, учета и принятия решений.

При определении долгосрочного предела учитывается метод вычисления полной себестоимости. Распределение затрат между реализованной и нереализованной продукцией позволяет учесть влияние расходов непосредственно на процесс сбыта продукции, что дает данные о ее себестоимости.

При операционном анализе применяются оба метода калькуляции, причем их совместное применение позволяет определить влияние на прибыль следующих элементов:

  • объема и комплекта затрат;
  • объема производства;
  • цен на продукцию;
  • объема реализации.

Операционный анализ позволяет определить:

  • наиболее прибыльную и наиболее убыточную продукцию;
  • оптимальные цены на товары/услуги;
  • самые значительные строки затрат;
  • рентабельность продукции и ее себестоимость, которую необходимо знать при ценообразовании;
  • способы воздействия на самые значительные строки затрат.

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fploton1

Читайте также: Отчёт о прибылях и убытках: определение, структура и пример заполнения.

Чтобы грамотно управлять процессом формирования операционной прибыли, надо решить ряд задач:

  1. Для начала следует определить объем реализации продукции, при котором обеспечивается безубыточная операционная деятельность в течение определенного периода. Проще говоря, рассчитать точку безубыточности. Точка безубыточности достигается, когда сумма операционных доходов равняется сумме операционных затрат.

Обратите внимание! Точки безубыточности для долгосрочного и краткосрочного периодов различаются. Отличие в том, что переменные расходы в долгосрочном периоде, как правило, меньше, чем в краткосрочном. Это происходит благодаря эффективному использованию ресурсов. Постоянные расходы в долгосрочном периоде увеличиваются. Это происходит за счет увеличения объемов.

  1. Затем вычислить объемы реализуемой продукции, необходимые для достижения плановой прибыли. Либо спрогнозировать плановую прибыль, учитывая текущие объемы.
  2. Вычислить запас прочности, т.е. уровень продаж, позволяющий предприятию не уйти в убыток. Этот показатель является ключевым фактором образования цен.
  3. Рассчитать возможности увеличения операционной прибыли за счет понижения постоянных/переменных затрат.

Показатель операционной прибыли является важным для руководства и потенциальных инвесторов. Он позволяет оценить инвестиционную привлекательность предприятия.

Управление формированием операционной прибыли – необходимая и трудоемкая процедура, охватывающая все детали деятельности предприятия, от приобретения ресурсов и выплаты зарплаты до оформления аренды производственных помещений и контроля дебиторов.

Формирование операционной прибыли состоит не только из вычислений объема сбыта, необходимого для безубыточной деятельности, но и из поисков вариантов увеличения объемов реализуемой продукции. Самыми эффективными методами увеличения операционной прибыли считаются грамотная ассортиментная политика, повышение качества реализуемой продукции и минимизация затрат.

При функционировании предприятия в условиях рыночной экономики должно осуществлять с учетом определенных требований.

Дабы оно могло дать оперативный результат при всевозможных изменениях в хозяйственных ситуациях всех форматов, придерживаясь основной цели — удерживание и повышение финансовой стабильности организации, расширение производственных показателей и характеристик с постоянно меняющейся конъюнктурой рынка.

Идет постоянный процесс планирования хозяйственной деятельности, где основной показатель операционная прибыль.

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=http%3A%2F%2Frushbiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F08%2Foperacionnaia-pribil

Это денежный показатель прибыли каждого субъекта предпринимательской деятельности, занимающегося ведением хозяйственной деятельности любого типа, полученный от его основной экономической деятельности.

Проще — это остаточная сумма, которую получают в случаях вычетов из общей торговой прибыли всех расходов как операционного, так и накладного плана.

К расходом относятся:

  • рентные;
  • амортизационные, по зданиям и оборудованиям;
  • ГСМ;
  • и прочее.

У операционной прибыли есть еще одно название EBIT, и оно определяется, как финансовый итог, выраженный в денежном эквиваленте, полученный от всех хозяйственных операций компании, до момента выплаты налоговых отчислений в государственную казну, а также процентов по своим заемным обязательствам. Сюда можно дать еще одно определение.

Читайте так же:  Как открыть типографию с нуля

Критическая операционная прибыль — это показатель операционной прибыли, в случае которой рентабельность активов с экономической точки зрения, пойдет на погашение процентной составляющей заемного обязательства предприятия.

