Кто в ответе за недобросовестного контрагента

Сегодня рассмотрим тему: "кто в ответе за недобросовестного контрагента", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Обязанность организации проверять добросовестность контрагента

· Сентябрь 16, 2019

Если документ выставлен поставщиком, который не зарегистрирован в ЕГРЮЛ, то счет-фактуране может служить основаниемдля вычета НДС, так как содержит недостоверные сведения о поставщике и не соответствует требованиям п. 5 ст. 169 НК РФ Постановление Президиума ВАС РФ от 18 ноября 2008 г.

по делу N А12-2476/2009Партнер не зарегистрированв ЕГРЮЛ Счета-фактуры, выставленные поставщиками, не зарегистрированными в ЕГРЮЛ, могут служить основанием для вычета, так как покупатель

Проверка добросовестности контрагента список документов

Видео (кликните для воспроизведения).

Юристы нашего центра рекомендуют при получении выписки от контрагента сверять информацию в выписке с данными сайта Федеральной налоговой службы — выписку контрагент может подделать, а данные на сайте отражают действительный статус юридического лица.

Изображение - Кто в ответе за недобросовестного контрагента proxy?url=http%3A%2F%2Fukpravoedelo.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Finfo

  1. посмотреть, не зарегистрировала ли компания изменения в уставе, особенно если они напрямую касаются возможного договора (например, смена основной деятельности);
  2. убедиться в том, что компания действующая, можно на сайте Вестника государственной регистрации — он отражает принятые решения по регистрации, реорганизации, ликвидации компании; в Вестнике имеются сведения об уменьшении или увеличении уставного капитала.
  3. Будет отлично, если контрагент вам предоставит штатное расписание, и справку об имущественном положении.
  4. На различных сервисах ФНС России можно проверить компанию, c которой заключается договор, с различных сторон:

рублей.А налоговая инспекция, проверив документы, подтверждающие расходы на сырье и материалы, посчитала поставщика недобросовестным контрагентом, и отказалась принимать расходы по сделке с ним на сумму 6 млн рублей.

Изображение - Кто в ответе за недобросовестного контрагента proxy?url=http%3A%2F%2Fukpravoedelo.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

10 постановления № 53: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно

Новые способы проверки контрагента в условиях ужесточения налогового контроля по закону № 163-ФЗ

  1. компания часто переезжает с одного адреса на другой или зарегистрирована по массовому адресу.
  2. в ЕГРЮЛ есть отметка о дисквалификации и недостоверности сведений о руководителе;
  3. Проверить наличие судебных исков на контрагента, участие в судебных разбирательствах – на сайте . Особенно опасно, если будущий контрагент бросает дела после первой инстанции, подает иск и не приходит в суд, это подозрительно. Так могут действовать однодневки, которые хотят создать доказательства реальной деятельности. Плохо, если потенциальный партнер проходил по налоговым спорам, и судьи признавали его ненадежным.
  4. Скачать выписку, проверить адрес и директора на «массовость», узнать о дисквалификации директора контрагента, проверить наличие налоговых долгов можно на сайте ФНС . Тревожные «звоночки»:
    • в ЕГРЮЛ есть отметка о дисквалификации и недостоверности сведений о руководителе;
    • компания часто переезжает с одного адреса на другой или зарегистрирована по массовому адресу.
  5. Проверить наличие долгов, которые уже взыскиваются по суду,

Суд указал: истребование налогоплательщиком у контрагента в том числе копии декларации по НДС за период, предшествовавший заключению договора, свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. Постановление ФАС Московского округа от 07.02.2013 по делу N А40-53628/12-91-299.

Суд указал, что истребование копий деклараций по НДС свидетельствует о проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагентов.

Изображение - Кто в ответе за недобросовестного контрагента proxy?url=http%3A%2F%2Fukpravoedelo.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Fwarning

Добросовестность и надежность контрагентов. Проведение проверок с целью предотвращения неблагоприятных последствий (Илларионов А.)

При этом можно использовать любые доказательства в зависимости от особенностей конкретной сделки, которые, по мнению налогоплательщика, свидетельствуют о реальности спорной сделки и которые он вправе представить в налоговый орган и (или) в арбитражный суд.

В некоторых ситуациях это могут быть отметки таможенного органа, в других — рыночные котировки, даже фотографии.Рекомендации по минимизации налоговых рисковМалые и средние организацииНебольшим и средним организациям, которые не могут своими силами организовать проверку благонадежности контрагентов, рекомендуем воспользоваться услугами системы СПАРК.СПАРК — это система проверки компаний, позволяющая в режиме реального времени получить все необходимые сведения о контрагенте, в частности о его деятельности, актуальном составе руководства, возможных долгах и судебных процессах, а также выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП и др. С помощью данной системы

Видео (кликните для воспроизведения).

Проверка добросовестности контрагентов: проблемы учета расходов

В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, — достоверны.Под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности, в частности, вследствие уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если последним не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.При этом обязанность доказывания

Читайте так же:  Детский развлекательный центр - бизнес как хобби

Изображение - Кто в ответе за недобросовестного контрагента proxy?url=http%3A%2F%2Fukpravoedelo.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-metro%2Falert

Официальный сайт Верховного административного суда Российской Федерации содержит не только полный перечень участников судебных тяжб, но и все детали их содержания.

Инфо И если они не соблюдены, это, скорее всего, будет признано нарушением. Критерии Налоговые органы рекомендуют представителям бизнеса при заключении различных договоров проявлять необходимую осмотрительность.

А именно – проводить комплекс мероприятий, направленных на проверку потенциального контрагента на добросовестность. С этой целью

Она не может быть установлена, так как действующей редакцией НК РФ (п.

Обвинение налогоплательщика в отсутствии должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента – это одна из самых частых претензий, предъявляемых налоговиками. Чтобы признать ваши расходы по сделке документально неподтвержденными, налоговым органам достаточно заподозрить вашего партнера в недобросовестности. Для избежания таких проблем надо еще до подписания документов убедиться в юридической чистоте стороны по договору.

Контрагент – это ваш партнер по сделкам (от латинского «contrahens», т.е. договаривающийся). Им является любая организация или физическое лицо, с которым вы вступили в договорные отношения. Точно так же и вы сами будете являться контрагентом для своего партнера по договору.

Обязанность проверять контрагента нигде в законе прямо не установлена. Все дело в постановлении Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53. В этом документе приводятся критерии оценки обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

Налоговая выгода – это снижение суммы налога к уплате в результате уменьшения налоговой базы, применения налогового вычета, более низкой ставки, другой налоговой льготы, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Например, налоговую выгоду в виде учета произведенных расходов получают те, кто работает на общей системе налогообложения, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН. Для всех этих налогоплательщиков имеет большое значение признание налоговой инспекцией заявленных в отчетности расходов.

Представим, что бизнесмен на УСН Доходы минус расходы получил доходов 10 млн рублей, из которых 8 млн рублей – это затраты на сырье и материалы, арендные платежи, транспортные расходы и т.д. По его мнению, налоговая база, то есть та сумма, которая облагается по налоговой ставке (стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы – 15%), будет равна 2 млн рублей, а сумма налога к уплате, соответственно, 300 тыс. рублей.

А налоговая инспекция, проверив документы, подтверждающие расходы на сырье и материалы, посчитала поставщика недобросовестным контрагентом, и отказалась принимать расходы по сделке с ним на сумму 6 млн рублей. В результате, налоговая база составила 8 млн рублей, а вместо 300 тыс. рублей налога бизнесмену придется уплатить 1,2 млн рублей. Так что, неосмотрительность в выборе контрагента в этом случае обойдется в 900 тыс. рублей. В этом плане УСН с объектом налогообложения “Доходы” гораздо безопаснее, т.к. не требует подтверждения произведенных расходов.

Если вы зададитесь вопросом – а какое отношение имеют к вам прегрешения вашего контрагента, то ответ получите в п. 10 постановления № 53: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом».

И еще: «Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей».

Налоговой инспекции гораздо проще наказать действующего добросовестного предпринимателя, лишив его возможности на учет произведенных расходов, чем пытаться привлечь к ответственности фирму-однодневку. Вопрос о том, справедлива ли такая позиция, можно назвать риторическим. Налоговые правоотношения основаны на подчинении одной из сторон (налогоплательщика) другой — государству и носят властный характер, гражданско-правовые принципы к ним не применяются. Суды в спорах по обоснованности отказа в получении налоговой выгоды в большинстве случаев поддерживают позицию ФНС.

В статье про налоговые проверки мы рассказали про Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. Среди 12 критериев рисков в этом документе приводятся и риски, связанные с недобросовестными контрагентами. Признаки нежелательного партнера по сделке таковы:

  • отсутствие личных контактов руководителей или уполномоченных должностных лиц поставщика и покупателя;
  • отсутствие информации о местонахождении контрагента, его складских, производственных, торговых площадей;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя или представителя контрагента, копий документов, удостоверяющих личность;
  • отсутствие информации о контрагенте, доступной на официальном сайте ФНС;
  • договорные условия, заметно отличающиеся от обычных условий (поставка крупных партий товара без предоплаты или гарантии оплаты; длительные отсрочки платежа; расчеты через третьих лиц; штрафные санкции, несопоставимые с последствиями нарушений и т.д.);
  • отсутствие реальных действий налогоплательщика или его контрагента по взысканию дебиторской задолженности;
  • существенная доля расходов по сделке с “проблемными” контрагентами в общей сумме затрат налогоплательщика, без экономического обоснования целесообразности таких расходов и т.д.
Читайте так же:  Как открыть маршрутное такси, бизнес план

Так что, если вы хотите снизить вероятность выездной налоговой проверки, то разумно вести свою деятельность так, чтобы не быть замеченным в подозрительных связях.

Что входит в мероприятия по проверке добросовестности контрагента?

И Минфин, и ФНС не оставляют без внимания вопрос подтверждения должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента. В своем последнем письме по этому вопросу от 17 декабря 2014 г. N 03-02-07/1/65228 Минфин указывает, что Налоговый кодекс не определяет конкретный перечень действий и документов, запрашиваемых у контрагентов, который сможет подтвердить, что вы проявили ту самую осмотрительность и осторожность. В результате, возможна ситуация, что как бы вы ни старались, избежать обвинений в том, что вы были неосторожны при выборе партнера, не получится. И все же, стремиться к этому надо.

Приводим дюжину возможных контрольных мероприятий по проверке контрагента. На практике далеко не все бизнесмены проверяют своего партнера так тщательно, но если сделка значимая для вас, то рекомендуем проверить все возможные риски, тем более что большая часть этих методов является бесплатной.

  1. Найти сведения о будущем партнере в государственном реестре (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). На своем сайте мы разместили бесплатную форму получения сведений из ЕГРЮЛ/ЕРГИП, которая полностью сопряжена с соответствующим официальным сервисом ФНС. Благодаря ему вы за минуту получите исчерпывающую информацию об официальных регистрационных данных вашего контрагента. Поиск возможен по ИНН или ОГРН, а также по наименованию организации. Чтобы найти сведения про индивидуального предпринимателя, надо знать его ФИО и регион места жительства.
  2. Получить информацию о контрагенте в открытых источниках (официальный сайт, реклама, отзывы клиентов).
  3. Запросить документы у контрагента. Обычный пакет выглядит так:
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
  • копия учредительных документов;
  • копия паспорта руководителя;
  • копия лицензии или доступа СРО, если договор заключен на такой вид деятельности;
  • документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора (копия протокола о назначении руководителя или доверенность на другое лицо);
  • копии приказа или доверенности на право работников контрагента заверять счета-фактуры и товарные накладные.

Копии документов должны быть заверены печатью и подписью руководителя. Кроме этих документов надо получить выписку по контрагенту из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), ее можно запросить у контрагента или заказать самому.

  1. Убедиться в том, что руководитель контрагента не является дисквалифицированным лицом.
  2. Получить сведения, подтверждающие, что контрагент сдает налоговую отчетность и не имеет задолженности по налогам.
  3. Узнать, не находится ли организация-контрагент в процессе ликвидации.
  4. Проверить паспортные данные руководителя по списку недействительных, утраченных или похищенных паспортов.
  5. Узнать, не ведется ли в отношении контрагента исполнительное производство. Это означает, что организация имеет непогашенную задолженность, которую с нее взыскивают через суд.
  6. Проверить, имеются ли сведения о причастности контрагента к экстремистской деятельности или терроризму.
  7. Посмотреть, не внесен ли будущий партнер в реестр недобросовестных поставщиков.
  8. Проверить, не заблокирован ли расчетный счет контрагента. Для этого надо знать ИНН контрагента и БИК его банка.
  9. Удостовериться, что контрагент отсутствует в списке компаний, с которыми нет связи по их юридическому адресу.

Мы собрали подборку имеющихся официальных сервисов по проверке контрагента в двух статьях, поэтому вам не придется блуждать в поисках этой информации по Интернету.

Отсутствие должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента – это одна из самых частых проблем налогоплательщиков. Чтобы признать расходы по сделке документально неподтвержденными, налоговым органам достаточно заподозрить контрагента в недобросовестности. Для избежания таких проблем надо еще до подписания документов убедиться в юридической чистоте стороны по договору.

Изображение - Кто в ответе за недобросовестного контрагента proxy?url=http%3A%2F%2Fufacity.info%2Fupload%2Fiblock%2F931%2F654541_cu933_622

Отсутствие должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента – это одна из самых частых проблем налогоплательщиков. Чтобы признать расходы по сделке документально неподтвержденными, налоговым органам достаточно заподозрить контрагента в недобросовестности. Для избежания таких проблем надо еще до подписания документов убедиться в юридической чистоте стороны по договору.

Контрагент – это партнер по сделкам (от латинского «contrahens», т.е. договаривающийся). Им является любая организация или физическое лицо, с которым организация вступила в договорные отношения .

Зачем проверять контрагента?

Обязанность проверять контрагента нигде в законе прямо не установлена. Все дело в судебной практике, на которой основываются критерии оценки получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Налоговая выгода – это снижение суммы налога к уплате в результате уменьшения налоговой базы, применения налогового вычета, более низкой ставки, другой налоговой льготы, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

В ходе мероприятий налогового контроля согласно информационному ресурсу ПК АИС Налог 3 ФБ 1 Пром было установлено расхождение по 3 кварталу 2016 года по книге покупок индивидуального предпринимателя.

В книге покупок индивидуального предпринимателя отражен контрагент ООО «Ромашка»: счет-фактура от 30.09.2016, стоимость покупок 3 745 570 рублей, в том числе НДС 571 358,14 рублей.

Организацией ООО «Ромашка» за 3 квартал 2016 декларация по налогу на добавленную стоимость не представлялась.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную к уплате, на установленный этой статьей налоговый вычет.

Читайте так же:  Как открыть кадровое агентство с нуля

Вычетам подлежат, в частности, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров, приобретаемых для перепродажи (пункт 2 статьи 171 НК РФ).

В рамках статьи 93.1 НК РФ в инспекцию по месту учета ООО «Ромашка» направлено поручение по истребованию документов у ООО «Ромашка» и предоставлении информации по системе налогообложения, сданных отчетах за 2016, сведения о наличии имущества, транспортных средств в собственности за период с 01.01.2014 по 30.09.2016 года ООО «Ромашка». Согласно информации представленной инспекции, ООО “Ромашка” снята с налогового учета 18.10.2016 в связи с исключением из ЕГРЮЛ по решению регистрационных налоговых органов на основании п.2ст.21.1 №129-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Согласно п.2 ст.346.11 НК РФ организация ООО”Ромашка” применяла упрощенную систему, последняя декларация представлена 29.01.2013 по УСНО за 12 месяцев 2012 года, организация относится к категории не отчитывающихся. Сведения о наличии имущества, транспортных средств, земельных участков в собственности отсутствуют.

Согласно выписки банка об операциях по расчетному счету индивидуального предпринимателя за период с 01.07.2016 по 31.12.2016 расчеты за поставленный товар с ООО «Ромашка» не производились.

В ходе проверки установлено, что оформление сделки осуществлено налогоплательщиком с единственной целью получения необоснованной налоговой выгоды. В частности, по взаимоотношениям между индивидуальным предпринимателем и ООО «Ромашка» отсутствует реальное движение денежных средств, сделка с указанным предприятием создает только видимость приобретения товара.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки, Инспекцией принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, индивидуальному предпринимателю доначислены налог на добавленную стоимость, в размере 571358 руб., штрафные санкции по пункту 1 статьи 122 НК РФ в размере 114271,60 руб., пени в размере 43499,37 руб.

Таким образом, поскольку предпринимательская деятельность осуществляется налогоплательщиком самостоятельно и на свой риск, налоговые органы не отвечают за выбор налогоплательщиком контрагентов и возможные в связи с этим выбором неблагоприятные налоговые последствия. Проявление должной осмотрительности и осторожности предполагает проверку налогоплательщиком правоспособности и дееспособности контрагентов, полномочий лиц, подписавших документы от их имени. Использование рекомендаций ФНС России, Минфина России поможет отличить добросовестного контрагента от недобросовестного.

Чужая недобросовестность: ответственность за контрагента

Алексей Петров, исполнительный директор
интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Термин «добросовестность налогоплательщика» существует и широко применяется уже не первый год, как налоговиками, так и в судебной практике, ни смотря на то, что в законодательстве он не закреплен. Хуже то, что данное понятие используется в основном с приставкой «не-», и познакомиться с ним лично могут даже те фирмы или ИП, которые сами исправно платят налоги и отчитываются перед ИФНС. Дело в том, что поставить под вопрос правильность расчета бюджетных платежей может сомнительная репутация контрагента, в результате чего бизнесмену фактически приходится отвечать за чужую недобросовестность.

На что обращают внимание контролеры

Для начала немного налоговой теории. Недобросовестность контрагента может привести к печальным последствиям в двух случаях: при проверке обоснованности применения вычета при расчете НДС и при контроле состава расходов, принятых при расчете налога на прибыль или единого «упрощенного» налога. Для ИП на общей системе в этой связи также актуальна проблема уменьшения за счет расходов базы по НДФЛ.

Дело в том, что обоснованным вычет по НДС является, если соблюдается три условия. Казалось бы, проконтролировать их легко: товары, работы или услуги должны быть приобретены для использования в облагаемых этим налогом операциях, приняты надлежащим образом к учету у налогоплательщика-покупателя, а суммы вычета по ним – оформлены соответствующим корректным счетом-фактурой (ст. 169, 171 и 172 НК РФ).

Похожие требования прописаны в статье 252 Налогового кодекса, которая применяется как «общережимными» организациями, так и «упрощенцами» со ставкой 15% при определении собственных затрат. Представленные в ней положения предполагают, что расходы, уменьшающие «прибыльный» налог, должны быть экономически обоснованны, направлены на получение дохода и документально подтверждены соответствующим образом оформленными накладными или актами.

Любой первичный документ или счет-фактура должны содержать обязательные реквизиты обоих сторон сделки. И разумеется если любой из них будет отсутствовать или содержать ошибку, для налоговиков это будет поводом снять вычет или расходы, объявив сделку ненадлежащее оформленной. Аналогичная судьба постигнет документы с допущенными ошибками в арифметике, или подписью не уполномоченного на то лица.

На этом границы возможных претензий налоговиков не заканчиваются. Бывает так, что документы составлены без ошибок, но их происхождение все равно вызывает сомнения у проверяющих. Так, неминуемо приведет к доначислению налогов, пеням, и возможно штрафам встречная проверка, в ходе которой окажется, что ваш продавец не подавал отчетность, представлял нулевые декларации или спорная сделка не была отражена у него в реализации. Подозрение может вызвать фирма-продавец, с которой осуществлялись единичные сделки, особенно если она была зарегистрирован незадолго до заключения договора. А ее отсутствие по юридическому адресу лишь усугубит положение.

Читайте так же:  Как подобрать коды оквэд 2019 с расшифровкой для ип

Все зависит от степени тяжести и… мнения судей

Итак, перечисленные основания, по которым фирма может «попасть» на доначисление налогов из-за своего недобросовестного контрагента, довольно разные по степени тяжести. Но как показывает практика, налоговые инспекторы не заинтересованы разбираться в смягчающих обстоятельствах. В итоге под одну гребенку идут и случайные ошибки в счетах-фактурах или накладных, и сделки с фирмами-однодневками. Другое дело арбитражная практика. Мнения судей в этом вопросе весьма рознятся в зависимости от обстоятельств, что находит свое отражение в различных решениях ФАС.

Основательной базой, на которой по данному вопросу строят свои суждения арбитры, является Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 года № 53. В нем говорится, что факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения необоснованной налоговой выгоды (то есть доказательством неправомерности применения вычета по НДС или отнесения тех или иных затрат на уменьшающие налог расходы). Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если будет доказано, что фирма действовала без должной осмотрительности и осторожности или ей должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом. Проще говоря, следуя известной пословице «доверяй, но проверяй», бизнесмены могут значительно снизить собственные риски нарваться на недобросовестного партнера.

Соблюдая принцип осмотрительности

Прежде всего отметим, что на сегодняшний день бизнесменам предлагаются самые широкие возможности по онлайн-проверке данных о партнере. Так, на портале ФНС можно сделать запрос в реестр юридических лиц, что называется, не выходя из офиса, также запроса выписки из единого реестра доступен всем пользователям сервиса «Моё дело» . Кроме того, на сайте представлены базы данных по сомнительным юридическим адресам, и соответственно приписанным к ним фирмам. Реестр недобросовестных поставщиков и подрядчиков опубликован и на сайте ФАС России.

