Как заполнить бланк налоговой декларации енвд для ип

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2019 году

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
• Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
• Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

• исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
• двусторонняя печать;
• скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

• для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
• для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

На титульном листе заполняем следующие данные:

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

• базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
• значение коэффициента-дефлятора К1;
• значение корректирующего коэффициента К2;
• величина физического показателя за каждый месяц;
• ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Декларацию по ЕНВД сдают организации и индивидуальные предприниматели. Эта декларация одна из самых простых и понятных в заполнении. Однако и в ней есть нюансы, которые лучше не игнорировать. В статье приводится пошаговая инструкция и пример заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход в 2018 году.

Общие правила заполнения декларации ЕНВД в 2018 году для ИП

• Вносить данные нужно с первой ячейки. Если в какой-то ячейки нет показателей – ставится прочерк.
• Если декларация по ЕНВД заполняется вручную, то используются ручки определенных цветов – черные, синие, фиолетовые.
• В текстовых полях буквы пишутся только с большой буквы. Это касается титульного листа и страницы 3 – адрес осуществления деятельности.
• Пени и штрафы не заносятся.
• В верхнем правом углу обязательно ставится номер страницы.
• Ошибки не допускаются. При исправлении показатель зачеркивается вертикальной чертой, пишется верное число и ставится подпись руководителя. Подпись заверяет исправление.

О том, как рассчитать размер ЕНВД подробно читайте здесь.

Налоговую декларацию по ЕНВД для отдельных видов деятельности в 2018 году можно заполнить как на бумажном носителе, так и электронно. Удобнее всего использовать программу Налогоплательщик ЮЛ. Она бесплатная. Программу можно скачать с сайта налоговой инспекции. Внизу сайта есть раздел «Программные средства». Заходите туда и сразу попадаете на закладку «Налогоплательщик ЮЛ», где можно скачать последнюю версию программы.

Не успеваете следить за изменениями налогового законодательства и вовремя на них реагировать? Поручите эту работу профессионалам с помощью сервиса Главбух Ассистент. Первый месяц бесплатно.

Если вам сложно разобраться с программой, то можете скачать бланк декларации по ЕНВД для ИП за 2018 год.

Заполнение декларации по единому налогу в 2018 году начинается с титульного листа. Для начала вносится ИНН – в каждую ячейку вводится по одной цифре. Если заполняет декларацию физическое лицо – ИП, то заполняются все ячейки. Если юрлицо, то в первых двух ячейках ставим прочерк, а потом – цифры. ИНН у юрлица короче на два знака.

Дальше – вписывается КПП. Если это организация, вносятся цифры. Если ИП – прочерк. КПП отсутствует у предпринимателей.

Что такое номер корректировки? Цифры в ячейке указывают на то, сколько раз была подана уточненная декларация. Если это единственный отчет, то ставится минус. Если предприниматель решил исправить отчет, то он посылает уточненную декларацию и ставит цифру один, если это в первый раз и цифру два, если корректирует дважды.

Налоговый период . Его выбирают из приложения 1 к порядку заполнения. Если отчет за 1 квартал, ставим 21,за второй- 22, третий- 23, четвертый – 24.

Отчетный период – год сдачи декларации.

Налоговый орган – это номер налоговой инспекции, в котором предприниматель встал на учет, как плательщик ЕНВД.

В поле «Налогоплательщик» вносятся фамилия, имя, отчество предпринимателя. Код ОКВЭД ставится по основному виду деятельности. Если несколько видов – пишется любой.

Пример заполнения титульного листа декларации по ЕНВД

Советуем начать заполнение с раздела 2. Здесь может быть несколько листов. Это зависит от количества видов деятельности у ИП или организации.

Например , ИП Иванов продает запчасти для иномарок через розничный магазин и рядом оказывает услуги по мойке машин. Это два разных вида деятельности, которые облагаются ЕНВД. Поэтому, у ИП Иванова будет два листа раздела 2 – по рознице и по автомойке.

Строка 010 – код вида деятельности. Узнать его можно из приложения 5.

В строке 040 вписывается показатель базовой доходности (БД). Узнать свой показатель можно в пункте 3 ст.346.29 НК.

Строка 050 – коэффициент-дефлятор К1. Он меняется каждый год и в 2018 году К1 = 1,868.

Строка 060 – понижающий коэффициент доходности К2. Он зависит от решения региональных властей и составляет от 0,005 до 1 единиц.