Чаще всего разделение операционной прибыли по видам, содержит следующие понятия:

Разберем их подробнее.

Чистая операционная прибыль — финансовые средства, которые остались после вычитки из балансовой прибыли всех налоговых отчислений, отчислений общего плана и остальных обязательных выплат.

Данные средства обычно идут:

  • как инвестиционный инструмент в развитии большинства процессов производственного плана;
  • как основополагающие вливания в резервные фонды предприятия;
  • как рычаг по увеличению оборотных средств.

Ее количественные характеристики напрямую зависят от:

  • налоговой нагрузки предприятия;
  • выручки организации;
  • расходов на производство товаров;
  • подобное.

Расчет данного вида прибыли несложный, для его осуществления нужно выполнить следующие этапы:

  1. Произвести расчет всех расходов производственного характера, с включением сюда данных о затратах на исходные материалы.
  2. Произвести расчет валового дохода.
  3. Произвести непосредственно расчет чистой прибыли.

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=http%3A%2F%2Frushbiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F08%2Foperacionnaia-pribil-formula

Валовая операционная прибыль — представляет собой денежный показатель разности между суммами операционной прибыли от продаж и полной себестоимости товара.

Основным различие между чистой и валовой прибылями, есть тот факт, что последняя содержит в себе данные о расходах, которые пойдут на выплату налогов и прочих обязательных погашений.

Для полного и грамотного расчета валовой прибыли нужно располагать полными данными о подсчете себестоимости товара, и учесть их.

Объем показателей валовой прибыли подвержен влиянию двух категорий определенных факторов:

  1. То что зависит от руководства предприятия:
  • скорость роста темпов производства;
  • эффективные торговые данные о продаже товара;
  • диверсификация производимой товарной группы;
  • увеличение качественных характеристик, выпускаемой продукции;
  • уменьшение себестоимости;
  • увеличение показателя по эффективному использованию
  • производственных мощностей предприятия;
  • эффективные маркетинговые программ, направленные на увеличение продаж, производимого товара.
  1. То, что не зависит от руководства и относится к внешнему влиянию:
  • расположения предприятия в географическом и территориальном плане;
  • показатели экологического и климатического плана;
  • нормы закона;
  • программы проводимые государством, направленные на стимулирование предприятия;
  • показатели развития страны и других стран мира;
  • внешние характеристики, влияющие на закупку основных ресурсов и транспорта.

Операционная прибыль (убыток) от продаж — представляет собой денежный показатель, который формируется путем вычитания данных затрат на производство из данных о выручке от реализации товара. Данный показатель характеризует основную деятельность предприятия, и умелое управление ею.

При стабильности показателей оптовых цен идут рост данного вида прибыли, обосновывается это тем, что идет снижение суммарного показателя затрат на производство и продажу товаров.

Операционная прибыль в балансе состоит из трех элементов:

  1. Прибыль, полученная от реализации продукции, оказанных услуг и работ.
  2. Прибыль, полученная от реализации основных средств либо другого имущества организации.
  3. Финансовый результат, полученный от различных операций внереализационного плана.

Для управления операционной прибылью, нужно четко и грамотно уметь лавировать в системе «Взаимосвязи издержек, объемов реализации и прибыли» и/или проводить анализ безубыточности предприятия.

Руководителей для это используют аналитические данные маржинального анализа, которые по данным вышеуказанной системы дают прочные и основательные результаты.

Операционная прибыль дает возможность провести анализ рентабельности предприятия. Из нее идет формирование стимулирования труда, развитие предприятия как в производственном, так и социальном плане и т. п.

Аналитические данные собираются по всем показателя и данным деятельности предприятия:

  • торговля;
  • общественное питание;
  • заготовки;
  • транспорт и подобное.

Стоит сказать и о влиянии на итоговые результаты финансовых показателей и внереализационных доходов, расходов и потерь. Обычно анализирование таких данных идет раздельно по доходным и расходным позициям.

Большинство из них будут иметь результативный показатель недочетов в ведении хозяйственной деятельности, что нельзя отставить без должного внимания.

Коэффициент операционной прибыли характеризует долевое соотношение показателя операционной прибыли в общем объеме всех продаж.

Валовая прибыль — операционные затраты = операционная прибыль.

Валовая прибыль равна 500 000 руб.

Операционные затраты составили 320 000 руб.

Итого наша операционная прибыль составит 180 000 руб.

В профессии бухгалтера я уже 15 лет. Работала главным бухгалтером в группе компаний. Имею опыт прохождения проверок, получения кредитов. Знакома со сферами производства, торговли, услуг, строительства.

Расчет и формирование операционной прибыли (формула)

Операционная прибыль — важнейший показатель для оценки эффективности основного бизнеса компании, которому потенциальные инвесторы на практике уделяют повышенное внимание. Соответственно, руководству организации, чтобы привлечь инвестиции, следует обеспечить высокое значение этого показателя. Поэтому уметь корректно рассчитывать прибыль важно не только инвестору, но и руководству компании.

Операционная прибыль — это прибыль, которую компания получает от основной деятельности. Поэтому основу для ее формирования составляет совокупный доход (выручка) от продажи товаров (работ, услуг).

О том, как определяется валовый доход, см. в материале «Как правильно рассчитать валовый доход?».

Для исчисления операционной прибыли выручку от основной деятельности компании следует уменьшить на величину расходов, сопряженных с получением такой выручки. Вычитаемые расходы в свою очередь подразделяются на:

  • себестоимость реализованной продукции (переменные затраты);
  • накладные расходы, не включаемые в себестоимость, но связанные с извлечением дохода от основной деятельности (аренда помещений, лицензионные платежи и пр.).

При этом в составе доходов (расходов) при расчете операционной прибыли не учитываются проценты к получению (уплате), а также доходы (расходы), связанные с инвестиционной активностью компании (т. е. инвестиционные и финансовые потоки).

Читайте так же:  Единый налог на вмененный доход (енвд) ооо

Таким образом, операционная прибыль исчисляется по формуле:

ОП = Вр – Зпер – НР,

ОП — операционная прибыль;

Вр — выручка от реализации товаров (работ, услуг);

Зпер — переменные затраты (себестоимость реализованной продукции);

НР — накладные расходы.

Величину ВР-Зпер также называют маржинальной прибылью, поэтому в укрупненном виде операционная прибыль рассчитывается как разница между маржинальной прибылью и накладными расходами.

Справедливо также утверждение о том, что операционная прибыль — это прибыль от продаж в терминах РСБУ (форма 2 Отчета о финансовых результатах, утвержденного приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н в редакции от 06.04.2015).

Если потенциальному инвестору важна достоверность рассчитанного показателя операционной прибыли, то для руководства компании первостепенно понимание основных факторов, влияющих на ее формирование.

Кроме того, эффективным инструментом анализа деятельности предприятия выступает анализ рентабельности. Подробнее об этом читайте в материале «Как провести анализ рентабельности?».

Необходимость стимулировать рост операционной прибыли рано или поздно возникает в каждой развивающейся компании, стремящейся привлечь крупные инвестиционные ресурсы.

В таких условиях руководство организации может использовать 3 основных рычага влияния на показатель:

  • увеличить выручку от продаж (ценовая политика, расширение ассортимента);
  • оптимизировать переменные затраты (новые технологии производства, система логистики и т. д.);
  • снизить накладные расходы.

Важно помнить, что в формировании операционной прибыли не участвуют финансовые и инвестиционные потоки. Поэтому выдавать займы под проценты либо использовать доходы от участия в других организациях в целях повышения значения показателя смысла не имеет.

По своему характеру операционная прибыль представляет собой прибыль до налогообложения (до налога на прибыль).

Более наглядным показателем для инвестора выступает чистая операционная прибыль, цель расчета которой — показать, какая часть выручки от основной деятельности организации останется в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль.

Формула расчета следующая:

ЧОП — чистая операционная прибыль;

ННП — налог на прибыль.

Показатель чистой операционной прибыли приобретает ключевое значение для инвестора, к примеру, при выборе из нескольких альтернативных инвестиционных проектов, относящихся к регионам (странам) с различающейся налоговой нагрузкой.

О том, как правильно рассчитать налоговую нагрузку в РФ, см. в материале «Расчет налоговой нагрузки в 2015 году (формула)».

Методика расчета операционной прибыли компании не является сложной и при наличии достоверных данных о хозяйственной деятельности организации не должна вызывать каких-либо затруднений у заинтересованных лиц. Вместе с тем понимание такой методики в равной степени важно как для потенциального инвестора, так и для руководства компании. От правильности исчисления показателя во многом зависит успешность привлечения необходимых инвестиций (со стороны бизнеса), а также целесообразность и прибыльность вложений (со стороны инвестора).

