Какие налоги с заработной платы в 2019-2020 годах должны платить субъекты предпринимательской деятел

Сегодня рассмотрим тему: "какие налоги с заработной платы в 2019-2020 годах должны платить субъекты предпринимательской деятел", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Налоговые отчисления с зарплаты в 2019 году (таблица)

Чем проще налоговая система – тем она лучшее и стабильнее. Это правило, которого придерживаются многие страны при внесении изменений в сферу государственного налогообложения. Насколько сделать её подходящей под это описание удалось в России, и какие оплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2019 году можно узнать из этой статьи.

Главный налог, который выплачивается с зарплаты – на доходы физических лиц. Также он имеет название подоходный налог или просто НДФЛ. Он входит в сумму зарплаты и по закону все работники оплачивают его самостоятельно, а работодатель только переводит эти деньги в налоговую. Де-факто удержание и перечисление НДФЛ происходит почти автоматически.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сколько процентов будет налог на зарплату в 2019 зависит от статуса плательщика:

  • Граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев, оплачивают 13%.
  • Те, кто были в РФ меньше этого срока в течение года, отдают государству 30%.

Здесь есть небольшое уточнение, что если человек покидал территорию РФ на срок меньше 6 месяцев для обучения или лечения, то он не будет учитываться в эти 183 дня.

Ставки актуальны для всех, небольшая группа категорий лиц может пользоваться изменениями в этом правиле. Так, налогом не облагаются такие доходы:

  1. Пособия – по безработице или по беременности и родам.
  2. Выходное пособие, начисление которого необходимо при увольнении. Выплачивается в течение 2 месяцев после него, даже если бывший сотрудник зарегистрировался на бирже труда. Составляет среднемесячный заработок.
  3. Некоторые статьи ФОТ — в основном компенсации за материальный или моральный ущерб, вред здоровью, неиспользованные отпуска и т.д.

Для того чтобы рассчитать размер оклада, можно воспользоваться специальными калькуляторами онлайн. К примеру, здесь или более подробный здесь.

Эти выплаты не отражаются на зарплате работника и оплачиваются только руководством компании, в которой он работает. Чтобы понять, какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2019 году, сначала нужно разобраться с видом выплат. Называются они страховыми и могут быть:

В налоговую уходят все три вида, расчет происходит в зависимости от оклада, в который включен НДФЛ. Таблицы со ставками на зарплатные налоги в 2019 году содержат следующую информацию:

  • 22% для Пенсионного фонда. Если оклад более 876 тысяч рублей в месяц, то ставка на сумму сверх неё — 10%.
  • 5,1% для Обязательного Медицинского Страхования.
  • От 0,2 до 8,5% за страхование на несчастные случаи и травмы. Процент будет зависеть от вида деятельности и степени её риска.
  • 2,9% для Фонда социального страхования. Если зарплата более 755 тысяч рублей в месяц, то взнос с остальной суммы не берется.

Узнать, сколько денег уйдёт государству с зарплаты от сотрудника и работодателя можно с помощью этого калькулятора.

Для ИП и работников без российского гражданства предусмотрены другие правила вычисления взносов с зарплат.

С 2018 года ИП, которые не имеют штат, получили новую схему для расчета налогов. Раньше процент зависел от МРОТ, а теперь суммы стали фиксированными и оплачиваются они в конце календарного года. Так, в 2018 вносят:

  1. Медицинскую страховку – 5840 рублей.
  2. Если доход за 12 месяцев на более 300 тысяч рублей, то пенсионный взнос — 26545 рублей.

Люди без гражданства РФ выплачивают налог в зависимости от своего статуса и тоже подразделяются на несколько групп:

  1. Иностранные работники с высокой квалификацией платят такой же процент, как и все работающие граждане России – 13%.
  2. Для патента устанавливается фиксированный взнос, поэтому сотрудник его и платит.
  3. Если работник находится в статусе беженца, то его процентная ставка также составит 13%.

Когда сотрудники компании не относятся ни к одной из этих групп, то им придётся платить установленные для всех нерезидентов РФ 30%. Таблицу ставок налога на зарплату в 2019 году можно посмотреть здесь.

В таблицах налоговых ставок в 2019 году самые популярные следующие группы плательщиков. Они могут рассчитывать на льготы при вычислении взноса с оклада:

  1. Компании в особых хозяйственных зонах. Пенсионная ставка для них – 13%, социальная – 2,9% и медицинская – 5,1%.
  2. Хозяйственные общества с УСН, деятельность которых есть в подпункте 5 427 статьи НК – ознакомиться можно по ссылке. Они делают отчисления только в Пенсионный фонд – 20%.
  3. ИП с патентом не должны ничего начислять. Это правило распространяется для организаций, занимающихся некоммерческой и благотворительной деятельностью на УСН, и на фармацевтические компании с ЕНВД.
  4. ООО в особых экономических зонах – Владивосток, Калининградская область, Крым и другие.
Нет тематического видео для этой статьи.
Читайте так же:  Налоги ип на патенте
Видео (кликните для воспроизведения).

Для большей информации о льготах по страховым взносам можно обратиться к статье 427 Налогового Кодекса. Ссылка на неё оставлена выше. Больше о льготах можно узнать из второй таблицы с процентами взносов с зарплаты в 2019 году на этом сайте.

Вторым свойством хорошей налоговой системы обычно называют отсутствие большого количества уточнений, дополнений, исключений. Это делается для того, чтобы любой рядовой гражданин мог легко разобраться в основной базе налоговой системы своей страны и понять, эффективно ли руководство распоряжается его деньгами.

Вот некоторые, применяемые чаще всего правила, согласно которым плательщики отдают процент своих личных средств государству:

  1. Работодатель оплатит дополнительный процент в ПФР, если предприятие вредное. Размер выплат фиксирован.
  2. Авансовые выплаты, которые даются в конце месяца, а не в середине, облагаются налогом. Это причина больших споров между бизнесом и Пенсионным фондом.

Дополнительной особенностью российской системы налогообложения является учет большого количество разнообразных вычетов. В их числе социальный, стандартный, имущественный, инвестиционный. Такие вычеты уходят из суммы заработка и только потом из неё считают взнос.

Вычеты также предполагаются за детей. Если поступит необходимое заявление, то за первых двух детей – 1400 рублей на каждого начиная с третьего – 3000 рублей на каждого. 12000 рублей если ребенок инвалид, до 18 или 24 лет. Они умножаются на 2, если родитель одиночка.

Работающие люди, получающие ещё и пенсию, в России не освобождены от уплаты налогов. Они также платят подоходный и другие налоги, но имеют право на налоговые льготы и вычеты специально для пенсионеров. Больше актуальной информации об этом можно прочесть на этом сайте.

  • 3000 рублей для участников боевых действий и тех, кто получил лучевую болезнь.
  • 500 рублей для героев России и СССР, инвалидов 1-ой и 2-ой группы и других.

Также существуют особые налоговые ставки для узких областей:

  • В течение 10 лет после регистрации резиденты «Сколково» отчисляют только в Пенсионный фонд — 14%.
  • На столько же лет после регистрации действует особая ставка для резидентов ОЭЗ — Крыму, Севастополе, Владивостоке и других. Здесь оплачиваются 6% на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное и 0,1% на медицинское.
  • Экипажи судов в Российском международном реестре не делают страховые взносы с начисленной зарплаты.

Описанные выше налоги – одни из основных, поэтому сдавать их нужно обязательно вовремя и ответственность предусмотрена серьёзная. Так, все налоги с заработной платы оплачиваются ежемесячно. Они начисляются не позже того дня, когда все работники получат зарплату за месяц. Делать взнос нужно по месту учета, однако если у компании есть отдельные друг от друга подразделения, то за их работников выплаты делаются в прикреплённые отделения ФНС.

