Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году

Сегодня рассмотрим тему: "как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Ftbis.ru%2Fnalogi%2Fassets%2Fimages%2Fenvd-nepolny-mesyac

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году может потребоваться индивидуальному предпринимателю в том случае, если он встал (снялся) с учета не в начале месяца.

До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.

Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии с изменениями, которые были внесены в 2013 году, рассчитать ЕНВД за неполный месяц можно по отдельной специальной формуле.

Для того чтобы рассчитать ЕНВД за неполный месяц, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Для того чтобы понять, как выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году, приведем пример.

Индивидуальный предприниматель хочет рассчитать ЕНВД за неполный месяц для бутика одежды, площадь которого составляет 45 кв.м. Магазин был открыт 16.03.2019 года.

Базовая доходность для розничной торговли составляет 1800 рублей (за 1 кв.м).

На 2019 год установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,915, измененный впервые с 2016 года. Коэффициент К2, установленный в регионе, где действует данный ИП, составляет 0,8. Узнать К2 для ЕНВД, по вашему месту работы можно на сайте ФНС, выбрав вверху код региона.

Физическим показателем для торговли считается торговая площадь, в данном случае размер торгового зала — 45 м.кв.

Март 2019 года состоит из 31 дня. КД соответственно равен 31. Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

Таким образом, расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году выглядит так:

ЕНВД = (1800×45×1,915×0,8×15%)/31×16 = 9 607 рублей.

За неполный месяц ИП на ЕНВД должен уплатить 9 607 рублей.

Напомним, что размер ЕНВД уплачивается и указывается в декларации в полных рублях, при необходимости округляется по арифметическому правилу.

Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна. Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно на этой странице.

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 09.12.2018

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Сан ир, здравствуйте. Налоговый Кодекс РФ п.9 ст.346.29 рассматривает только вариант:

“Если в течение налогового периода у вас изменилась величина физического показателя, то учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло”.

Т.е. если показатель меняется раз в месяц, то понятно, что необходимо брать тот, который был на 1 число месяца. А вот если показатель меняется несколько раз в месяц, то в НК ничего об этом не сказано. Вам необходимо с этим вопросом обратиться в налоговый орган по месту регистрации Вас как плательщика ЕНВД.

Ольга, добрый день. Документами, являющимися подтверждением площади торгового зала при ЕНВД, являются:

– инвентаризационные документы, например технический паспорт на нежилое помещение, схема, приказ о перераспределении площадей, фотографии помещений;
– правоустанавливающие документы – договора купли-продажи, договора аренды.

Елена, добрый день. Непонятно, как Вы могли с ПСН перейти на ЕНВД не просто в течение года, а еще и в течение месяца. Патент приобретается не на количество дней, а на количество календарных месяцев. А перейти с ПСН на ЕНВД можно только с начала календарного года.

Принцип уменьшения ЕНВД на страховые взносы у Вас рассчитан правильно. Только на всякий случай выясните с датами перехода с одного режима на другой.

Добрый вечер, согласно Письма ФНС от 20.03.2015г. № ГД-4-3/[email protected], Вам не имели права отказать в приеме декларации по месту осуществления деятельности на ЕНВД. Вот , что говорится в данном письме: «при предоставлении налогоплательщиком, состоявшим на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту нахождения (месту жительства), и представившем налоговую декларацию после снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, указанный налоговый орган не вправе отказать в принятии такой декларации. “

Нет тематического видео для этой статьи.
Читайте так же:  Акт об отсутствии работника на рабочем месте
Видео (кликните для воспроизведения).

Далее, в статье 346.30 Налогового Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Т.е. в 4 квартал Вы еще работали, и, следовательно, декларацию Вам надо сдать за 4 квартал 2017 года.

Смотрим п. 3 статьи 346.32 НК РФ, в котором указано, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Т.е. 22.01.2018 года последний день предоставления декларации , учитывая выходные дни.

Причем не существует законодательных особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя. Поэтому на 22.01.2018 Вы не пропустили срок подачи декларации.

Далее, у Вас на руках имеется выписка ЕГРИП о прекращении регистрации индивидуального предпринимателя.

Мое мнение таково – расчет ЕНВД необходимо произвести именно на эту дату, а не на дату снятия с учета ЕНВД. Законодательство этот вопрос не конкретизирует, поэтому остается только рассуждать логически. Снявшись с регистрации ИП, Вы не могли уже осуществлять предпринимательскую деятельность, несмотря на то, что не снялись с учета ЕНВД. Физическое лицо без статуса ИП не может применять никакую систему налогообложения, в том числе и ЕНВД. Значит, на дату 22.11.2017 Вы по умолчанию не являлись плательщиком ЕНВД. Вы просто не подали заявление о снятии с учета ЕНВД. Если бы Вы продолжали быть зарегистрированными как ИП, тогда расчет надо было осуществить на дату снятия с учета ЕНВД. Повторю, это мое мнение, у ИФНС может быть другое мнение, надо вопрос по поводу даты согласовывать с ними.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2019, при снятии с учета

Система налогообложения ЕНВД является специальным режимом, действующим на территории Российской Федерации в соответствии с установленным законодательством. Данный режим является упрощенным, так как связан с возможностью ведения упрощенного учета по налогам и их исчислением, а также заменой нескольких налогов одним единственным.

Обычная схема расчета ЕНВД стандартна: есть налоговая база, есть ставка. При их перемножении получается величина налога. Есть суммы, которые уменьшают полученное значение на размер страховых выплат за работников и ИП за себя.

Но от стандартной схемы исчисления ЕНВД есть отклонения и ситуации, когда обычная формула для расчетов может быть видоизменена. Такая ситуация представлена в рамках данной статьи.

Возможен вариант, когда необходимо рассчитать ЕНВД за неполный месяц для ИП. Такое случается в следующих случаях:

  • ИП встал на учет не с начала месяца;
  • ИП снялся с учета не в начале месяца.

Нет смысла проводить расчет суммы налога в данном случае по полной программе. Это переплата и лишние расходы для ИП. Поэтому законодательно разрешена возможность расчет значений за неполный месяц. Рассмотрим в рамках данной статьи, как возможно провести такой расчет?

Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций. Необходимо было исчислять и выплачивать налог в полном объеме без учета конкретной ситуации. С 2013 года вступили в силу изменения в законодательство посредством принятия закона 94-ФЗ от 25.06.2012.

Специальные правила расчета ЕНВД в НК РФ предусмотрены только в двух вариантах:

  • изменение значения физического показателя для налогоплательщика. Примером может быть изменение площади для торговли или численности сотрудников;
  • ИП снимается с налогового учета или, наоборот, только регистрируется. В такой ситуации изменятся число дней, фактически отработанных ИП в отчетном месяце, что необходимо учесть в расчетах.

Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Неполными месяцами для ЕНВД могут считаться месяца постановки на учет и снятия с учета ИП. Из разъяснений ИФНС в письме № ЕД-3-3/[email protected] от 22.05.2013 следует отметить, что декларация по ЕНВД может отражать данные путем изменения физического показателя, который возможно скорректировать на фактически отработанные дни.

Если ИП с учета снялся, то при расчете за данный период используют период с начала квартала, когда были произведены изменения, до момента снятия с учета «вмененщика».

Для расчета ЕНВД за неполный месяц можно использовать специальную формулу:

ЕНВД нм = (БД*ФП*К1*К2*15%)/КД*КД1,

где ЕНВД нм – сумма налога ЕНВД за неполный месяц, руб.;

БД – доходность базовая по налогу, руб.;

ФП – физический показатель, определяемый в зависимости от типа деятельности предпринимателя;

К1- множитель, установленный законодательно в размере 1,868 в 2018 году и 1,915 в 2019 году;

К2- множитель, имеющий особенное значение для различных условий ведения бизнеса;

15% – ставка по налогу, %;

КД – численность дней в исследуемом месяце, дн.;

КД1 – численность дней в исследуемом месяце, в течение которых ИП осуществлял свою деятельность фактически, дн.

Пример 1. Расчет при открытии ИП

Рассмотрим конкретный пример расчета для более полного понимания вопроса.

Читайте так же:  Как зарегистрировать ооо через нотариуса онлайн

Исходные данные для примера:

  • правовая форма – индивидуальный предприниматель;
  • вид предпринимательства – магазин модной одежды;
  • площадь зала торговли в магазине – 45 кв.м. (является физическим показателем для расчетов);
  • дата открытия магазина – 16.03.2018;
  • доходность базовая по закону для данного вида предпринимательства составляет 1800 рублей за 1 кв.м.;
  • на 2018 год множитель – дефлятор равен 1,868;
  • множитель К2 в регионе, где предприниматель ведет свою деятельность, установлен в размере 0,8 (значение было найдено с помощью Интернет-сервиса ИФНС;

Расчеты проводим так:

  1. в марте 31 день, значит, значение КД в формуле будет равно 31;
  2. так как компания начала свою деятельность с 16 марта, то КД1=16. При этом первый день работы также включается в расчет;
  3. расчет суммы ЕНВД:

ЕНВД нм = (1800*45*1,868*0,8*15%)/31*16 = 9371 руб.

Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате за неполный месяц – март, равна 9371 рубль.

Важно! Сумма ЕНВД округляется по математическим правилам. В декларации указывается сумма в рублях с учетом округления до целого числа.

Форма декларации при расчете НВД за неполный месяц

Декларация, которая используется в данных расчетах ничем не отличается от подобных документов для полного месяца.

Бланк декларации представлен в приложении к статье.

Для отражения значений неполного месяца в самой декларации достаточно провести корректировку значения физического показателя в соответствующих строках декларации (это сроки 050-070 раздела 2). Определяем его в качестве отношения количества календарных дней, за которые ИП находился на «вмененке», к общему числу дней в месяце снятия (либо регистрации).

В налоговую инспекцию подается стандартная форма декларации.

Пример 2. Расчет для неполного месяца

Исходные данные для расчета представлены в таблице ниже.

Расчет будем проводить в следующей последовательности:

  1. Определяем значение коэффициента К2 для условий деятельности компании по формуле:

где В – показатель, который связан с суммой доходов по видам предпринимательства. Для розничной торговли исследуемого муниципального района он равен 0,36;

Ф – значение, которое учитывает размеры доходы в зависимости от типа населенного пункта, где ведется предпринимательская деятельность. Для п. Борисоглебский Ф =1;

Д – значение, которое учитывает место ведения предпринимательства ИП уже внутри населенного пункта. Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78. Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1;

З – значение показателя, который зависит от средней зарплаты сотрудников компании. В нашем примере зарплата составляет 9000 рублей. При таком размере оплаты труда З = 0,5.

Расчет значения К2 для нашего примера:

К2 = 0,5 * 0,36 * 1 * 0,78 = 0,1404

  1. Значение КД равно 30 дней в июне. Значение КД1 равно 14 дней.
  2. Расчет значения ЕНВД выглядит так:

(1800 * 65 * 1,868 * 0,1404) * 15%/ 30 * 14 = 30685 * 15% /30 * 14 = 2148 рублей.

Важно! Для выполнения расчетов за неполный месяц в 2018 году необходимо четко разобраться с исходными условиями, в соответствии с которыми налогоплательщик работает по ЕНВД в конкретном регионе. Особенно это касается расчета коэффициента К2. Значение данного коэффициента может быть установлено местными властями с учетом разных факторов. Общая его величина определяется по формуле.

Ситуация закрытия ИП на сегодня является нередкой. Она может произойти по разным причинам: нежелание дальше заниматься деятельностью, нерентабельность бизнеса, необходимость смены налогового режима и т.д.

Однако закрытие ИП также предусматривает подачу декларации в налоговую, в которой нужно отчитаться за проработанные дни. Конечно же, ситуация, что день закрытия ИП и последний день месяца совпадут – редкая. Поэтому отчет придется сдавать за неполный месяц.

Расчет ЕНВД здесь аналогичен рассмотренным выше ситуациям. Формула может быть использована такая же.

В случае закрытия ИП, в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации».

Директор департамента И.В. Трунин

Пример 3. Расчеты при закрытии ИП

Исходные данные для расчетов представлены в таблице ниже.

Расчет выглядит так:

(1800*30*1,868*1*15%) /31 * 10 = 4881 руб.

Именно данную сумму налогоплательщик должен будет заплатить в бюджет за последний месяц своей работы.

Рассмотрим такой особый случай для расчета, когда ИП в один и тот же месяц открылся и тут же закрылся. Такие ситуации редкие, однако имеют место быть в силу разных обстоятельств.

В данном варианте необходимо также исчислить количество дней, которые были фактически отработаны ИП, а далее это количество дней использовать в качестве значения КД1 в расчетах.

Ошибка № 1. Очень часто при расчете количества фактически отработанных дней, налогоплательщики учитывают и день снятия с учета в налоговых органах. По разъяснениям ИФНС этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Ошибка № 2. Очень часто налогоплательщики, не понимая, как правильно рассчитать налог за неполный месяц, делают ошибки в расчетах в декларации и ходят сдавать ее несколько раз. Для того, чтобы избежать подобного, достаточно воспользоваться онлайн-сервисами для расчета, представленным на сайте налоговых органов.

Вопрос № 1. Какие особенности расчета ЕНВД в формуле будут отражены в 2019 году.

Читайте так же:  Приказ на премию за хорошую работу образец

В 2019 году формула для расчета ЕНВД за неполный месяц не изменится. Единственным отклонением будет значение множителя К1. Он будет равен не 1,868, а 1,915.

Пример 4. Расчеты ЕНВД за неполный месяц в 2019 году.

Рассмотрим пример будущего варианта.

  • форма собственности – ИП;
  • вид предпринимательства – розничная торговля;
  • площадь магазина (физический показатель) – 50 кв.м.;
  • открытие планируется на 15.02.2019;
  • доходность базовая составляет 1800 руб.;
  • К1 = 1,915;
  • К 2= 0,8
  • число дней в феврале КД = 28 дней;
  • число дней, планируемых к отработке КД1 = 28-14 = 14 дней.

Расчет суммы ЕНВД для 2019 года:

(1800*50*1,915*0,8*15%) / 28 * 14 = 10341 руб.

Вопрос № 2. По какое число включительно надо считать сумму ЕНВД при закрытии, которая подлежит выплате в бюджет?

День снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в середине месяца не надо включать в расчет фактически отработанного количества дней предпринимательской деятельности. Обоснованием такой ситуации может служить п.3 ст. 346.29 НК РФ. В соответствии с данным пунктом дата снятия с учета – это число, начиная с которого предпринимательская деятельность уже не осуществляется (с которой она прекращена). При этом вмененный доход может быть рассчитан до даты снятия с учета в органах ИФНС. Слово «включительно» в трактовке закона тут отсутствует, что означает, факт «не включая дату закрытия».

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что день снятия с учета налогоплательщика в органах ИФНС, не следует включать в расчеты.

Читайте также:

Таким образом, в рамках данной статьи мы рассмотрели методику определения ЕНВД при условии неполного месяца работы для ИП. Для того, чтобы провести этот расчет достаточно в обычной формуле ЕНВД учесть фактическое количество дней, которое было отработано налогоплательщиком в течение исследуемого месяца.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Как правильно рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsovetip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fkak-pravilno-rasschitat-envd-za-nepolnyj-mesyats-v-2018-2019-godu-1-300x195

Бывают ситуации, когда возникает необходимость уплатить налог ЕНВД за неполный месяц. Это возможно, если человек оформился не в начале месяца, либо произошло закрытие предпринимательской деятельности посередине тридцатидневного периода. Еще несколько лет назад такой привилегии не существовало, налог должен быть уплачен за весь месяц, даже если было отработано несколько дней. Но в 2018 году узнать ЕНВД за неполный месяц не представляется затруднительным, а правила не сильно отличаются от общих по подсчету ежемесячного налога.

Как упоминалось выше, есть всего два случая, когда Единый налог на вмененный доход платится за неполный месяц:

  1. Компания была взята под учет не с начала месяца.
  2. Компанию сняли с учета не в конце месяца.

Для проведения расчета налога за часть календарного месяца используют специальную формулу.

Формула, по которой считается налог за неполный месяц

Формула, по которой проводят расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, имеет следующий вид: ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) / КД × КД1. При проведении исчислений за полный месяц во внимание не принимают КД и КД1 составляющие. Рассмотрим подробно, что обозначает каждая из частей формулы:

  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход, это непосредственно то, что необходимо рассчитать;
  • БД – базовая доходность по ЕНВД;
  • ФП – физический налоговый показатель, он привязан к базовой доходности предприятия или организации;
  • К1 – коэффициент корректировки, его ежегодно устанавливает правительство Российской Федерации;
  • К2 – также корректировочный коэффициент, но его устанавливают не федеральные, а муниципальные власти; узнать этот показатель можно путем обращения в местную администрацию либо на сайте Федеральной налоговой инспекции;
  • КД – переменная для расчетов за неполный месяц, она обозначает количество полных календарных дней в месяце, за который проводятся подсчеты;
  • КД1 – обозначает количество отработанных дней в календарном месяце.

На первый взгляд, кажется, что самостоятельно рассчитать сумму налога по ЕНВД – трудное задание, на самом деле все очень просто, необходимо только разобраться со всеми компонентами формулы и внимательно провести арифметические операции.

Пример проведения расчета с конкретными сведениями

Процесс расчета ЕНВД включает в себя некоторые вычеты:

  1. Больничные за первые три дня приостановления деятельности.
  2. Перечисления за страховые взносы в отчетном периоде.
  3. Взносы по договорам личного страхования работников организации.
  4. Приобретение контролирующих кассовых аппаратов нового образца, в это счет включают:
  • расходы на покупку самой онлайн-кассы, фискальных накопителей и программного обеспечения;
  • затраты на оплату услуг, связанных с настройками, контролирующими кассовыми устройствами и техническими работами;
  • расходы на обновление кассовых аппаратов и всеми иным тратами, которые связаны с приспособлением техники к новым правилам работы.

Максимальной сумой скидки по налогу может быть 18 тысяч рублей за каждую приобретенную единицу контролирующего кассового устройства. Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsovetip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fkak-pravilno-rasschitat-envd-za-nepolnyj-mesyats-v-2018-2019-godu-2-300x141

Воспользоваться возможностью вычета реально только при соблюдении нескольких условий, а именно:

  • контролирующее кассовое устройство должно быть зарегистрировано надлежащим образом в Налоговой инспекции и в компании-операторе, которая будет передавать сведения для расчета налога;
  • владелец бизнеса использует кассовый прибор для деятельности и проведения расчетов, за которую уплачивается Единый налог на вмененный доход;
  • кассовый аппарат зарегистрирован в Федеральной налоговой службе в период первого февраля 2017 по 1 июля 2019.
Читайте так же:  Как открыть алкогольный магазин с нуля

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог за свою деятельность. Ранее законом не было предусмотрено вычетов за ведение бизнеса на протяжении неполного месяца, теперь такая возможность доступна всем. Наиболее актуальным это является в тех случаях, когда предприятие открыто не в начале месяца либо прекратило свою деятельность не по завершении расчетного периода. Вычисляется реальная сумма налога при помощи специальной формулы.

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2017 и 2018 годах

Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2019 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

КБК на уплату ЕНВД в 2019 году следующий – 182 1 05 02010 02 1000 110.

Более подробно о расчете, уменьшении налога, сроках уплаты, отчетности и многом другом читайте на странице о ЕНВД.

· Сентябрь 16, 2019

Расширенный список можно посмотреть в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

  • Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей и мотоциклов:
  1. БД – 12 тыс. рублей;
  2. ФП – количество обслуживающего персонала, включая предпринимателя (ИП).
  • Перевозка пассажиров:
  1. ФП – количество посадочных мест.
  2. БД – 1,5 тыс.

    рублей;

  • Перевозка грузов:
  1. ФП – количество автомобилей, которые используются для перевозки грузов.
  2. БД – 6 тыс.

    рублей;

  • Предоставление бытовых услуг:
  1. БД – 7,5 тыс. рублей;
  2. ФП – количество обслуживающего персонала, включая ИП.
  • Услуги ветеринара:
  1. БД – 7,5 тыс.

    Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида «вмененной» деятельности не с первого числа календарного месяца

    Расчет ЕНВД Раскрыть список рубрик 1 сентября — 25 сентября Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 24 октября 2014 3552 Ситуация Организация «ИКС» находится в г.

    Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fukpravoedelo.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

    N введен режим налогообложения ЕНВД. Организация решила применять в отношении данного вида деятельности ЕНВД, и ей необходимо рассчитать величину налоговой базы по ЕНВД за III квартал 2014 г. Решение Величина базовой доходности по данному виду деятельности составляет 1800 руб.

    (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Коэффициент К1 на 2014 г. равен 1,672 (Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652).

    Значение коэффициента К2 для плательщиков ЕНВД, осуществляющих в г.

    N деятельность по розничной торговле (за исключением торговли отдельными ассортиментными группами товаров) через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы, равно 1. Поскольку новый вид деятельности начат не с начала квартала, а с 15 сентября 2014 г., расчет налога организация также начнет с сентября 2014 г. и осуществит с учетом фактически отработанных в этом месяце дней – их 16.

    Рассчитывать налоговую базу она будет по формуле, приведенной в п. 10 ст. 346.29 НК РФ: БД х ФП ВД = ————— х КД1, КД где ВД — сумма вмененного дохода за месяц; БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2; ФП — величина физического показателя; КД — количество календарных дней в месяце; КД1 — фактическое количество дней осуществления новой деятельности в неполном месяце. Таким образом, величина налоговой базы по ЕНВД за III квартал 2014 г.

    составит 112 358 руб. (сумма округлена до полного рубля в соответствии с п. м) / 30 дн.) x 16 дн. Следующая статья Советуем прочитать Последнее с форума Ваш вопрос Получить e-mail уведомление об ответе С условиями ознакомлен Отправить

    Формула может показаться немного замудренной, но это только на первый взгляд и произвести сами расчеты у Вас не составит никакого особого труда.

    Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fukpravoedelo.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

    Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fukpravoedelo.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

    кв.м.; ФП — как видно из базовой доходности физическим показателем является количество кв.м. торговой площади и в нашем случае будет =16; К1 — для 2015 года коэффициент К1 для налога ЕНВД принят = 1,798; К2 — для розничной торговли в городе Мегионе при торговой площади до 30 кв.м.

    Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

    Таким образом, расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выглядит так: ЕНВД = (1800×45×1,868×0,8×15%)/31×16 = 9 371 рубль. За неполный месяц ИП на ЕНВД должен уплатить 9 371 рубль.

    Напомним, что размер ЕНВД уплачивается и указывается в декларации в полных рублях, при необходимости округляется по арифметическому правилу.

    Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

    Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна. Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно .

    Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2019

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    занимался ремонтом обуви в Ростове-на-Дону (К2 = 1,0).

    Сотрудников у ИП не было. Баранкин снялся в учета 26 января 2015 года.

    Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fukpravoedelo.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

    Или и открытие, и закрытие деятельности произошло в одном месяце. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли платить налог, если полных месяцев работы нет?

    Да, заплатить налог придется и рассчитывать его нужно по той же формуле, что мы рассматривали ранее.

    О том, по какой форме заполняется декларация по ЕНВД, .

    Информацию о том, как платить налог, если деятельность не велась, .

    Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fukpravoedelo.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

    Но в вашем случае речь идет не об изменении физического показателя, то есть площади торгового зала, до нуля, а о прекращении деятельности в целом. Правомерность такого подхода подтверждают в ФНС России.

    В письме от 01.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected] налоговая служба указала, что в случае прекращения деятельности в сфере розничной торговли через магазин или павильон в связи с расторжением договора аренды или перепрофилированием помещения имеет место не изменение величины физического показателя (площади торгового зала), а прекращение деятельности в сфере розничной торговли через указанный объект торговли. Пункт 9 ст. 346.29 в данной ситуации применяться не должен.

    Это разъяснение давалось до того, как вступили в силу изменения о расчете ЕНВД за неполный месяц деятельности.

    м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов.

    «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января.

    Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы. В 2019 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,868. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

    Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 ₱/кв. м. Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил: 1800 ₱/кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн.

    × 0,7 × 1,868 = 24 296 ₱ Вмененный доход за февраль–март составил: 1800 ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589 ₱ Таким образом, вмененный доход равен 400 885 ₱ (24 296 ₱ + 376 589 ₱).

    Налог равен: 400 885 ₱ × 15% = 60 133 ₱ Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п.

    Например, в месяце 21 рабочий день: 7,5/21 = 0,36 чел.

    Именно этот показатель и будет учитываться в расчете общей среднесписочной численности работников.Общий показатель среднесписочной численности определяется по следующему алгоритму.

    Сначала определяют численность сотрудников, работающих полный день. В список включают всех сотрудников, работающих по трудовым договорам, кроме женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком, а также сотрудников, находящихся в учебных отпусках без сохранения зарплаты.Затем определяют численность сотрудников, работающих неполный день.

    На основе рассчитанных данных определяют общую среднесписочную численность работников.Когда расчет среднесписочной численности работников, работающих полный и неполный рабочий день, завершен, его значение округляется. В соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК РФ значения физических показателей

    Каждый плательщик ЕНВД знает, что нужно не только ежеквартально уплачивать платежи по налогу, но и подавать в инспекцию налоговую декларацию. Однако как поступить в такой ситуации, когда отработан был неполный месяц.

    Какие данные должны быть занесены в этот документ?

    Следует отметить, что, не смотря на работу только часть месяца, в налоговую инспекцию необходимо подавать стандартную налоговую декларацию. Она должна легко заполняться уже опытным предпринимателем по обычной и традиционной форме. Скачать образец ее заполнения можно легко в интернете, а также можно обратиться с этим вопросом к бухгалтеру или специальные компании.

    Однако на самом деле составлять такую декларацию очень просто, поэтому с этой задачей сможет справиться любой предприниматель самостоятельно.

    Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году 34547564343443
    Автор статьи: Артем Гуреев

    Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
Читайте так же:  Как рассчитать стоимость патента в 2019-2020 году
Оценка 5 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here