Финансовые отчеты любых организаций обладают таким показателем, как операционная прибыль. Она позволяет увидеть, насколько привлекательна в инвестиционном плане та или иная фирма. С ее помощью возможен расчет, какую прибыль получает организация от осуществляемой деятельности. Далее о том, что представляет собой операционная прибыль и какими особенностями она обладает.

Операционная прибыль – это важнейший показатель того, в каком финансовом положении находится тот или иной субъект. Расчет осуществляется таким образом – это разница между прибылью валового типа и затратами по главной деятельности.

Многие считают, что такая прибыль – это то же самое, что и прибыль до налоговой уплаты. Но это не так. Эти показатели отличаются тем, что при подсчете второго параметра происходит учет и неоперационной прибыли. Другими словами, доходов, расходов от второстепенных видов деятельности. Если же их просто нет, тогда да, показатели имеют идентичные значения.

В состав этого показателя входят такие составляющие:

  1. Объем того, что было реализовано.
  2. Показатели себестоимости проданной продукции, их стоимость оптом и в розницу.
  3. Перечень всех товаров.

Все элементы, входящие в состав рассматриваемого нами показателя, включают в себя и более мелкие компоненты. Допустим, себестоимостью продукции считаются и материалы, используемые для ее изготовления, амортизационный процесс главных финансов, зарплата работников и иные затраты, касающиеся производственного процесса и продажи конечных услуг.

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=https%3A%2F%2Fbiztolk.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2FOperatsionnaya-pribyl-2

Для расчета показателя операционной прибыли (OP) всегда используется следующая формула:

OP = GP + OR – OE, где:

OP является операционной прибылью;
GP является валовым доходом;
OR являются операционными доходами (в балансе предприятия);
ОE являются операционными расходами.

Изучим более детально саму процедуру, по которой происходит вычисление рассматриваемого параметра:

  1. Задача первая – определение операционных расходов. Речь идет о сумме, направляемой на выплату заработной платы работникам, а также об организационных затратах, финансовых обязательствах и иных издержках коммерческого типа.
  2. После осуществляем расчет операционных доходов. Сюда входят поступления учреждения арендного, патентного и процентного типа.
  3. Для определения валового дохода учитывается общая выручка, из которой обязательно высчитывается себестоимость.
  4. Все итоговые числа вставляем в формулу. Таким образом, расчет готов.

Операционная прибыль является элементом соответствующего анализа, отвечающего на следующие вопросы:

  1. При уменьшении каких затрат учреждения будет получен самый заметный эффект?
  2. Какой минимум (по производственному объему) позволит предприятию обойтись без убытков?
  3. Насколько рентабельны различные товары и услуги?
  4. Какое влияние оказывают производственные объемы на затраты, налогообложение и иные важные параметры?
  5. Насколько рентабельны филиалы, с учетом распределения на них стандартных затрат (или без их учета)?
  6. Каков показатель себестоимости? Оказывает ли он влияние на образование цен?
  7. Какой финансовой прочностью обладает учреждение?
Читайте так же:  Нюансы заявления об увольнении по собственному желанию

Другими словами, операционная прибыль формируется таким образом: посредством управления над расходами.

Она дает возможность оптимизировать следующие показатели:

  1. Стоимость продукции.
  2. Меняющиеся и регулярные разновидности затрат.
  3. Производственные объемы.

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=https%3A%2F%2Fbiztolk.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2FOperatsionnaya-pribyl-1

Рассматриваемый нами метод таков: происходит обработка не одного, а нескольких таких инструментов. Речь идет об анализе финансового характера, учете расходов, опытах маркетингового типа и так далее. Этот способ пользуется огромной популярностью.

Управляя расходами, нужно учитывать огромное количество разных результатов, выявленных путем мониторинга, анализа и структурирования издержек. Данная процедура делится на такие этапы:

  1. Сперва анализируются и измеряются все затраты.
  2. Далее они контролируются и снижаются.

Оба этапа считаются обязательными, должна соблюдаться последовательность совершаемых действий.

Важный момент: операционный анализ дает возможность управлять расходами на первой стадии.

Благодаря этому параметру возможен расчет:

  1. Нижнего предела на краткий интервал времени. Это стоимость, способствующая покрытию расходов переменного типа. Показатель параметра в такой ситуации рассчитывается, исходя из части расходов переменного типа.
  2. Нижнего предела на длительный интервал времени. Это стоимость, дающая возможность гарантировать реализацию без убытков. Показатель идентичен товарной себестоимости.

Оптимальная стоимость товаров, в большинстве случаев, располагается между обозначенными параметрами.

Чтобы оптимизировать издержки производственного процесса в учреждении, нужно вычислить себестоимость всех товаров и услуг.

При классификации процедуры расчета расходов учитываются цели. Наши цели подразумевают использование таких способов вычисления:

  1. Можно вычислить полную себестоимость. Этот способ предполагает распределение расходов между теми товарами и услугами, которые были реализованы и которые не были реализованы.
  2. Можно вычислить непосредственные расходы. В таком случае группировка расходов бывает двух типов: постоянные и меняющиеся. К проданной продукции относят исключительно затраты постоянного характера.

Отличаются эти способы только распределением постоянных расходов на исчисляемые промежутки времени.

Если предел получается краткосрочным, происходит учет способа расчета непосредственных расходов. У него есть определенные преимущества: он дает шанс выяснить, каким образом взаимозависимы производственные объемы, себестоимость и извлекаемая выгода. Есть и другой вариант – можно просто проанализировать, каким образом меняются разновидности расходов в момент изменения производственных объемов. Благодаря второму методу можно расширить учет. Он способствует детальному анализу, учету и принятию более грамотных решений.

Если определяется долгосрочный предел, происходит учет способа выявления полной себестоимости. Благодаря распределению расходов между продукцией, которая была реализована и между продукцией, которую сбыть не удалось, возможен учет влияния затрат конкретно на саму процедуру сбыта товаров. Таким образом, можно получить сведения о том, какова ее себестоимость.

Операционный анализ предполагает использование обоих способов расчета. Здесь стоит отметить такой важный момент: если использовать оба этих метода одновременно, можно вычислить, как именно влияют на извлечение выгоды следующие составляющие:

  1. Объем и перечень расходов.
  2. Производственный объем.
  3. Стоимость товаров.
  4. Объем продаж.

Стоит отметить, что каждый из них обладает своими нюансами и особенностями, которые также нельзя оставлять без внимания.

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет proxy?url=https%3A%2F%2Fbiztolk.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2FOperatsionnaya-pribyl-5

С помощью рассматриваемого нами показателя возможно вычисление таких факторов:

  1. Какие товары приносят наибольшую и наименьшую прибыль?
  2. Какие расценки на продукцию являются наиболее оптимальными?
  3. Что можно отнести к самым серьезным статьям расходов?
  4. Насколько рентабельна продукция, каков показатель ее себестоимости? Этот пункт изучается в обязательном порядке – это важно для ценообразования.
  5. При помощи каких методов можно оказывать воздействие на наиболее серьезные статьи расходов?

Каким образом осуществлять грамотное управление формированием операционной прибыли

Если Вы желаете выстроить грамотное управление формированием операционной прибыли, потребуется решить такие задачи:

Операционная прибыль очень важна как для руководителей организации, так и для вероятных инвесторов. Благодаря этому параметру можно дать оценку, насколько данное учреждение является привлекательным с финансовой точки зрения.

Управлять формированием этого параметра обязательно нужно. При этом речь идет о крайне важном процессе, затрагивающем все сферы деятельности учреждения – и покупку материалов, и выплату заработных плат. Сюда даже входит оформление аренды помещений производственного типа и дебиторский мониторинг.

Сформировать операционную прибыль – не значит, просто рассчитать объем сбыта, требуемый для торговли без убытков. В состав этой процедуры входит и поиск способов увеличения объемов продаваемых товаров и услуг. Наиболее оптимальные способы для улучшения данного параметра – это проведение грамотной политики по ассортименту, улучшение качества продаваемых товаров и оптимизация расходов. Именно эти три составляющие являются самыми главными.

Таким образом, из нашей статьи Вы узнали о том, что представляет собой прибыль от операционной деятельности, каким образом ее можно рассчитать, и на что следует обратить внимание. Кроме того, из нашей статьи Вы узнали о том, каким образом можно осуществлять грамотное управление формированием операционной прибыли. Надеемся, что информация принесла Вам пользу!

Изображение - Что такое операционная прибыль и ее расчет 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here