Иногда случается, что работодатель при исчислении взносов по страховкам:

  • Снизил вычислительную базу, не включая в неё квартальные премии и другие подобные выплаты.
  • Неправильно произвёл расчет сумы взноса. К примеру, использовал не подходящую налоговую ставку.
  • Произвел незаконные манипуляции со страховыми взносами или вовсе не учел их.

Это приводит к тому, что по страховому взносу происходит недоимка – он либо неполный, либо его вовсе нет. На основе этого налоговики требуют выплатить не только необходимую по закону сумму, но ещё и пеня или штраф.

Штраф составит 20% или 40% от суммы взноса в зависимости от того, умышленно допущена ошибка или нет. Если вся документация заполнена верно, но выплата запоздала, это не наказывают штрафом, но назначают пени. За каждый просроченный день — 1/300 часть от ключевой ставки ЦБ. На октябрь 2018 она составляет 7,5%. С 31 дня просрочки оплаты пени вычисляются как 1/150 часть невыплаченной суммы ежедневно.

Если взять налог на доход и все отчисления по страховкам, получится, что работодатель платит 43% сверх зарплаты каждого сотрудника. Россия входит в десятку стран с самым низким НДФЛ. Как ни странно, в одной строчке с российскими гражданами находятся многие американцы – у них ставки достигают 40%, однако это максимум. В основном они колеблются от 10 до 40%. Таблица налогов с зарплаты в процентах в 2019 году в разных странах мира есть по этой ссылке.

Самые высокие ставки в Швеции – 60%. По 50% платят жители Бельгии, Франции, Нидерландов и Финляндии. Однако эти цифры совсем не значат, что те, кто платит больше, живут беднее. Всё зависит от вида системы налогообложения, который в этих странах отличается от нашей. Там принято платить страховые взносы пополам с государством, что позволяет получить при необходимости любое социальное обеспечение. Даже спокойно жить на пособие по безработице, в РФ оно меньше прожиточного минимума.

В октябре 2018 года ознакомиться с планами Министерства Финансов на будущий уже можно. Отмечается, что вся информация в вышедшем документе об основных направлениях бюджетной политики также касается плана на 2020 и 2021. Полностью можно скачать и прочитать по этой ссылке.

В основном никаких серьёзных поправок не предполагается. Главные моменты таковы:

  • Ставка по страховым взносам остаётся в размере 30%.
  • Порядок учета ЕСХН будет упрощен.
  • Уточняются правила совместного использования ЕНВД и ПСН.
  • ИП освобождаются от декларирования предполагаемого дохода.
  • Увеличение МРОТ.
  • Изменения в уплате госпошлины за регистрацию бизнеса.
  • 3% взноса с прибыли всё так же будут уходить в регионы и 17% — в казну.
  • Изменения в условиях акцизных платежей.
  • Тестирование новой системы налогообложения для самозанятых в некоторых регионах.
Читайте так же:  Как открыть расчетный счет для ооо в сбербанке

Одно из главнейших изменений в финансовой сфере, которое вступит в силу уже с 1 января 2019 – НДС. Теперь он составит не 18, а 20%.

Даже такая простая выплата, как налог с зарплаты, имеет в себе множество уточнений и дополнений, в которых очень легко запутаться. Однако, при необходимости, разобраться можно просто — главное, внимательно изучать нужные статьи НК РФ и быть в курсе последних изменений в системе, если такие вводятся. Сейчас существует множество полезных статей, к примеру, с таблицами процентов налога с зарплаты в 2019 году.

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2019 году предприниматели, имеющие наемных работников, оплачивают налоги в соответствие с выбранной системой налогообложения, а также перечисляют в бюджет НДФЛ, выполняя обязанности налогового агента. В статье разберем налоги ИП с работниками в 2019 году: какие налоги платят предприниматели, а от каких платежей ИП освобождены, каков срок уплаты налога ИП с работниками на УСН, ЕНВД, ПСН, какую отчетность подают ИП с работниками в контролирующие органы.