Пример заполнения декларации ЕНВД для ИП без работников

Например, ИП Шпилькин оказывает парикмахерские услуги в Смоленске. Тогда:

В строке 010 будет показатель 01 – оказание бытовых услуг.

Базовая доходность ( БД ) равна 7500 рублей в месяц.

К2 в Смоленске = 0,759

ФП = 1. Он равен единице, потому что Шпилькин работает один, без сотрудников. Если бы были наемные сотрудники, то ФП равнялся бы двум, трем и так далее по числу сотрудников.

Рассчитываем ЕНВД: ВД=7500*1,868*0,759*1 = 10633,59 рублей.

Записываем в строки 070-090 без копеек.

Строка равна сумме строк 070-090. В нашем примере – 31092 рубля

Умножаем на ставку налога 15%: 31902*15% = 4875 рублей

Строка 005 третьего раздела указывает на признак налогоплательщика. В примере с ИП Шпилькин пишется цифра 2 потому что он работает один, без наемных сотрудников.

В строке 010 повторяется цифра из строки 110 раздела 2. Если видов деятельности несколько, то суммируются все данные из строки 010.

В нашем примере получается – 4785 рублей.

В строке 020 указываются выплаты с зарплаты работникам. Сюда входят страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, перечисленные в отчетном периоде. Кроме того, больничные листы и добровольное страхование сотрудников.

Строка 030 – для страховых выплат самого ИП в текущем квартале. Это взносы в ПФР и ФОМС за себя.

О сдаче отчетности ИП на ЕНВД в 2018 году читайте здесь.

В нашем примере ИП Шпилькин перечислил социальные взносы за месяца и на сумму 8097 рублей.

В строке 040 указывается сумма налога для перечисления в бюджет. ИП без сотрудников рассчитывает налог ЕНВД так:

стр.040 = стр.010 – стр.030

В нашем случае она равна нулю: 4785 р.- 8097 р. получается цифра меньше нуля и поэтому в строке 040 ставится прочерк.

ИП и организаций с сотрудниками считают ЕНВД по такому алгоритму:

стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр. 030

При этом уменьшить налог можно только вполовину или на 50% от страховых взносов.

Теперь заполнить раздел 1 просто. Остается перенести цифры из строки 040 раздела 3 в строку 020 раздела 1. Если налог не начислен (как в нашем примере), то обязательно ставится прочерк.

Если не было деятельности, сдается нулевой отчет. В нулевой декларации по ЕНВД заполняется только первый лист – титульный. На остальных листах проставляется прочерк и сдается в ФНС.

Если опоздать с подачей декларации по единому налогу на вмененный доход, то налоговая выпишет штраф согласно п. 1 ст. 119 Налогового кодекса. Сумма штрафа составляет 5% от начисленной суммы. Минимум – 1000 рублей. Максимум – 30% на суммы налога. Кроме того, ФНС может заблокировать расчетный счет.

Не хотите тратить время на заполнение декларации по ЕНВД? Воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально. На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога в 2018 году:

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

• В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
• При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
• При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

• Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
• Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

• Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
• При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

• На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
• Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
• В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Сдается ли декларация, если деятельность отсутствовала?

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

В обновленной декларации по ЕНВД с 2017 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»

Важно! Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

• Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
• Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
• Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
• Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
• Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
• Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
• Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
• Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
• Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП в формате Excel.

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

В поле налогового квартала вносим код соответствующего периода:

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

1. удалена строчка КБК из раздела 1;
2. исключены коды ОКУН из второго;
3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
4. изменены штрих-коды;
5. добавлена новая строка для взносов за себя;
6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

• Сходите в налоговую самостоятельно;
• Отправьте заказной письмо;
• Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
• Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

• Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
• 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
• 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
• Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

• 50 в «Налоговый период»;
• 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019: скачать бланк

Подготовить и сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал нужно не позднее 22 апреля. Напомним, как заполнять отчетность и расскажем об особенностях ее сдачи при совмещении налоговых режимов. Также в статье вы сможете скачать бланк и посмотреть образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года.

Компаниям и предпринимателям на вмененке отчитаться за I квартал 2019 года надо на новом бланке. Новая форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Как известно, предприниматели на ЕНВД могут уменьшить налог на сумму покупки и установки ККТ (п. 2.2 ст. 346.22 НК). Размер вычета — не более 18 тыс. руб. за один кассовый аппарат (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122). В старой форме декларации негде было поставить реквизиты и стоимость кассы для вычетов. Инспекторы дополнительно к декларации требовали пояснительную записку, если предприниматель заявлял вычет.