Впрочем конечно же эти данные не дадут стопроцентной гарантии того, что потенциальный контрагент действительно безгрешен.

Так что при заключении договора с новым партнером не лишним будет напрямую потребовать от него копии учредительных документов, свидетельства о регистрации, ИНН, лицензии, приказы, подтверждающие право подписи того или иного уполномоченного лица. Пункт об обязательном представлении данных бумаг можно включить даже в само соглашение. Идеальным будет наличие свежей выписки из ЕГРЮЛ, например, запрошенной электронно или даже оригинала из ИФНС, а также проверка нахождения фирмы по юридическому адресу. Последнее легко реализовать, послав по имеющимся данным, запрос в виде почтового отправления с уведомлением о вручении или проверив лично. Кроме того, при подписании любого соглашения по поставку товара, оказание работ или услуг, заказчик должен отдавать себе отчет, насколько возможности исполнителя соответствуют прописанным в договоре обязательствам. Проще говоря, достаточно ли у организации-партнера квалифицированных кадров, производственных мощностей, технологического оборудования для того, чтобы заключаемая сделка, во-первых, в действительности состоялась, во-вторых, была квалифицирована, как состоятельная.

Наличие подтверждающих вышеуказанные аспекты документов судьи признают достаточным доказательством того, что, заключая контракт, фирма проявила должную осмотрительность и не может быть привлечена к ответственности за неправомерное уменьшение налоговой базы ввиду обнаружившейся недобросовестности партнера. Примеры тому – постановления Президиума ВАС РФ от 20 апреля 2010 года № 18162/09 и ФАС Московской области от 24 августа 2009 года № КА-А40/7853-09. И напротив, отсутствие подобного документального подтверждения осторожности в отношении нового контрагента склонит судей на сторону налоговых инспекторов (постановление ФАС Поволжского округа от 25 января 2010 года № А55-9448/2009, ФАС Западно-Сибирского округа 20 марта 2013 года № А27-13517/2012).

Еще один способ проверки добросовестности партнера предложили в самом Минфине. Так, в письме от 04 июня 2012 года № 03-02-07/1-134 специалисты ведомства повествуют о возможности запросить в ИФНС по месту нахождения контрагента информацию об исполнении последним его налоговых обязанностей или о нарушении им законодательства о налогах и сборах. Причем в письме особо подчеркивается, что инспекция не может отказать в предоставлении такой информации, поскольку последняя не является налоговой тайной. Наличие же ответа от ИФНС поможет уберечь вас от сделки с фирмой-однодневкой, а также от связанных с этим налоговых последствий.

Изображение - Кто в ответе за недобросовестного контрагента proxy?url=http%3A%2F%2Fstrahovanie58.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Flaw-theme%2Fimages%2Ffed

Сейчас это непросто, ведь информации о штате, долгах, штрафах нет во всеобщем доступе. Когда ФНС выложит сведения на сайте, ни одна компания не сможет утверждать, что не знала о нарушениях поставщика. Инспекторы намерены использовать этот довод на проверках и в спорах. Так налоговики собираются доказывать, что организация сознательно сотрудничала с однодневками. Фактически у компаний появится новая обязанность — проверять всех основных контрагентов на сайте налоговой. При плохих признаках заключать сделки будет крайне рискованно. Инспекторы доначислят налог, причем их шансы отстоять решение в суде станут гораздо выше, чем сейчас.

  • ОГРН;
  • фактическое местонахождение;
  • данные о руководстве (Ф.И.О.);
  • средняя численность персонала;
  • род деятельности;
  • виды предоставляемых услуг;
  • выручка и др.
Читайте так же:  Внесение изменений ип в 2019 году

Интернет-страницы (скрины) необходимо сразу распечатать и сохранить. Это послужит свидетельством проявления должной осмотрительности.

Проверяем контрагента перед заключением договора. фоновая проверка

Бизнес проверка контрагента в 2018 году: 10 горячих методов безопасной сделки

Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента

Сейчас нельзя подходить к проверке контрагентов формально. Если вы запросите только выписку из реестра, устав и приказ на руководителя, риски остаются. На контрагента надо собирать целое досье. То есть подход к проверке должен поменяться кардинальным образом.
Главная причина – нашумевшие поправки в Налоговый кодекс, внесенные законом № 163-ФЗ. С 19 августа действует статья 54.1 Налогового кодекса, которая запретила налоговые схемы. Все внимание налоговики теперь уделяют реальности сделки, а не недочетам в «первичке».
Для защиты от претензий налоговой теперь важно доказать, что контрагент был способен выполнить обязательства, и компания в этом убедилась, проведя тщательнейшее расследование – проверку контрагента. По сути, теперь нужно собрать полноценное досье на поставщика или подрядчика.

Вернуться назад на Контрагент 2018Компании будут по-новому проверять контрагентов. ФНС впервые обнародует на сайте налоговой подробные данные обо всех компаниях: их доходах, штате, долгах и др. Мы выяснили в Налоговой службе все подробности. ФНС приказом утвердила сроки, периоды и порядок размещения на своем сайте сведений, указанных в пункте 1.1 статьи 102 НК РФ.
Последние изменения в документ вступили в силу с 8 августа 2017 года. Расскажем, какую информацию и когда раскроет ведомство. Информацию будут раскрывать в несколько этапов. Сначала налоговики включат в базу сведения о налоговых правонарушениях, решения о привлечении к ответственности за совершение которых вступили в силу в период со 2 июня 2016 года по 31 декабря 2017 года, а также мерах ответственности за их совершение, если штраф не уплачен до 1 мая 2018 года.
Первые данные появятся в открытом доступе 1 июня 2018 года (см.

Если он не согласен, имеет смысл попросить письменный отказ. Бухгалтерскую отчетность можно достать самостоятельно – заказать на сайте статистики gks.ru «Предоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности…». Что должно насторожить? Будущие контрагенты неохотно предоставляют сведения о себе. В большинстве случаев они ссылаются на коммерческую тайну или персональные данные работников. Но многие сведения, которые нужны для проверки, не считаются тайной. Например, сведения о составе работников, о тех, кто вправе без доверенности действовать от имени компании, о разрешении на конкретный вид деятельности и пр.

Шаг № 1. Проверить контрагента по официальным сайтам в интернете При помощи общедоступных ресурсов в интернете можно узнать весьма интересные подробности о потенциальном партнере.

  • Скачать выписку, проверить адрес и директора на «массовость», узнать о дисквалификации директора контрагента, проверить наличие налоговых долгов можно на сайте ФНС egrul.nalog.ru. Тревожные «звоночки»:
    • в ЕГРЮЛ есть отметка о дисквалификации и недостоверности сведений о руководителе;
    • компания часто переезжает с одного адреса на другой или зарегистрирована по массовому адресу.
  • Проверить наличие судебных исков на контрагента, участие в судебных разбирательствах – на сайте kad.arbitr.ru. Особенно опасно, если будущий контрагент бросает дела после первой инстанции, подает иск и не приходит в суд, это подозрительно.

Рекомендации ФНС Высшие налоговики для анализа налоговых рисков рекомендуют проверить:

  • наличие у руководства контрагента документов, подтверждающих их полномочия, а также копии документов, подтверждающих личность;
  • информацию о фактическом местонахождении контрагента, а также о расположении складских, торговых, производственных и т. п. площадей;
  • можно ли делать вывод, что контрагент в состоянии выполнить все пункты договора;
  • нет ли сомнений, что контрагент выполнит необходимые условия сделки в срок, с учетом затрат времени на доставку/оказание услуг/производство товара и других издержек.

Понятия «должная осмотрительность» ГК РФ и Налоговый кодекс не содержат.
Проверка представителей контрагента Кроме проверки самого контрагента, необходимо выяснить полномочия лица, которое действует перед вами от имени этой организации. Для этой цели следует запросить у контрагента копии документов о высшем руководстве и назначении главного бухгалтера. Если договор может подписывать просто уполномоченный представитель, то нужно проверить его доверенность на это.

После – сверить сведения с его паспортными данными, если он их предоставит. При этом учтите: вы не имеете права требовать от человека предоставить личные данные. Документы контрагента При ведении деятельности, требующей лицензирования, следует запросить документы, подтверждающие, что контрагент имеет соответствующее разрешение.

Будет лучше, если сохранить копию лицензии.

Изображение - Кто в ответе за недобросовестного контрагента 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here