Изображение - Какие налоги с заработной платы в 2019-2020 годах должны платить субъекты предпринимательской деятел proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B8-%25D0%2598%25D0%259F-%25D1%2581-%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B1%25D0%25BE%25D1%2582%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25BA%25D0%25B0%25D0%25BC%25D0%25B8

Как и в предыдущие годы, перечень налогов ИП с работниками зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2019 году.

Предприниматели на спецрежимах рассчитывают и уплачивают единый налог в соответствие с порядком, установленным НК РФ:

  • для УСН – глава 26.2 НК РФ;
  • для ЕНВД – глава 26.3 НК РФ;
  • для ПСН – глава 26.5 НК РФ.

Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС. При этом ИП имеют право не платить указанные налоги только в отношении определенных операций. Особенности освобождения от уплаты налогов для ИП с работниками в 2019 году – в таблице ниже:

Предприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:

  • ввоз импортного товара на таможенную территорию РФ;
  • операции в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • для плательщиков ПСН – операции, на которые не распространяется действие патента.

ИП на спецрежиме обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам, после чего перечислять налог в бюджет.

Предприниматель-«спецрежимник» обязан уплачивать налог в отношении:

  • личного и прочего имущества, не используемого в коммерческой деятельности;
  • недвижимости, которая является объектом налогообложения согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица для УСН, ЕНВД, ПСН

В 2019 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.

Таблица с перечнем налогов, сроками их уплаты, отчетностью для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН с работниками – таблице ниже:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 1 полугодие 2019 – до 25.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 25.10.2019.

Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов)
– до 30.04.2020

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020
  • за 1 кв. 2019 – до 20.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 20.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 20.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 20.01.2020.

Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН.

Патент сроком от 6-ти до года:

  • оплата 1/3– в течение 90 дней с начала действия ПСН;
  • оплата 2/3 – до окончания действия ПСН

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.19;
  • за 1 полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – 31.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.2020.
    Бланк ⇒ 6-НДФЛ

Изображение - Какие налоги с заработной платы в 2019-2020 годах должны платить субъекты предпринимательской деятел proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Дополнительные налоги ИП с работниками в 2019 году

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, ИП с работниками могут выступать плательщиками:

  • налога на имущество – в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также недвижимости, налога на имущество по которой рассчитывается на основании кадастровой стоимости);
  • НДС – в отношении операций по ввозу товара на таможенную территорию, расчетов в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом, а для ИП на патенте – в отношении операций, не относящихся к деятельности в рамках патента;
  • транспортный налог – при наличии транспортных средств, которые выступают объектами налогообложения согласно гл. 28 НК РФ.

Таблица со сроками оплаты налога и подачи декларации по перечисленным налогам – ниже.

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Ежеквартально в электронном виде:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Помимо налогов, ИП с наемными сотрудниками в 2019 году выплачивают страховые взносы за себя и за работников.

Читайте так же:  Каким бизнесом заняться в кризис

В отличие от предыдущих лет, в 2019 году страховые взносы ИП за себя не зависят от МРОТ, а являются фиксированными и составляют:

  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Указанные суммы взносов действительны в случаях, когда ИП находился на учете в ЕГРИП в течение всего 2019 года. Если в течение налогового периода ИП был снят с учета, то сумма взносов рассчитывается пропорционально периоду регистрации в ЕГРИП:

СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Кроме того, ИП, доходы которого превысили 300.000 руб., по итогам календарного года, помимо фиксированной суммы взносов, оплачивает дополнительных взнос по ОПС в размере 1% от разницы между фактической суммой дохода и предельно установленной величиной:

ДопВзносОПС = (ФактДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ФактДоход – фактический доход, рассчитанный ИП за год в соответствие с используемой системой налогообложения.

Взносы по обязательному социальному страхованию ИП за себя в 2019 году не выплачивают.

Предприниматели, имеющие статус работодателей, оплачивают страховые взносы за наемных работников в соответствие с тарифами, установленным ст. 426 НК РФ:

В 2019 году вводится много изменений по ставкам налогов. Таблицы с процентами, по которым высчитываются отчисления государству с зарплаты, меняются в зависимости от статуса работника и особенностей его условий труда. Кроме НДФЛ к обязательным выплатам также относят взносы в Пенсионный фонд и медицинское страхование.

В 2018 году в Думу подавались 2 законопроекта по изменению налоговой ставки для физических лиц. Первый подразумевал ее повышение до 15% без учета размера зарплаты. Другой был более сложным и предполагал связать размер отчислений с доходами:

Оба проекта были отклонены. В 2019 году налоговая ставка остается на привычном уровне 13% и также не будет учитывать размер заработной платы. Это касается только резидентов РФ (лиц, проживающих на территории страны ежегодно дольше 6 месяцев). Для иностранцев действуют другие правила — налог на уровне 30% за некоторыми исключениями:

  1. Высококвалифицированные иностранные специалисты должны выплачивать 13% НДФЛ с зарплаты. Больничные, отпускные и другие выплаты, не относящиеся к оплате за труд уже облагаются 30%-ным налогом.
  2. Граждане ЕАЭС (Белоруссии, Киргизии, Армении и Казахстана) также могут рассчитывать на 13%-ную ставку. То же касается и беженцев.
  3. Иностранцы, работающие по патенту, выплачивают те же 13%. С этой суммы вначале полностью гасится оплата патента, а остаток уже перечисляется государству, как налог.

В случае наличия у физлица задолженности, то после уплаты налога ФНС может удержать до половины оставшегося заработка для ее погашения. Если долг сформировался на прошлом месте работы, то отчуждается не более 20% доходов.

Изображение - Какие налоги с заработной платы в 2019-2020 годах должны платить субъекты предпринимательской деятел proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2Fnalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-procentax-tablica-2

У правительства были планы не только увеличить налоги в 2019 году, но и изменить размер отчислений, которые необходимо переводить с каждой зарплаты в ПФР. Изначально предполагалось постепенно повышать тариф с 22% до 26% следующие 3 года. Но в связи с принятием пенсионной реформы планы изменились. Теперь ставка будет зафиксирована на уровне 22%.

Другая новость касается в большей степени индивидуальных предпринимателей. С января 2019 года заканчивается срок предоставления льгот бизнесменам, выбравшим упрощенную систему налогообложения. Представители 61 направления деятельности согласно подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК теперь выплачивают все страховые взносы в полном размере — 30% от зарплаты сотрудников.

Внимание! Льготный тариф 20% сохранен только для благотворительных фондов вплоть до 2024 года. Также на особых условиях продолжат работать резиденты Сколково и особых экономических зон, IT-компании.

Эта треть заработной платы включает социальное, медицинское и пенсионное страхование. Взносы в ПФР и Соцстрах зависят от уровня заработной платы. При достижении предельной базы отчисления либо не производятся, либо существенно уменьшаются:

Изображение - Какие налоги с заработной платы в 2019-2020 годах должны платить субъекты предпринимательской деятел proxy?url=https%3A%2F%2Fkontur.ru%2FFiles%2FModules%2FCommunityProfile%2F4128d5aec4ad48399edd759774e27af0_s

С 1 января уже с момента регистрации в жизни ИП произойдут перемены — новичкам не придется платить госпошлину. Пожалуй, самым неожиданным сюрпризом станет возможность ИП перейти на спецрежим для самозанятых в 2019 году. Определенным категориям ИП с июля придется пользоваться онлайн-кассами. Но есть и другие новшества, о которых стоит знать.

Отменяется госпошлина за регистрацию ИП в электронном виде

Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 НК РФ. Теперь открыть ИП, а также зарегистрировать прекращение физлицом деятельности в качестве ИП в электронном виде (через сайты nalog.ru и gosuslugi.ru) можно бесплатно.

Также, согласно поправкам, отменяется госпошлина на регистрацию юрлица, регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, и регистрацию ликвидации юрлица.

Для вновь зарегистрированных ИП продолжают действовать налоговые каникулы

Согласно Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес изменения в ч. 2 НК РФ, налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие следующие требования:

  • ИП должен быть впервые зарегистрированным;
  • ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН (каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов, страховых взносов.
  • Деятельность ИП должна быть связана с производством, социальной или научной сферой.
  • Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70% от общего дохода.
Читайте так же:  Какие вузы участвуют в программе образовательный кредит от сбербанка в 2019-2020 году

Регионы вправе самостоятельно устанавливать виды деятельности, которые подпадают под налоговые каникулы, и вводить ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Они перестанут действовать 1 января 2021 года. Список субъектов РФ, в которых установлены налоговые каникулы в 2019 году.

Налоговые каникулы для ИП, зарегистрировавшихся повторно

Есть категория «бывших» предпринимателей, которые прекратили деятельность и снялись с учета. Допустим, что они хотят снова зарегистрироваться в качестве ИП и воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году. Распространяется ли на них эта льгота?

Минфин считает, что не распространяется. Об этом он говорит в Письме от 12.07.2016 N 03-11-11/40882: налоговая ставка в размере 0 % может устанавливаться законами субъектов РФ только для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, и не может применяться ИП, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и зарегистрированными повторно или в очередной раз после вступления в силу указанных законов.

В судебной практике вообще нет единообразного подхода к разрешению подобных споров. Однако важно обратить внимание на позицию Верховного суда, обозначенную в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства»: «Налоговая ставка 0 процентов по упрощенной и патентной системам налогообложения, предусмотренная для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, распространяется в том числе на граждан, ранее прекративших статус индивидуального предпринимателя и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших (ее) возобновить».

Верховный суд отмечает, что условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. И приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие ее возобновить впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

27 ноября президент подписал пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Чиновники дали официальные разъяснения по некоторым вопросам применения налога для самозанятых. В частности, они прокомментировали, что ИП может перерегистрироваться в самозанятого, если посчитает, что новый спецрежим для него более выгодный. При этом ИП должен вести деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Подробнее о том, что такое налог для самозанятых, от уплаты каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой, читайте в статье.

Ряду ИП придется начать применять онлайн-кассы с июля 2019 года

Ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ устанавливает отсрочку применения ККТ для ряда ИП до 1 июля 2019 года. Таким образом, у них остается еще более полугода на то, чтобы разобраться с вопросом подключения онлайн-касс.

Это касается следующий категорий предпринимателей:

54-ФЗ с Контур.ОФД: передача данных в ФНС, отправка электронных чеков, контроль касс

Полностью освобождены от применения ККТ следующие ИП:

С 1 января 2019 года вступит в силу Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс, касающиеся повышения ставки НДС с 18% до 20%.

Закон сохраняет льготную ставку НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров социального назначения. К таким товарам относятся продовольственные товары (кроме деликатесных), детские товары, периодические печатные издания и книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, лекарства.

Владельцам розничных и онлайн-магазинов, работающих со ставкой НДС 18%, придется обновить онлайн-кассы. С 1 января 2019 года с 00:00 кассовая техника должна отбивать чеки уже с новой ставкой НДС — 20% или 20/120.

Вырастут фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году

Фиксированный платеж в ПФР в 2019 году для ИП с доходом до 300 000 руб. составит 29 354 руб. за расчетный период.

Если доходы более 300 000 руб., то платежи ИП за себя в ПФР составят 29 354 руб. плюс 1% с дохода, превышающего лимит.

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН и ЕНВД без участия бухгалтера

Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 234 832 руб., так как размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Размер страховых взносов на ФФОМС в 2019 году составит 6 884 руб.

В 2019 году некоторым ИП придется сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду

1 января 2019 года вступает в силу Приказ Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509, который утверждает форму декларации о воздействии на окружающую среду. Приказ также прописывает формат и порядок заполнения новой декларации. Документ нужно будет сдавать всем ИП и организациям, которые осуществляют хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории.

Читайте так же:  Рефералы – кто это и как на них заработать

Таким образом, требование затронет ИП и юрлиц, которые осуществляют деятельность, оказывающую умеренное негативное воздействие на окружающую среду. К ней относится деятельность по производству кожи и изделий из кожи с использованием оборудования для дубления, крашения, выделки шкур и кож, а также деятельность по производству таких пищевых продуктов, как мясо и мясопродукты, растительные и животные масла и жиры, продукции из картофеля, фруктов и овощей и др. (полный список приводится в Постановлении Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029).

Сроки представления новой декларации — один раз в семь лет (при этом не должны меняться технологические процессы основных производств, качественные и количественные характеристики выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников). Декларацию придется сдавать повторно, если эти показатели изменятся в течение семи лет.

Величина МРОТ с 1 января 2019 года составит 11 280 руб. и таким образом сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал 2018 года. По отношению к установленному с 1 мая 2018 года (11 163 руб.) МРОТ повысится на 117 руб.

Законопроект № 473887-7 предлагает внести изменения в п. 6 ст. 5.27 КоАП, предусматривающие усиление административной ответственности должностных лиц за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством. За совершение этих правонарушений исключается предупреждение как мера административного наказания.

Автоматический и безошибочный расчет налогов и взносов с зарплат сотрудников

ИП предоставят больше времени на рассмотрение заявления работника о смене зарплатного банка

Если раньше у ИП было в распоряжении всего 5 дней, чтобы внести изменения и перечислить зарплату на новый счет сотрудника, то в 2019 у ИП будет более двух недель — 15 дней. С проектом федерального закона, который вносит изменения в ч. 3 ст. 136 Трудового кодекса, можно ознакомиться здесь.

Мораторий на надзорные проверки продлится еще два года

31 декабря 2018 года должен был закончиться трехлетний мораторий на плановые проверки по большинству видов государственного контроля в отношении малых компаний. Он действовал с 1 января 2016 года. В октябре президент предложил продлить мораторий на 2019 и 2020 годы.

Сотрудникам с тремя и более детьми в возрасте до 12 лет нужно предоставлять отпуск в удобное для них время

Новое требование к работодателям установил Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ. Это закон вступил в силу за несколько месяцев до 2019 года.

Минэкономразвития представило проект приказа, который устанавливает коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде (ст. 11 НК РФ).

Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы на 2019 год для:

  • УСН — 1,518
  • ПСН — 1,518
  • ЕНВД — 1,915
  • торгового сбора — 1,317
  • налога на имущество физлиц — 1,518
  • НДФЛ — 1,729

Их нужно будет учитывать при расчете налогов в следующем году.

Работодателей обязали давать сотрудникам освобождение на диспансеризацию

Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ дает возможность работникам с 1 января 2019 года обговаривать с работодателем день, который они смогут потратить на прохождение диспансеризации. Обычным работникам будет предоставляться 1 день раз в 3 года, а работникам предпенсионного возраста — 2 рабочих дня каждый год.

Выходной будет предоставляться на основании письменного заявления.

Это изменение закреплено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. При некоторых условиях можно получить освобождение от уплаты НДС.

Так, согласно абз. 2 п. 1 ст. 145 Налогового кодекса ИП на ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз. 2, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется эта система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн руб. за 2018 год, 90 млн руб. за 2019 год, 80 млн руб. за 2020 год, 70 млн руб. за 2021 год, 60 млн руб. за 2022 год и последующие годы.

Для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС нужно представить письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Изображение - Какие налоги с заработной платы в 2019-2020 годах должны платить субъекты предпринимательской деятел 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here