Теперь стало проще отражать вычеты на покупку ККТ. В декларацию добавили новый раздел 4. О том, как заполнить отчет, расскажем далее.

Налоговый период по вмененке – квартал. Поэтому декларацию надо сдавать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При выпадении крайнего срока сдачи на выходные или праздничные дни срок сдачи по общим правилам переносится на первое после праздников рабочее число.

Так, вмененщики должны сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2019 года до 22 апреля 2019 года, а уплатить налог не позднее 25 апреля 2019 года.

ИП с сотрудниками и организации рассчитывают единый налог на вмененный доход одинаковым образом. При этом ограничение на уменьшение налога за счет взносов в 50 процентов сохраняется в обоих случаях.

Предприниматели со штатными работниками могут законно уменьшить свой налог за счет взносов. К расчету берутся взносы и пособия, как за себя, так и за сотрудников. При этом нужно следить за ограничением в 50 процентов – именно на столько можно уменьшить сумму налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

ИП рассчитывают вмененный налог в строке 040 раздела 3 декларации по формуле:

стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030)

При заполнении декларации следите за соотношением суммы налога в строке 040 и показателя в строке 010. Их различие допустимо в размере 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, у которых нет штата сотрудников, уменьшают свой вмененный налог на сумму страховых взносов без ограничений. Но возмещений по налогу у них быть не может.

В случае отсутствия работников у ИП, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации ЕНВД за 1 квартал 2019: стр. 010 – стр. 030. То есть уменьшает налог на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@).

В разделе 3 декларации ИП выбирает признак 1, то есть категорию налогоплательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Сумма рассчитанного налога за 1 квартал 2019 г. составляет 100 000 руб. Данную сумму отражают в строке 010 раздела 3. По строке 020 – сумму страховых взносов, уплаченных за своих сотрудников в размере 55 000 руб., а по строке 030 сумму уплаченных взносов за себя в размере 20 000 руб.

Поскольку при вычете страховых взносов, уплаченных за работников и за себя, сумма вмененного налога уменьшается более чем на половину (100 000/2 = 50 000

По каждому экземпляру ККТ заполняйте отдельный блок строк 010–050 раздела 4 декларации. В строке 050 отразите стоимость затрат на покупку и установку кассового аппарата, но не больше 18 тыс. руб. (подп. 5 п. 7.1 приложения 3 к приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). Все расходы, на которые уменьшаете налог, отражайте в строке 040 раздела 3.

Отчитаться за 1 квартал 2019 года можно будет только по новой форме. Пояснительные записки инспекторы принимать не будут.

С января надо платить больше налога на вмененке. На 2019 год определили новые коэффициенты-дефляторы. Коэффициент увеличили с 1,868 до 1,915. Коэффициент применяйте к базовой доходности по виду деятельности из НК.

Коэффициент К2 указываем по строке 060 раздела 2 отчетности (корректирующий коэффициент базовой доходности). Он устанавливается представительными органами власти городов федерального значения, областей, районов и т.д.

Если на новый год коэффициент не установлен, следует использовать значение, применявшееся в прошлом году. Информацию о ставках коэффициента К2 по муниципальным образованиям и городам федерального значения можно найти на сайте nalog.ru.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года при совмещении налоговых режимов

Если налогоплательщик применяет помимо вмененки иные режимы налогообложения, то ему следует сдавать, не только налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности также и декларации по иным применяемым им налоговым режимам. Налоговая отчетность по налогам, в частности, по вмененке, не предусматривают каких-либо особенностей для налогоплательщиков, применяющих несколько налоговых режимов одновременно.

Декларация по каждому налоговому режиму, применяемому плательщиком заполняется так же, как если бы этот налоговый режим был единственным. Например, предположим, что имеется организация, которая сдает в аренду помещение, и помимо этого также занимается торговлей товарами через магазин и оптовой торговлей товарами со склада, а также занимается размещением рекламы на транспорте и с использованием рекламных конструкций. В таком случае организация заполняет декларацию за 1 квартал 2019 по доходам от рекламной деятельности, и по доходам от розничной торговли.

То есть отчетность данной организации будет содержать три раздела 2 для каждого вида деятельности, относящегося к вмененке. В отношении оптовой торговли товарами через склад и доходов от аренды организация имеет право выбрать любое сочетание налоговых режимов (общий и УСН), которое сочтет для себя оптимальным.

Оцените статью: