Декларация по ндс – знать, как заполнить, должен каждый предприниматель

Декларация по НДС – знать, как заполнить, должен каждый предприниматель

• 1 Сроки и порядок сдачи декларации по НДС
• 2 Инструкция по заполнению декларации
  • 2.1 Титульный лист
  • 2.2 Раздел 1
  • 2.3 Раздел 2
  • 2.4 Раздел 3
  • 2.5 Раздел 4
  • 2.6 Раздел 5
  • 2.7 Раздел 6
  • 2.8 Раздел 7
  • 2.9 Раздел 8
  • 2.10 Раздел 9
  • 2.11 Раздел 10-11
  • 2.12 Раздел 12
• 3 Как сдать нулевую декларацию по НДС
• 4 Ответственность за декларацию НДС

Все субъекты предпринимательства, применяющие общую систему налогообложения, должны ежеквартально сдавать отчетность по налогу на добавленную стоимость. Кроме того, на налогоплательщиках, которые освобождены от НДС, лежит обязанность предоставить такую отчетность за квартал, в котором ими были выставлены счета-фактуры с выделением данного налога. Таким образом, порядок заполнения декларации по НДС должен знать каждый предприниматель, в том числе и работающий на специальных налоговых режимах.

Срок сдачи декларации по НДС строго регламентирован законодательством – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Причем для налогоплательщиков, которым необходимо отчитаться по данному налогу однократно, действует аналогичный временной период.

Плательщики НДС в 2016 году должны предоставлять отчетность по этому налогу посредством телекоммуникационных каналов связи, по этой причине уже в 2015 году сама форма декларации претерпела некоторые изменения.

Совет: требование о сдаче декларации по НДС в электронном виде распространяется не только на плательщиков данного налога, но и на предпринимателей, которым необходимо отчитаться по данному налогу однократно, поэтому им целесообразно также использовать ТКС (телекоммуникационные каналы связи), так как процесс сдачи и проверки займет меньше времени и не вызовет лишних вопросов у налоговиков как к самому предпринимателю, так и к его контрагенту.

Важно обратить внимание, что если принято решение закрыть ООО самостоятельно, то при нахождении на общей системе налогообложения обязательно потребуется сдать и отчетность по НДС.

Большинство сложностей в сдаче отчетности по налогу на добавленную стоимость возникает из-за ошибок в заполнении декларации. Многие ошибки приводят к искажению данных, что в конечном итоге влечет неправильный расчет налога с последующими претензиями со стороны налоговых органов. Чтобы этого избежать, следует внимательно изучить порядок заполнения декларации по НДС.

Здесь указываются данные о налогоплательщике: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД – только основной вид деятельности. Здесь же указывается налоговый период, за который предоставляется декларация, а также отчетный год.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Для правильного учета на титульном листе указывается код налоговой инспекции, в которую сдается данная декларация.

Информация вносится по кодам строк:

010 – код ОКАТМО по месту регистрации налогоплательщика;

020 – код бюджетной классификации по налогу — в 2016 году это 182 1 03 01000 01 1000 110;

030 – налог, подлежащий оплате за отчетный период;

040 – налог, подлежащий оплате с учетом строки 050;

050 – налог, подлежащий возмещению из бюджета.

Заполняется только налоговыми агентами в случаях, установленных законодательством.

010 – указывается КПП филиала юридического лица, за которого производится оплата;

020 – наименование юридического лица, за которого производится уплата НДС, которое не является плательщиком данного налога;

030 – ИНН организации со строки 020;

040 – КБК по НДС;

050 – код ОКАТО налогового агента;

060 – сумма налога, подлежащая уплате;

070 – код операции, по которой возникли обязанности налогового агента.

В строки 010-040 вносятся данные, формирующие налоговую базу, т.е. все операции, по которым производилось выделение НДС. Здесь отображается итоговая сумма налога по различным операциям в соответствии с графами декларации.

В строках 090-110 отражаются операции, по которым налогоплательщику предъявлен налог контрагентами, а в строках 120-180 – операции по уплате НДС. Общий итог по уменьшению налоговой базы содержится в строке 190.

Строка 200 содержит сумму НДС, которая подлежит уплате, а строка 210 – сумму, подлежащую возмещению из бюджета.

Здесь указываются все коды коммерческих операций, которые формируют налоговую базу. В этом же разделе проставляются значения налога по операциям и выводится общая сумма.

В данный раздел вносятся все суммы, которые принимаются к вычету по НДС. Итогом заполнения является сумма НДС, принятая к вычету по проведенным операциям.

Указываются операции, по которым нет подтверждения нулевого НДС.

Указываются операции, по которым не предусмотрено обложение налогом на добавленную стоимость.

Заполняется в случае предоставления определенных налоговых вычетов.

Дублируются сведенья из книги продаж, с учетом произведенных корректировок.

Заполняется налогоплательщиками, работающим по агентским договорам, договорам комиссии или договорам транспортной экспедиции. Информация для заполнения берется из журнала выставленных-полученных счетов-фактур.

Подлежит заполнению только в случае выставления счета-фактуры с выделением НДС лицом, освобожденным от данного налога.

Нулевая отчетность по налогу на добавленную стоимость сдается только предпринимателями и юридическими лицами, применяющими общую систему налогообложения. Срок и порядок подачи такой декларации аналогичен представлению декларации с показателями.

Всегда следует помнить о необходимости сдачи налоговой отчетности. Начинающему предпринимателю стоит не только задуматься о том, стоит ли открывать ИП, но и узнать порядок открытия ООО в 2016 году, а также какие налоги надо платить ИП, срок и особенности их уплаты.

НДС является одним из самых сложных налогов в плане расчета и предоставления отчетности, а малейшие неточности приводят к серьезным ошибкам, которые налоговики нередко рассматривают как умышленное недостоверное декларирование и привлекают предпринимателя к ответственности. Кроме того, нередко предприниматели, работающие на упрощенке, по просьбе клиентов выставляют им счета-фактуры с выделением НДС, тем самым ставя себя перед необходимостью сдавать соответствующую отчетность. Во многих подобных ситуациях о необходимости сдачи декларации по НДС забывают и тем самым допускают налоговое правонарушение. В результате они вынуждены не только выплатить в бюджет сумму НДС, но и заплатить штраф, а также могут лишиться возможности получить господдержку малого бизнеса в 2016 год.

Сохраните статью в 2 клика:

Поэтому, даже если сферой деятельности предпринимателя является разведение перепелов, то и в этом случае знать особенности налогообложения по НДС необходимо. При внимательном изучении в этом нет ничего сложного, не сложнее, чем порядок использования ККМ для ИП на УСН. Главное, четко знать, что отчитываться по НДС необходимо во всех предусмотренных законодательством случаях с учетом всех особенностей бизнеса.

На нашем сайте открылся каталог франшиз и готового бизнеса! Самые интересные предложения только у нас.

Утебя есть вопросы? Или ты хочешь получить консультацию, спросить совета, найти инвестора или компаньона?

Декларация по НДС – знать, как заполнить, должен каждый предприниматель

Все субъекты предпринимательства, применяющие общую систему налогообложения, должны ежеквартально сдавать отчетность по налогу на добавленную стоимость. Кроме того, на налогоплательщиках, которые освобождены от НДС, лежит обязанность предоставить такую отчетность за квартал, в котором ими были выставлены счета-фактуры с выделением данного налога. Таким образом, порядок заполнения декларации по НДС должен знать каждый предприниматель, в том числе и работающий на специальных налоговых режимах.

Срок сдачи декларации по НДС строго регламентирован законодательством – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Причем для налогоплательщиков, которым необходимо отчитаться по данному налогу однократно, действует аналогичный временной период.

Плательщики НДС в 2016 году должны предоставлять отчетность по этому налогу посредством телекоммуникационных каналов связи, по этой причине уже в 2015 году сама форма декларации претерпела некоторые изменения.

Совет: требование о сдаче декларации по НДС в электронном виде распространяется не только на плательщиков данного налога, но и на предпринимателей, которым необходимо отчитаться по данному налогу однократно, поэтому им целесообразно также использовать ТКС (телекоммуникационные каналы связи), так как процесс сдачи и проверки займет меньше времени и не вызовет лишних вопросов у налоговиков как к самому предпринимателю, так и к его контрагенту.

Важно обратить внимание, что если принято решение закрыть ООО самостоятельно, то при нахождении на общей системе налогообложения обязательно потребуется сдать и отчетность по НДС.

Большинство сложностей в сдаче отчетности по налогу на добавленную стоимость возникает из-за ошибок в заполнении декларации. Многие ошибки приводят к искажению данных, что в конечном итоге влечет неправильный расчет налога с последующими претензиями со стороны налоговых органов. Чтобы этого избежать, следует внимательно изучить порядок заполнения декларации по НДС.

Здесь указываются данные о налогоплательщике: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД – только основной вид деятельности. Здесь же указывается налоговый период, за который предоставляется декларация, а также отчетный год.

Для правильного учета на титульном листе указывается код налоговой инспекции, в которую сдается данная декларация.

Информация вносится по кодам строк:

010 – код ОКАТМО по месту регистрации налогоплательщика;

020 – код бюджетной классификации по налогу — в 2016 году это 182 1 03 01000 01 1000 110;

030 – налог, подлежащий оплате за отчетный период;

040 – налог, подлежащий оплате с учетом строки 050;

050 – налог, подлежащий возмещению из бюджета.

Заполняется только налоговыми агентами в случаях, установленных законодательством.

010 – указывается КПП филиала юридического лица, за которого производится оплата;

020 – наименование юридического лица, за которого производится уплата НДС, которое не является плательщиком данного налога;

030 – ИНН организации со строки 020;

040 – КБК по НДС;

050 – код ОКАТО налогового агента;

060 – сумма налога, подлежащая уплате;

070 – код операции, по которой возникли обязанности налогового агента.

В строки 010-040 вносятся данные, формирующие налоговую базу, т.е. все операции, по которым производилось выделение НДС. Здесь отображается итоговая сумма налога по различным операциям в соответствии с графами декларации.

В строках 090-110 отражаются операции, по которым налогоплательщику предъявлен налог контрагентами, а в строках 120-180 – операции по уплате НДС. Общий итог по уменьшению налоговой базы содержится в строке 190.

Строка 200 содержит сумму НДС, которая подлежит уплате, а строка 210 – сумму, подлежащую возмещению из бюджета.

Здесь указываются все коды коммерческих операций, которые формируют налоговую базу. В этом же разделе проставляются значения налога по операциям и выводится общая сумма.

В данный раздел вносятся все суммы, которые принимаются к вычету по НДС. Итогом заполнения является сумма НДС, принятая к вычету по проведенным операциям.

Указываются операции, по которым нет подтверждения нулевого НДС.

Указываются операции, по которым не предусмотрено обложение налогом на добавленную стоимость.

Заполняется в случае предоставления определенных налоговых вычетов.

Дублируются сведенья из книги продаж, с учетом произведенных корректировок.

Заполняется налогоплательщиками, работающим по агентским договорам, договорам комиссии или договорам транспортной экспедиции. Информация для заполнения берется из журнала выставленных-полученных счетов-фактур.

Подлежит заполнению только в случае выставления счета-фактуры с выделением НДС лицом, освобожденным от данного налога.

Нулевая отчетность по налогу на добавленную стоимость сдается только предпринимателями и юридическими лицами, применяющими общую систему налогообложения. Срок и порядок подачи такой декларации аналогичен представлению декларации с показателями.

Всегда следует помнить о необходимости сдачи налоговой отчетности. Начинающему предпринимателю стоит не только задуматься о том, стоит ли открывать ИП, но и узнать порядок открытия ООО в 2016 году, а также какие налоги надо платить ИП, срок и особенности их уплаты.

НДС является одним из самых сложных налогов в плане расчета и предоставления отчетности, а малейшие неточности приводят к серьезным ошибкам, которые налоговики нередко рассматривают как умышленное недостоверное декларирование и привлекают предпринимателя к ответственности. Кроме того, нередко предприниматели, работающие на упрощенке, по просьбе клиентов выставляют им счета-фактуры с выделением НДС, тем самым ставя себя перед необходимостью сдавать соответствующую отчетность. Во многих подобных ситуациях о необходимости сдачи декларации по НДС забывают и тем самым допускают налоговое правонарушение. В результате они вынуждены не только выплатить в бюджет сумму НДС, но и заплатить штраф, а также могут лишиться возможности получить господдержку малого бизнеса в 2016 год.

Сохраните статью в 2 клика:

Поэтому, даже если сферой деятельности предпринимателя является разведение перепелов, то и в этом случае знать особенности налогообложения по НДС необходимо. При внимательном изучении в этом нет ничего сложного, не сложнее, чем порядок использования ККМ для ИП на УСН. Главное, четко знать, что отчитываться по НДС необходимо во всех предусмотренных законодательством случаях с учетом всех особенностей бизнеса.

Руководство по заполнению декларации по НДС. Образцы деклараций

Заполнение декларации по НДС является важным и неотъемлемым моментом ведения налоговых отношений с государством как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Понимание основных особенностей данного налога поможет правильно рассчитывать НДС. Прежде чем описывать порядок заполнения декларации по НДС, выясним, что представляет данный налог, кто обязан платить и куда.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог. Государство изымает в бюджет часть стоимости товара (работы, услуги), которая образуется на всех стадиях процесса производства и вносится в бюджет по мере реализации. Сумма НДС поступает в бюджет раньше конечной реализации, потому что налог уплачивает каждый участвующий в производстве товара, услуги или работы на разных стадиях. Ставка НДС в России равна 18% (значение, применяющееся по умолчанию). Также существует НДС 10% и 0%. Для более наглядного представления о НДС, рассмотрим пример. ИП Сидоров купил два мешка гречки за 10 000 рублей и решил продать за 10 500 рублей. 500 рублей — добавленная стоимость, которая облагается налогом.

НДС на территории РФ ввели с 1.01.1992 года, и тогда он был равен 28%. Основные требования по НДС зафиксированы в Налоговом кодексе России — глава 21. Индивидуальных предпринимателей в России обязали платить НДС с 1.01.2001 года.

Плательщиками НДС выступают индивидуальные предприниматели, организации, а также лица, перевозящие товар через границы Таможенного союза (в соответствии со статьёй 79 ТК Таможенного союза). Рассмотрим основные особенности уплаты НДС индивидуальными предпринимателями в соответствии с выбранными системами налогообложения:

1. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСНО, платят НДС и подают декларацию (за исключением случаев описанных в пункте «Право на освобождение от выплаты НДС» в данной статье).
2. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на УСН и ЕНВД, платят налог в следующих случаях:

• осуществляя ввоз товаров в Россию (статья 151 НК РФ);
• при добровольном выставлении покупателю счёт-фактуры с выделенным НДС (пункт 5 статьи 173 НК РФ). Необходимо учитывать, что при упрощённой системе /Доходы/ — налог необходимо включить в доходы; а при УСН — /Доходы — Расходы/ — включать налог в доходы и расходы не нужно;
• при простом товариществе (статья 174 НК России).

Внимание: ИП на УСН и ЕНВД в случаях, не входящих в перечень выше, не платят НДС.

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на УСН и ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС (за исключением случаев, которые предусмотрены в статье 151, 173 (пункт 5), 174 (пункт 1) НК РФ). Если оборот индивидуального предпринимателя, находящегося на ОСНО, за последние три месяца составил меньше двух миллионов рублей без учёта налога, он имеет право не платить налог (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса России). Но необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию.

Примечание 1. Положения статьи 145 (пункт 1) НК РФ не распространяются на индивидуальных предпринимателей, которые реализуют в течение указанного трёхмесячного периода подакцизные товары (то есть тех, которые облагаются акцизами). В статье 181 НК РФ даётся перечень данных товаров:

• этиловый спирт, который был произведён как из пищевого, так и непищевого сырья (этиловый спирт денатурированный, спирт-сырец; винные, ягодные, коньячные, кальвадосные, висковые виноградные дистилляты);
• продукция спиртосодержащая с долей спирта этилового более девяти процентов;
• алкогольная продукция с этиловым спиртом, доля которого более 0,5% (исключение составляет пищевая продукция);
• табачная продукция;
• легковые автомобили и мотоциклы (мощность двигателя которых больше 150 л.с. (или 112,5 кВт);
• бензин для автомобилей;
• топливо дизельное;
• масла для двигателей (дизельных и инжекторных/карбюраторных);
• бензиновые фракции, которые были получены в результате перегонки/переработки нефти. природного или нефтяного газа (попутного).
• бытовое печное топливо с температурой кипения 280 — 360 градусов Цельсия;
• керосин авиационный;
• газ природный.

Примечание 2. Освобождение от уплаты НДС (согласно ст. 145 пункту 1 НК РФ) не может быть применено при ввозе товаров на российскую территорию или территории, которые находятся под юрисдикцией России и подлежат налогообложению (подпункт четыре пункт 1 статья 146 НК России).

При использовании права на освобождение от уплаты НДС, надлежит письменно уведомить налоговый орган по месту учёта ИП и представить документы, указанные в пункте шесть статьи 145 НК России. Перечень необходимой документации для освобождения/продления срока освобождения от уплаты НДС (нужно представить до 20 числа месяца, с которого предполагается использовать данное право, в налоговую по месту учёта):

• письменное уведомление, установленной формы;
• выписка из книги продаж (ОСНО);
• выписка из книги учёта доходов и расходов (и учёта хозяйственных операций — ОСНО; без учёта хозяйственных операций — УСН).

• ИП, которые перешли с УСН на общий режим (ОСНО), предоставляют выписку из Книги учёта доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, которые используют УСН;
• для ИП, которые перешли на ОСНО с системы, которая предусматривает уплату единого сельскохозяйственного налога — ЕСН (налогообложение для товаропроизводителей сельхозпродукции), представляют выписку из Книги учёта доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, которые используют систему налогообложения для сельхозпроизводителей товара.

Вернёмся к примеру с ИП Сидоровым и рассчитаем сумму НДС. В цену, по которой ИП Сидоров приобрёл гречку (10 000 рублей), уже включён НДС «входящий», который равен 18%. Его сумму можно рассчитать следующим образом. Составляем пропорцию и вычисляем значение Х.

10 000 = 118%
Х = 100%

Для этого 10 000 умножаем на 100 и делим на 118. Получаем сумму без НДС — 8 475 рублей. При этом «входящий» НДС равен 1 525 рублям (10 000 минус 8 475). По такой же схеме рассчитывается сумма без «исходящего» налога. Она равна 8 898 рублям (10 500*100/118). «Исходящий» НДС — 1 602. Чтобы определить сумму, которую необходимо внести в бюджет, отнимаем от «исходящего» налога «входящий». Получаем 77 рублей (1 602 минус 1 525). Этот принцип расчёта используется при заполнении декларации по НДС.

Десятипроцентная ставка используется при реализации товаров или услуг, имеющих социальное значение (пп. 1 — 5 пункта 2 статьи 164 НК России):

• продовольственные товары;
• товары для детей;
• некоторые периодические печатные издания;
• перечень медицинских товаров;
• племенные животные (крупнорогатый скот, свиньи, овцы, козы, лошади); сперма и эмбрионы, полученные от племенных животных.

Нулевая ставка НДС используется при реализации товаров/услуг, которые предназначены для экспорта или транзита через территорию России (подробнее п. 1 статьи 164 НК России):

• товары, идущие на экспорт за пределы таможенной зоны, или товары, которые помещены под таможенный режим свободной таможенной зоны (если предоставлены документы в соответствии со статьёй 165 НК России);
• услуги, которые связаны с международными перевозками (подробнее пп. 2.1 — 2.10 п. 1 статьи 164 НК России);
• услуги или работы по транспортировке через территорию России товаров, которые помещены под таможенный режим транзита через РФ;
• услуги по перевозке багажа или пассажиров, если пункты отправления/назначения находятся за пределами России.

В остальных случаях, которые не указаны в пунктах 1 и 2 статьи 164 НК России, используется восемнадцатипроцентная ставка НДС. Если ИП продаёт товары/услуги, которые облагаются налогом по разным ставкам, необходимо вести учёт позиций отдельно. Теперь рассмотрим декларацию НДС — как заполнять форму.

При заполнении декларации по НДС необходимо быть предельно внимательными. Вовремя представленная и без ошибок заполненная декларация НДС может быть гарантией возврата НДС. С 1.01.2014 введён электронный вид подачи декларации НДС (в действие вступила новая редакция пункта 5 статьи 174 НК России). Электронная форма декларации представляется в налоговую по месту учёта ИП. Для формирования декларации можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», доступной для скачивания на сайте ФНС РФ (www.nalog.ru).

При создании декларации при помощи программы пример заполнения не требуется. Можно использовать правила заполнения декларации по НДС, утверждённые Приказом Минфина РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@. При внесении сведений в декларацию во всех пустых ячейках необходимо проставлять прочерки. На каждой странице проставляйте ИНН. Нумерация страниц носит сквозной характер не зависимо от наличия/отсутствия страницы раздела (номер титульной страницы 001, следующей — 002 и так далее).

ИНН — в соответствии со Свидетельством постановки на учёт ИП (проставляется на всех страницах декларации);

«Номер корректировки» — первичная декларация «0»; уточнённые — «1», «2» и так далее.

«Налоговый период» — «21» — первый квартал;

«22» — второй квартал;

«23» — третий квартал;

«24» — четвёртый квартал.

В случае ликвидации — «51» — первый квартал;

«54» — второй квартал;

«55» — третий квартал;

«56» — четвёртый квартал.

«По месту нахождения» — код 400 (отчёт представляется по месту регистрации);

«Налогоплательщик» — указываем Ф.И.О.

«1» или «2» — в зависимости от лица, представляющего отчёт.

Раздел 1 — отражает итоговую сумму налога, которую требуется уплатить или возместить из бюджета, за соответствующий налоговый период. В графе ОКАТО с 2014 необходимо указывать ОКТМО (Письмо ФНС РФ от 17.10.2012 №ЕД-4-3/18585).

Раздел 2 — вносится сумма налога, которую требуется уплатить налоговым агентом в бюджет.

Раздел 3 — указывается расчёт суммы налога, который подлежит уплате, по операциям с 18% и 10% НДС.

Раздел 4 и раздел 6 — сумма налога, по операциям с НДС равным 0% (в четвёртом разделе — применение документально обоснованной нулевой ставки; в шестом — документально не подтверждённой).

Раздел 5 — расчёты суммы налоговых вычетов, которые должны быть заявлены отдельно от операций по реализации работ/услуг/товаров, облагающихся нулевой ставкой НДС.

Раздел 7 — операции, которые налогообложению не подлежат, не являются объектом налогообложения и осуществлены не на территории России.

Раздел 8 — отражает сведения из книги покупок (за истекший период).

Раздел 9 — содержит сведения из книги продаж (за истекший период).

Раздел 10 — включает сведения из журнала учёта отправленных счёт-фактур (за истекший период).

Раздел 11 — содержит сведения из журнала учёта полученных счёт-фактур (за истекший период).

Раздел 12 — отражает сведения из счёт-фактур, которые были выставлены лицами, входящими в перечень п.5 статьи 173 НК РФ.

Подача налоговой декларации по НДС — бланка на бумажном носителе — предусмотрена только для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС, не относящихся к крупнейшим налогоплательщикам и у которых численность работников (среднесписочная) не более ста человек. Для остальных предусмотрена только электронная форма подачи НДС. Декларации представляются в электронном виде в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На сайте Налоговой службы России можно найти список операторов.

Ниже приведён образец заполнения декларации со следующими данными: сумма отгруженной продукции равна 850 тысячам рублей (в т.ч. НДС 18 процентов — 129 661), сумма приобретённой продукции — 67 тысячам рублей (в т.ч. НДС 18 процентов — 10 220). Получаем «исходящий» НДС равный 129 661, «входящий» НДС — 10 220 (это налоговый вычет).

Нулевая декларация подаётся при отсутствии движения средств по счетам. При оформлении заполнять необходимо листы титульный и раздел 1 . Заполняется титульный лист также как и при представлении обычной декларации, а в разделе 1 — ставятся прочерки в графах сумм.

Для НДС предусмотрена ежеквартальная уплата. Согласно Федеральному закону от 29.11.2014 года № 382-ФЗ, который вступил в силу с 1.01.2015 года, продлён отчётный период на пять дней. Налог необходимо платить каждые три месяца, которые следуют за отчётным кварталом, до 25 числа каждого из 3-х месяцев:

• до 25 апреля — первый квартал;
• до 25 июля — второй квартал;
• до 25 октября — третий квартал;
• до 25 января — четвёртый квартал.

Крайний срок может переноситься, учитывая выходные или праздничные дни. Так как изменения вступили в силу, то декларация за четвёртый квартал 2014 может быть представлена до 26.01.2015 года (25.01.2015 — выходной день, воскресенье). При непредставлении в установленный срок декларации НДС предусмотрен штраф равный 5 процентам не уплаченной суммы налога, который подлежит уплате (или доплате) в соответствии с декларацией, за каждый месяц (полный или неполный), начиная со дня, который был установлен для её подачи. Штраф не может быть более 30%, а также быть меньше 1 000 рублей.

Такой документ, как декларация по НДС для ИП, представляется собой вид обязательной отчетности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Законодатель устанавливает точные требования и правила относительно реализации процедуры по подаче подобного документа. Кроме того, заполнение декларации НДС ИП должны осуществлять согласно определенным условиям к содержанию. Отчетность сдается каждым предпринимателем (даже нулевая, которая не предполагает никаких налогов). Интернет предлагает образцы для правильного оформления сведений.

Кто должен сдавать отчетность по НДС

Существует несколько вариантов ведения бизнеса. Создание ИП — один из самых распространенных способов оказывать услуги и продавать товары. При этом всегда есть возможность сэкономить на налогах и иных расходах. Однако, несмотря на привилегии, которые относятся больше к малому и среднему бизнесу, существуют правила налогообложения, по которым декларация по НДС для ИП должна направляться в налоговую инспекцию для надзора и контроля.

Сдают ли ИП декларацию по НДС? Для ответа необходимо разобраться с принципом работы субъектов при наличии этого статуса. Существование частного предпринимательства позволяет гражданину осуществлять различные виды деятельности практически без ограничений. Лишь некоторые случаи требуют лицензии или иного дополнительного разрешения.

Направляется налоговая декларация по НДС ИП в обязательном порядке. Однако налогообложение предполагает применение различных систем, позволяющих совмещать сразу несколько видов сборов по сниженной ставке. То есть ИП может существовать на УСН, на ЕНВД и на патенте. Данные варианты предполагают снижение процентной ставки по выплачиваемому налогу.

Индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком по НК РФ. При этом условно предпринимателей можно разделить на две группы: лица, перевозящие товары внутри страны, и те, кто перемещают продукцию через таможню. Общая ставка такого налога равна 18%. Однако при проведении деятельности внутри государства показатель может быть снижен. Но стоит понимать, что, если ИП на УСН, декларация НДС подаваться уже не будет. При таких режимах предприниматель-частник вообще не будет выступать плательщиком НДС.

Поскольку декларация по НДС для ИП на ОСНО не предусмотрена, следует сказать о тех частниках, которые не используют упрощенные виды налогообложения. В этом случае избежать обязательства по предоставлению отчетности можно только в том случае, если предприниматель за последние три месяца получил доход, составляющий меньше двух миллионов рублей.

Существует вариант документа — нулевая декларация НДС ИП. Здесь будет необходима отчетность для тех, кто действует на ОСНО или не вел деятельность за последний квартал. То есть фактически налоговая служба получает информацию о том, что взыскивать с субъекта нечего.

Как сдавать декларацию, ее образец заполнения можно узнать онлайн и скачать все документы. Причем порядок действий и новая форма будет применяться всеми субъектами налогообложения, независимо, предприниматель это, организация или гражданин, который вынужден уплачивать НДС. Соответственно, требования и правила к подаче декларации, будут общими и обязательными для всех.

Надо ли сдавать налоговую отчетность, законодатель устанавливает прямо. Однако на федеральном уровне отсутствуют нормативно-правовые акты, предусматривающие требования к тому, как декларация по НДС для ИП будет составляться, и в какой форме должна направляться уполномоченному органу. Поэтому ИФНС России опубликовало письмо, в котором предусматриваются условия для проведения рассматриваемой процедуры.

Когда ИП сдает декларацию по НДС, он должен учитывать не только достоверность сведений, которые вносятся в документ, но и форму его оформления. Для этого необходимо соблюдать ряд требований:

1. Форма документа. Обязательно декларация по НДС для ИП должна подаваться на листах формата А4. При этом двухстороннее отражение информации не допускается. Каждая страница декларации должна заниматься отдельный лист.
2. Заполнение сведений. Новая форма декларации предполагает не только внесение информации в поля от руки синими или черными чернилами, но также составление документа в электронном виде, то есть путем использования печатного текста.
3. Обозначение нумерации страниц. Даже если декларация не предполагает заполнения каких-либо разделов, обозначать следует каждый лист, чтобы в итоге было указано общее их количество. Это связано с тем, что декларация представляет собой целостный документ, пусть и заполнение ее требуется только в отдельных частях. Какие листы сдавать, а точнее, заполнять определяет цель подачи подобного отчета.
4. Обязательное использование обозначений. Различные виды налогов, вычетов и иных сведений, вносимых в документ, имеют цифровое обозначение. Такие коды обязательно проставлять в декларации, чтобы потом отчет был учтен инспектором налоговой службы.

Исполнение указанных условий представляет собой обязательное требование. Сотрудник налоговой службы имеет полное право отказать в принятии документа при неправильном порядке подачи документа, а это может повлечь за собой просрочку по уплате налога и применения штрафных санкций за опоздание при подаче декларации.

Чтобы не допустить ошибку при составлении документа, можно обратиться к юристам или же специальным сервисам, помогающим на основании предоставленных данных (размера дохода, прибыли, расходов) вывести сумму налога для уплаты. Можно проверить самостоятельно сформированную декларацию. Для этого потребуются данные налогового учета. Обязательно нужно сверять те сведения, что выдала автоматическая программа составления отчета, с теми, что существуют на бумаге.

В интернете можно найти образец заполнения декларации НДС для ИП, который позволит определиться с тем, какие разделы и страницы бланка должны включать сведения о налогоплательщике и его доходах. На случай уплаты НДС устанавливается несколько разделов документов, которые обязательно должны содержать в себе необходимую информацию для начисления платежа.

Для понимания того, как ИП заполнить декларацию по НДС, следует рассмотреть порядок внесения сведений в каждую часть документа.

Титульный лист. Бланк декларации предполагает наличие титульника, в который входит основная информация о налогоплательщике, месте его расположения и т.д. Соответственно, здесь указывается физическое лицо со статусом ИП, налоговый период, ОКЭВД в соответствии с предусмотренными кодами. Обязательно указание контактной информации, в том числе номера телефона. Отдельно нужно внести код налоговой инспекции, который обычно соответствуют региону нахождения ИФНС. Внизу титульного листа проставляется дата составления документа. Страница подписывается гражданином или налоговым агентом (если плательщик — организация).

Раздел 1. Несмотря на то, что эта часть документа идет сразу после титульника, заполнять ее следует после внесения всех последующих данных. Это связано с тем, что первый раздел содержит в себе итоговую сумму рассчитанного налога. Вносятся итоговые цифры в поля 040 и 050. Следует обратить внимание на строку 020, куда входит КБК.

Раздел 2. Здесь заполнение происходит только со стороны налогового агента организации, что на ИП распространяться не будет.

Раздел 3. Здесь заполняются поля 010-040 и 060-070. Вносятся сведения о размер прибыли, которая будет облагаться налогом, а также те суммы, что были получены при реализации товаров и услуг. Стоит отметить, что, например, поле 060 не всегда будет заполнено, поскольку касается предпринимателей в сфере производства или строительства. То есть следует определять нужное значение согласно роду деятельности. Раздел три включает сведения:

1. Применялись ли ранее какие-либо вычеты, специальные режимы, исключающие уплату НДС и т.д.
2. Обозначаются различные вычеты, налоги, выплаченные поставщику и иные издержки, влияющие на исчисление сбора. Все это вносится в поля от 120 до 190.
3. ИП должен помнить о возможности корректировки суммы налога, необходимой за подотчетный период. Для этого выделены строки 105-109.

Раздел 4 заполняется только в том случае, если налогоплательщик может объяснить обоснованность применения нулевой ставки.

Раздел 5 предусмотрен только для тех, кто ранее заявлял право на вычет, но получил льготу в конкретно установленном отчетном периоде.

Раздел 6 содержит основания для применения льготного режима, но при отсутствии документов, подтверждающих данный факт. Позже сведения можно перенести в четвертый раздел, если пакет бумаг будет представлен.

Раздел 7 отражает операции, которые совершались предпринимателем, но налогообложение не подлежащие.

Раздел 8 и 9 — недавно введенные части декларации, которые предполагают внесение сведений о записях в книгах и журналах о покупках ИП, чтобы налоговой службе было проще проводить камеральные проверки.

Следует помнить, что каждая страница декларации должна содержать вверху обозначение номера страницы, ИНН плательщика, а внизу — дату составления и подпись лица.

Помимо соблюдения порядка составления документа, необходимо узнать, как подать декларацию по НДС ИП. На 2018 год предусматривается тот же принцип действия, что использовался ранее. В первую очередь, следует понимать, что принимают отчеты только ИФНС России, которые определяются согласно месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Рассматриваемая декларация по НДС для ИП также предполагает подготовку дополнительного пакета документов. К ним относят:

• свидетельство о регистрации лица как индивидуального предпринимателя;
• ИНН;
• документ, устанавливающий личность;
• сведения, подтверждающие право на применение льготного режима и другие.

Точный перечень должен быть обозначен конкретно установленным отделением ФНС РФ.

Законодатель определяет способы сдачи декларации по НДС ИП. Предприниматель может воспользоваться электронным ресурсом и направить документы через интернет, лично посетить ИФНС или же привлечь представителя. Последний случай требует подготовки доверенности, заверенной установленным законом способом.

Особенность рассматриваемой декларации в том, что она подается один раз в год, который и выступает налоговым периодом времени. Соответственно, направление декларации должно происходить не позднее 25 числа того месяца, который следует за последним в календарном отчетном году. Только после подачи декларации должен быть уплачен этот вид налога.

Нужно также помнить о последствиях несоблюдения сроков подачи декларации и понимать, что инспекция может применить штрафные санкции. Отсутствие отчета в ИФНС приводит к неуплате НДС. Размер взыскания может варьироваться от 1000 рублей и заканчивая 30% от суммы налога, положенного к выплате. Штраф может быть изменены в меньшую сторону, если просрочка была не длительной, а плательщик не имел умысла укрыться от подобного обязательства. Этот вопрос разрешается непосредственно сотрудниками налоговой службы.

Оцените статью: