Декларация усн для ооо

Сегодня рассмотрим тему: "декларация усн для ооо", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fdeclaracia-usn-dli-ooo

Организации, работающие на упрощённой системе налогообложения, сдают налоговую отчётность только раз в году. По нормам статьи 346.23 НК РФ декларация по УСН за 2018 год должна быть сдана не позднее 31 марта. Однако в 2019 году эта дата является выходным днём, поэтому крайний срок сдачи переносится на 1 апреля.

В этот же срок должны отчитаться и те организации, которые перешли на упрощённую систему, но временно не работают в рамках этого режима. При отсутствии доходов от деятельности в декларации УСН не будет числовых показателей, т.е. она будет нулевой.

Как и все формы налоговой отчётности, декларация по УСН за 2018 год сдаётся на бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой. Последний раз форма декларации для упрощённой системы была изменена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Это было необходимо, чтобы те, кто платит торговый сбор в Москве, смогли отражать в декларации уплаченные суммы.

Первый раз по новой форме упрощенцы отчитывались за 2017 год. В 2019 году бланк остаётся актуальным, поэтому декларация по УСН сдаётся по той же самой форме, что и прошлогодняя.

Полностью вся форма декларации состоит из 8 страниц, но заполняются не все из них.

  1. Упрощенцы с объектом «Доходы» оформляют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора, кроме того, раздел 2.1.2.
  2. Плательщики УСН Доходы минус расходы сдают титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Если на любом объекте налогообложения УСН были получены целевые средства, то их указывают в разделе 3.

Многие налоговые декларации проверяются в автоматическом режиме, для чего устанавливаются контрольные соотношения показателей. Они приводятся в письме ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/[email protected], кроме того, указываются в самой форме декларации.

Например, если соотношение по строкам р. 1.1 ст. 020 = р. 2.1.1 (ст. 130 – ст. 140) – р. 2.1.2 ст. 160 => окажется неверным, значит, неправильно рассчитана сумма авансового платежа за первый квартал отчётного года.

В таком случае инструкция обязывает налогового инспектора направить налогоплательщику требование представить пояснения в течение пяти дней или внести соответствующие исправления. И если будет установлен факт нарушения налогового законодательства, то составляется акт проверки по статье 100 НК РФ.

Чтобы избежать этого и не иметь недоимки по налогу, перед сдачей декларации стоит убедиться, что все контрольные соотношения показателей у вас соблюдаются.

Порядок заполнения декларации, как правило, указывается в том же нормативном акте, который утвердил конкретную форму налоговой отчётности. Полную инструкцию по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] А основные правила мы укажем здесь.

  1. Титульный лист заполняют стандартно: указывают ИНН и КПП организации, её фирменное наименование, код налогового периода (для годовой декларации это 34), отчётный год, код ИФНС, основной код ОКВЭД, контакты и имя руководителя или лица, действующего по доверенности.
  2. При заполнении используют только печатные заглавные символы.
  3. Каждую страницу декларации распечатывают на одной стороне листа, страницы не сшивают и не скрепляют.
  4. При заполнении отчётности от руки разрешены чернила чёрного, фиолетового, синего цветов, в незаполненных полях ставят прочерки.
  5. Если декларация оформляется на компьютере, то применяется шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов, числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу, в пустых полях прочерки необязательны.
  6. Числовые показатели указываются в полных рублях.
  7. Ошибки, помарки, исправления, зачеркивания не допускаются.
  8. Нумеруют только заполненные страницы декларации, не заполненные листы не сдают.

Декларацию подают в ту инспекцию, куда организация поставлена на налоговый учёт по своему юридическому адресу. И хотя отчётность можно направить почтой ценным письмом с описью вложения, рекомендуем лично подавать в ИФНС два экземпляра декларации. Один из них, с отметкой инспекции, надо хранить у себя вместе с другими отчётными документами.

За нарушение срока сдачи декларации по УСН за 2018 год организацию оштрафуют на сумму не менее 1 000 рублей. А если срок просрочки превысит 10 дней, то к штрафу добавят ещё одну санкцию – блокировку расчётного счёта ООО.

Перед тем, как рассмотреть заполнение декларации по УСН за 2018 год на примерах, разберёмся в том, какие сведения в ней отражают. Как и другая налоговая отчётность, декларация по упрощёнке должна содержать итоговую сумму налога к уплате. А для её расчета нужны такие данные:

  1. Налоговая база. Для УСН Доходы учитываются только доходы от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ. Для другого варианта УСН – Доходы минус расходы – размер дохода определяется аналогично. Что касается расходов, то они должны быть экономически обоснованными, документально подтверждёнными и перечисленными в перечне статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
  2. Налоговая ставка. Для разных объектов налогообложения на УСН установлены разные налоговые ставки. Для варианта «Доходы» стандартная ставка 6%, хотя регионы вправе снижать её до 1%. Для объекта «Доходы минус расходы» ставка составляет от 15% до 5%, в зависимости от соответствующего регионального нормативного акта. Действующую налоговую ставку в декларации указывают отдельно за каждый отчётный период.
  3. Сумма страховых взносов, уплаченных за работников. Для УСН Доходы уплаченные суммы взносов очень важны, потому что они уменьшают исчисленные налоговые платежи. Для упрощёнки Доходы минус расходы страховые взносы отдельно не указывают, а включают их в общие расходы.

Если организация правильно ведёт налоговый учёт, то все эти данные отражаются в книге КУДиР. То есть, перед заполнением годовой декларации надо просто выписать нужные сведения из книги.

Посмотрим на примере, как заполнить годовую декларацию по УСН Доходы за 2018 год для агентства недвижимости ООО «Твой дом».

В налоговом учёте для упрощённой системы налогообложения действует порядок указания доходов и расходов нарастающим итогом с начала года. Отчётными периодами, по окончании которых упрощенец должен заплатить авансовые платежи, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Читайте так же:  Оффшоры — что это такое простыми словами

Но хотя никакие расходы для формирования налоговой базы на УСН Доходы в расчёт не принимаются, на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ можно уменьшить сам рассчитанный налоговый платеж.

Для этого учитывают суммы страховых взносов, уплаченных за работников. При этом действует ограничение – уменьшить налоговый платеж можно на уплаченные взносы, но не более, чем на 50%. Право учитывать всю сумму уплаченных взносов и уменьшать налоговый платёж до нуля имеют только ИП без работников. У организаций, которые по умолчанию признаются работодателями, такой возможности нет.

Например, в первом квартале ООО «Твой дом» получило доходов на 410 000 рублей, а взносов за работников заплатило на 26 000 рублей. Авансовый платёж за первый квартал составил 410 000 * 6% = 24 600 рублей, но уменьшить его можно только до (24 600/2) 12 300 рублей, хотя взносов заплачено даже больше, чем исчисленный авансовый платёж.

В таблице мы отразим доходы и страховые взносы, перечисленные за работников, за каждый квартал в отдельности.

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2019 году

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2F20057-1

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

  • Титульного.
  • Раздела 1.1.
  • Раздела 2.1.1.
  • Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fdokumenty%2Fxls

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fdeklaraciya-usn-6-ooo-str1

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

«215» – по месту нахождения правопреемника

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fdeklaraciya-usn-6-ooo-str2

стр. 130-стр.140

(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

(стр.131-стр. 141) – стр. 020

получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.

стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)

Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fdeklaraciya-usn-6-ooo-str3

стр.110 : 6%

стр. 111 : 6%

стр. 112 : 6%

стр. 113 : 6%

Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:

стр. 140 = стр. 130:2

стр. 141 = стр. 131:2

стр. 142 = стр. 132:2

стр. 143 = стр. 133:2

ИП Маркелов Степан Семенович

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Наемные сотрудники: нет

Страховые взносы за себя – по 8 096,25 руб. каждый квартал

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fdeklaraciya-usn-6-ip-str1-664x1024

«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация

«50» – если декларация подается при закрытии ИП

«95» – при переходе на другой режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности на упрощенке

Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2», а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fdeklaraciya-usn-6-ip-str2-658x1024

стр. 130-стр.140

(стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

(стр.131-стр. 141) – стр. 020

получилось отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строку.

стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050).

Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080

(стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

Положительное значение отражается по строке 110.

Сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fdeklaraciya-usn-6-ip-str3-657x1024

«2» – если декларацию подает ИП без сотрудников

стр.110 : 6%

стр. 131 : 6%

стр. 132 : 6%

стр. 133 : 6%

Если ИП не имеет сотрудников, он указывает полную сумму взносов, уплаченных за себя. Если имеет – то значение данных строк рассчитывается следующим образом:

стр. 140 = 130 : 2

Обратите внимание, что значение по указанным строкам не должно превышать значений по строкам 130-133

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fdeklaraciya-nds-kak-zapolnit-330x140

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fdeklaraciya-usn-vznosy-330x140

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2Fzapolnenie-3-ndfl-vychety-330x140

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fraschet-envd-330x140

Почему в строке 140 – 6998? Если в исходных данных уплачено страховых взносов 8096,25 за каждый квартал?

Здравствуйте, вы попали как раз в момент обновления изображений статьи Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fbizneszakon.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Froot%2Fimages%2Fsmilies%2Fsmile

Сейчас все данные корректны, спасибо!

В разделе 1.1. строка 100 ошибка, указано 86606, а должно быть 86603

Здравствуйте, Рената! Благодарим за внимательность! Опечатка в ближайшее время будет исправлена!

Здравствуйте,рассчитала декларацию (усн-6%) на этом сайте,заплатила ,распечатала,но у нас в налоговой не принимают такую декларацию-говорят,что она неправильная,так как нет дополнительных штрих кодов в правом верхнем углу и внизу страниц.Это законно?Хотя на всех предыдущих декларациях действительно присутствуют все эти штрих коды….

Читайте так же:  Как узнать долги у судебных приставов по фамилии

интересно Вы считаете сумму аванса в процентах. так можно и без штанов остаться… или я не прав?!

Ecли Вы имeeтe ввидy cтpoки 130-133 Paздeлa 2.1.1 тo дa, pacчeт в них вeдeтcя пo фopмyлe: дoхoд зa квapтaл х пpoцeнтнyю cтaвкy. Cyммa пo дaнным cтpoкaм нe yчитывaeт cтpaхoвыe взнocы. Oкoнчaтeльнaя cyммa aвaнca (yжe c yчeтoм yплaчeнных взнocoв) yкaзывaeтcя в cтpoкaх 020, 040, 070, 100 Paздeлa 1.1

102
«1» – ecли дeклapaцию пoдaeт ИП бeз coтpyдникoв
«2» – ecли ИП в нaлoгoвoм пepиoдe пpoизвoдил выплaты cвoим coтpyдникaм

ВЕРНО ТАК:
Признак налогоплательщика:

1 – налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Благодарим за развернутый комментарий, исправлено

Чуть не накосячил из за вас. Еще и с контуром себя дураком выставил. Ошиблись вы с как минимум заполнение раздела 2.1.1 для ип. Признак налогоплательщика у вас в описании перепутан. Это с учетом того что на самом бланке все верно а в описании ошибка. Плохо.

Спасибо, что поправили нас, досадная опечатка, в дальнейшем будем внимательнее проверять текст перед публикацией. Приносим извинения за доставленные неудобства.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если у ИП (УСН-доходы) в 2017 году не было дохода, то в декларации в разделах с 1.1 по 2.2 проставлять прочерки?

Если ИП не имел в налоговом периоде доходов, то он сдает “нулевую” отчетность.

В разделе 1.1 указывается только код ОКТМО. Если код не менялся, то он указывается лишь в строке 010, если менялся, то прописывается в строках 030, 060, 090, в зависимости от того, в каком периоде ИП сменил ИФНС.

В разделе 2.1.1 необходимо заполнить:

– строку 102, где нужно указать, имеете ли Вы наемный персонал (код “1”) или не имеете (код “2”).

– строки 120-123, в которых нужно указать ставку на УСН. Если Вы не применяете пониженную или нулевую ставку по УСН, то укажите значение “6.0”.

Добрый день.
Подскажите пожалуйста, заполняю декларацию по ИП на УСН Доходы, платежи по взносам осуществляли 29.12.17 за 2017 год в размере 27 990 руб., как в таком случае заполнять строки 140-143 в разделе 2.1.1 и после этого раздел 1.1?
ИП осуществляет деятельность по управлению холдинг-компаниями и оказывало в 2017 году только услуги, соответственно, торговый сбор платить не нужно.

Так как взносы ИП уплатил в 4 квартале, уменьшить налог на них он сможет только за год. Соответственно, сумма уплаченных взносов будет отражаться только по строке 143. Если в течение года ИП перечислял взносы за сотрудников, он может их отразить в строках 140-143.

При этом, обратите внимание, что значение по строке 143 не может превышать значения по строке 133 (если ИП не имеет сотрудников). Если сотрудники есть, то значение по строке 143 будет равно половине значения по строке 133.

Здравствуйте, а если в строке 20 разд. 1.1 получилось отрицательное число, где его вычисть?

Здpaвcтвyйтe, Poмaн! Пpи pacчeтe aвaнcoвoгo плaтeжa зa 1 квapтaл (cтpoкa 020) нe мoжeт пoлyчитьcя oтpицaтeльнoe чиcлo. Cвязaнo этo c тeм, чтo знaчeниe пo cтpoкe 140 (cyммa yплaчeнных в 1 квapтaлe cтpaхoвых взнocoв) нe мoжeт пpeвышaть знaчeния пo cтpoкe 130 (cyммy иcчиcлeннoгo нaлoгa). Дoпycтим, в 1 квapтaлe дoхoд был 10 000 pyб., cтpaхoвыe взнocы, yплaчeнныe в дaннoм пepиoдe, cocтaвили 2 500 pyб. Знaчeниe пo cтpoкe 130 Paздeлa 2.1.1 cocтaвит 600 (10 000 х 6%). Пo cтpoкe 140 нeoбхoдимo бyдeт yкaзaть тaкжe знaчeниe 600 (ecли ИП нe имeeт нaeмный пepcoнaл) или 300 (ecли имeeт). Taким oбpaзoм, в paздeлe 1.1 в cтpoкe 020 … Подробнее »

Декларация по УСН за 2018 год для ООО: образец заполнения доходы

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-4%2Frossiya.jpg.pagespeed.ce.wzhmlFPtIE

Сдавать декларацию по УСН обязаны все юридические лица – причем не важно, велась ими деятельность в отчетном периоде или нет. В нашей статье расскажем, как юрлицам заполнить форму для ООО за 2018 год с примерами и образцами.

Срок представления для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Поэтому форму ООО должны сдать не позднее 31 марта 2019 года.

В случае если организация прекращает свою деятельность, отчет необходимо представить в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Если же организация утратила свое право на применение упрощенной системы налогообложения, бланк нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего после месяца, в котором было утрачено право на применение упрощенки.

Бесплатно заполнить форму вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Сдавать форму за 2018 год организация нужно на бланке, по форме КНД 1152018, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

если УСН «доходы» – нужно заполнять разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 и 3;
если УСН «доходы минус расходы» – нужно заполнять разделы 1.2, 2.2, 3.

Начинается заполнение с титульного листа.

Далее, необходимо перейти к заполнению раздела 1.1. В нем нужно отразить:

в строке 010 – код ОКТМО;
строки 030, 060 и 090 – нужно заполнять только в том случае, если в 2018 году организация сменила адрес регистрации. Если никаких изменений не было, здесь нужно поставить прочерки;
в строке 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2018 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении необходимо поставить прочерки;
в строке 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за первый квартал 2018 года и взносов за два квартала 2018 года;
в строке 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года;
стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года. Отрицательное или нулевое значение отражается в строке 110.

Читайте так же:  Как научиться экономить и копить деньги

Далее нужно переходить к заполнению раздела 2:

в строке 102 – ставится значение «1»;
в строке 110 – указывается сумма полученного дохода за первый квартал 2018 года;
в строке 111 – сумма полученного дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2018 года;
в строке 112 – сумма полученного дохода за первый, второй и третий кварталы 2018 года;
в строке 113 – сумма полученного дохода по итогам 2018 года;
в строках 120 –123 – указывается применяемая ставка налога;
в строке 130 – отражается сумма налога либо аванса, исходя из дохода первого квартала 2018 года без учета уплаченных страховых взносов;
в строке 131 – сумма налога либо аванса, исходя из дохода за полугодие 2018 года без учета уплаченных страховых взносов;
в строке 132 – сумма налога или аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2018 года без учета уплаченных страховых взносов;
в строке 133 – сумма налога за 2018 год без учета страховых взносов;
в строке 140 – уплаченные страховые взносы за первый квартал 2018 года;
в строке 141– уплаченные страховые взносы за первый и второй кварталы 2018 года;
в строке 142 – уплаченные страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2018 года;
в строке 143 – уплаченные страховые взносы по итогам 2018 года.

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2Fxexcel-20.png.pagespeed.ic.zY2xE0mpGP Образец заполнения за 2018 год с объектом обложения «доходы»

Пошаговая инструкция заполнения: объект «доходы минус расходы»

После заполнения титульного листа, нужно заполнить раздел 1.2:

в строке 010 – код ОКТМО;
стоки 030, 060 и 090 заполняются только при смене юр. адреса организации;
в строке 020 – отражается сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2018 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2018 года на ставку налога);
в строке 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за 1 квартал 2018 года;
в строке 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года;
в строке 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года, которая рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Получившаяся сумма уменьшается на уплаченные в течение года авансы;
в строке 110 – налог к уменьшению по итогам года (рассчитываемый как разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).

После этого, необходимо перейти к заполнению раздела 2.2:

в строках 210-213 – отражаются доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года;
в строках 220-223 – расходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года;
в строке 230 – убыток прошлых периодов (при наличии);
в строке 240 – налоговая база за 1 квартал 2018 года (стр. 210 – стр. 220);
в строке 241 – налоговая база за полугодие 2018 года (стр. 211 – стр. 221);
в строке 242 – налоговая база за 9 месяцев 2018 года (стр. 212 – стр. 222);
в строке 243 – налоговая база за 2018 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230);
в строках 250-253 – убыток по итогам 2018 года (при наличии);
в строках 260-263 – налоговая ставка;
в строке 270 – аванс за 1 квартал 2018 года (стр. 260 х стр. 240);
в строке 271 – аванс за полугодие 2018 года (стр. 261 х стр. 241);
в строке 272 – аванс за 9 месяцев 2018 года (стр. 262 х стр. 242);
в строке 273 – исчисленный налог по итогам 2018 года (стр. 263 х стр. 243); – в строке 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%).

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2Fxexcel-20.png.pagespeed.ic.zY2xE0mpGPОбразец заполнения за 2018 год с объектом обложения «доходы минус расходы»

Если в 2018 году деятельность у организации отсутствовала, форму сдать все равно придется.

Бесплатно заполнить форму бесплатно вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2018 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2018 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2019 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для юрлиц не совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2019 — из-за попадания на выходной день (воскресенье), он переместится на понедельник 01.04.2019.

А для ИП крайний срок подачи декларации по УСН за 2018 год не переносится – 30.04.2019 является обычным рабочим днем – вторником (не выходным и не праздничным).

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-nalog.ru%2Ffiles%2Feditor%2Fimages%2F1218%2F17%2Fsrok

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Внимание! Возможно с 2019 года ИП на УСН “доходы” освободят от отчетности. Подробности см. здесь

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2018 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Читайте так же:  Грузоперевозки – как создать успешный бизнес

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2018 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2018 год и придется, соответственно, на 01.04.2019 (для юрлиц) и 30.04.2019 (для ИП).

Для наглядности сроки уплаты налога за 4 квартал 2018 года, а также авансовых платежей в 2019 году, мы привели в календаре.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2018 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 01.04.2019 (перенос с выходного дня 31.03.2019). Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2019.

Декларация по УСН 2018: расчет показателей и образец заполнения

Применение такого режима как упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает обязанность налогоплательщика в определенные законодательством сроки представлять в налоговую инспекцию декларацию по УСН. Бланк декларации по УСН утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 26 февраля 2016.

В данной статье мы разберем как заполнять декларацию по УСН за 2018 отчетный год.

При заполнении документа нужно знать следующие моменты:

Декларация нужно заполнять либо на компьютере, либо чернилами синего или черного цвета прописными печатными символами.

Если листы документа не содержат записей, то в состав декларации они не включаются.

Суммы, используемые для расчета показателей нужно округлять до целых рублей, округляя копейки по правилам арифметического округления. При вычислениях значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если некоторые ячейки остаются незаполненными, или значение равняется нулю, то ставится прочерк («-»).

Документ нужно не сшивать, а соединить канцелярской скрепкой.

Если налогоплательщик применяет режим налогообложения «Доходы», заполняются данные в листах: «Титульный лист»; разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При режиме налогообложения «доходы минус расходы» заполняются листы: Титульный лист; раздела 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только тогда, если ИП или организация в течении отчетного года получала целевые поступления, финансирования и т.д.

Обязательно необходимо заполнять строки с авансовыми платежами. В отличии от предыдущих форм, в декларации за 2018 год вносятся суммы не фактически выплаченные, а необходимые (рассчитанные) к выплате за определенные отчетные периоды. Именно поэтому заполнение необходимо начинать с раздела 2, а затем переходить к разделу 1.

Листы декларации по УСН должны быть подписаны налогоплательщиком или его представителем, также ставится дата заполнения. Если у организации или ИП есть печать, то она проставляется только на титульном листе документа.

Конечно, проще всего заполнить годовой отчет можно используя калькулятор в левой колонке сайта. В результате автоматического расчета вы получите заполненный документ, который готов к подаче в налоговую инспекцию. Но что если вам захочется разобраться как выполняется расчет показателей тех или иных строк?

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fdeklaraciya-usn.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F10%2F1-353x500

Исходные данные для заполнения:

  • ИП Петров Александр Сидорович
  • ИНН 000000000000
  • ОКТМО 88888888
  • Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2018 года.
  • ОКВЭД 62.01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».
  • Ставка налога: 6%.
  • Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
  • Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.
  • Объект налогообложения «доходы».
  • Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=http%3A%2F%2Fdeklaraciya-usn.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F10%2F3-353x500

Строка 102. Признак налогоплательщика принимает значения «1» или «2». Значение «1» означает что у вас есть наемные работники, или вы производите выплаты физическим лицам.

Строка 110. Здесь указываются ваши доходы за 1 квартал. Сумма 235729 руб.взята из соответствующего поля заполненной вами формы.

Строка 111. Здесь указываются ваши доходы за полугодие. Суммируются доходы полученные в 1 и 2 кварталах:

235729 + 342552 = 578281 руб.

Строка 112. Здесь указываются ваши доходы за 9 месяцев. Суммируются доходы полученные в 1, 2 и 3 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 руб.

Строка 113. Здесь указываются ваши доходы за 4 квартала (год). Суммируются доходы полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В данных строках указывается процентная ставка налога. Значение 6 %взято из заполненной вами формы.

Строка 130. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 х Стр.120 : 100 = 235729 х 6 : 100 = 14144 руб.

Строка 131. Рассчитываем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 х Стр.121 : 100 = 578281 х 6 : 100 = 34697 руб.

Строка 132. Рассчитываем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 х Стр.122 : 100 = 814879 х 6 : 100 = 48893 руб.

Строка 133. Рассчитываем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 х Стр.123 : 100 = 1380201 х 6 : 100 = 82812 руб.

Строка 140. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 140 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.140 не может быть больше значения Стр.130 : 2 = 14144 : 2 = 7072, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные в 1 квартале, т.е. 3835 руб.

Строка 141. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 141 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131 : 2 = 34697 : 2 = 17348, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие, т.е. 9481 руб.

Строка 142. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 142 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132 : 2 = 48893 : 2 = 24446, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев, т.е. 14071 руб.

Читайте так же:  Хедж-фонд как инструмент инвестирования

Строка 143. В строке 102 стоит значение «1», значит строку 143 вычисляем следующим образом. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133 : 2 = 82812 : 2 = 41406, это условие выполняется. Поэтому в этой строке мы можем указать все взносы, выплаченные за налоговый период (год), т.е. 22524 руб.

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=http%3A%2F%2Fdeklaraciya-usn.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F10%2F2-353x500

Строка 010. В этой строке указывается код ОКТМО, значение берется из заполненной формы — 88888888.

Строка 020. Вычисляем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (14144 — 3835) — 800 = 9509 руб.

Полученное число больше ноля, в Стр.020 указываем 9509. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.

Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации поставим прочерки.

Строка 040. Вычисляем значение строки по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.

Полученное число больше ноля, в Стр.040 указываем 13607. Именно эту сумму необходимо заплатить до 25 июля отчетного года.

Строка 050. Проверяем выполнения условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34697 — 9481) — 2100 — 9509 = 13607 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.070 вычисляется по той же формуле, поэтому в Стр.070 вносим полученное значение 8556. Эту сумму необходимо заплатить до 25 октября отчетного года.

Строка 080. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (48893 — 14071) — 3150 — (9509 + 13607 — 0) = 8556 руб.

Полученное число больше или равно нулю, условие НЕ выполняется. В Стр.080 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 вычисляется по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 23904.

Строка 110. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (82812 — 22524) — 4712 — (9509 + 13607 — 0 + 8556 — 0) = 23904 руб.

Полученное число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fdeklaraciya-usn.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F10%2F4-353x500

Изображение - Декларация усн для ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fdeklaraciya-usn.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F10%2F5-354x500

Раздел 2.1.2., 2 лист

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 130, 131, 132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих строк берутся из соответствующих строк 140, 141, 142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В этой строке указывается сумма торгового сбора за первый квартал — 800.

Строка 151. В этой строке указывается сумма торгового сбора за полугодие, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый и второй кварталы, получаем 2100.

Строка 152. В этой строке указывается сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. суммируем значения торгового сбора за первый, второй и третий кварталы, получаем 3150.

Строка 153. В этой строке указывается сумма торгового сбора за год, т.е. суммируем значения торгового сбора за четыре квартала, получаем 4712.

Строка 160. Проверяем выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 14144 — 3835 = 10309

Полученное число больше или равно Стр.150, значит Стр.160 должна равняться Стр.150. Но есть еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.130 — Стр.140) раздела 2.1.1 = (14144 — 3835) = 10309.

Условие выполняется, поэтому Стр.160 равна Стр.150, т.е. 800.

Строка 161. Проверяем выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 34697 — 9481 = 25216

Полученное число больше или равно Стр.151, значит Стр.161 должна равняться Стр.151. Но есть еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 34697 — 9481 = 25216.

Условие выполняется, поэтому Стр.161 равна Стр.151, т.е. 2100.

Строка 162. Проверяем выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 48893 — 14071 = 34822

Полученное число больше или равно Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но есть еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 48893 — 14071 = 34822.

Условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 3150.

Строка 163. Проверяем выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 82812 — 22524 = 60288

Полученное число больше или равно Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но есть еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 82812 — 22524 = 60288.

Условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 4712.

Изображение - Декларация усн для ооо 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.3 проголосовавших: 148

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here