Минимальный налог усн в 2019 году

Сегодня рассмотрим тему: "минимальный налог усн в 2019 году", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Близится 2019 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2019 году.

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Изображение - Минимальный налог усн в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах:

  • ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – 6 884 рубля.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

В 2019 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН. То есть компании как и прежде должны соблюдать:

  • лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
  • остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2019 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2018 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.

Как известно, многие компании и ИП выбирают упрощенку не только, чтобы не погрязнуть в бумажной волоките и учете, но и в надежде отделаться уплатой минимального налога при УСН в 2019 году – в крохотном размере. Расскажем, на что они могут рассчитывать с учетом требований налоговых норм.

К концу налогового периода все субъекты хозяйствования, которые законно применяют УСН с объектом “доходы за вычетом расходов” (далее – УСН Д-Р), обязаны рассчитывать сумму наименьшего налога. При этом согласно ст. 346.19 НК РФ за налоговый период принимают календарный год.

Сразу обратите внимание: минимальный налог рассчитывают лишь упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Если компания или ИП платят этот налог только с доходов, то необходимости определять налоговый минимум просто нет по объективным причинам. Какие-никакие, а доходы всегда есть.

Изображение - Минимальный налог усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Fwarning

Расчет и уплата минимального налога на УСН в 2019 году предусмотрены пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ для УСН Д-Р. Математически это выглядит так:

Минимальный налог = Годовой доход* × 1%

* без учета расходов.

Налоговую ставку по схеме минимального налога применяют в случаях, если его сумма оказывается больше налога, рассчитанного по общим правилам «упрощенки». Иными словами, когда по итогам прошедшего года можно констатировать почти что убыток. Поэтому размер разрыва между доходами и расходами в итоге определит, что именно платить в казну:

  1. Обычный налог на УСН.
  2. Отделаться наименьшим налогом (хотя в любом случае он будет больше первого варианта).
Читайте так же:  Как составить решение о создании ооо с одним учредителем образец 2019-2020 года

Согласно позиции Налоговой службы, в случае совмещения нескольких налоговых режимов, один из которых – УСН Д-Р, минимальный налог государство взимает с прибыли, которая получена только от упрощенки.

Изображение - Минимальный налог усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Имейте в виду: нарушением закона будет считаться самонадеянная уплата в течение года минимального налога. Нельзя базироваться на заранее просчитанных убытках или «нуле» за квартал.

Отдельных сроков перечисления в казну минимального налога НК РФ не предусмотрено. Принято исходить из общего порядка для подачи налоговых деклараций по УСН:

  • для юридических лиц – до 31 марта последующего года;
  • для ИП – до 30 апреля последующего года.

Изображение - Минимальный налог усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Рассмотрим ситуацию: субъект хозяйствования вносил в казну авансовые платежи по системе упрощенного налогообложения. В случае с УСН Д-Р возникает вопрос: можно ли учесть эти платежи в сумму минимального налога? Ответ – положительный.

В форме налоговой декларации по УСН есть такой порядок зачета. То есть, плательщик переносит авансовые платежи в сумму минимального налога в рамках этого документа. Подавать отдельное заявление не нужно.

В случае недораспределения авансовых платежей, их можно зачесть в дальнейшем как авансовые платежи по УСН. Срок: в течение последующих трех лет.

Налоговым законодательством предусмотрена процедура учета разницы между упрощенным и минимальным налогом за предыдущий год (п. 6 и 7 ст. 346.18 НК РФ):

  1. Ее включают в показатели расходов.
  2. На нее также можно увеличить убытки.

Имейте в виду: учесть разницу можно только по приведенным итогам отчетного периода (года).

Говоря простым языком, есть возможность включить в расходы по итогам 2019 года разницу между упрощенным и минимальным налогом, которая была насчитана и оплачена по итогам минувшего 2018 года.

В любом последующем периоде налогообложения (до 10 лет) бухгалтер имеет возможность включить указанную разницу в расходы либо увеличить на нее имеющиеся убытки. Минфин уточняет: можно сразу за 1 раз включить в расходы разницу между насчитанной и уплаченной суммой минимального налога и того налога, который был начислен согласно общему порядку обложения на УСН, за несколько предыдущих периодов.

Для работы на УСН лицо должно подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. В случае регистрации нового бизнеса заявку подают после постановки на налоговый учет, но не позднее 30 дней после даты регистрации. Если по некоторым причинам вы пропустили указанный срок, то автоматически присваивают общую систему налогообложения.

Переход на упрощенку уже действующего бизнеса возможен лишь со следующего отчетного года. Для этого также необходимо заполнить и подать уведомление про переход на УСН до конца IV квартала текущего года.

Чаще всего компании и ИП хотят перейти на упрощенную систему налогообложения в двух случаях:

  1. когда впервые регистрируются и выбирают налоговый режим;
  2. когда хотят перейти с ОСНО.

Это возможно только если налогоплательщик соответствует критериям, которые установлены статьей 26.2 НК РФ.

Критерии перехода на УСН в 2019 году для компаний:

  • сумма дохода за 9 месяцев 2018 года не превысила 112,5 млн рублей, а годовые доходы – не больше 150 млн рублей;
  • численность работников по всем трудовым договорам и ГПД не больше 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств за год не выше 150 млн рублей;
  • у компании нет филиалов (допускаются только представительства);
  • доля участия других компаний в уставном капитале юрлица – не больше 25 %.

Для индивидуальных предпринимателей список необходимых условий для перехода на упрощенку немного меньше:

  • не более 100 сотрудников; остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
  • годовой доход не превышает 150 млн рублей.

Индивидуальный предприниматель Н.П. Иванов на конец отчетного периода вышел с такими показателями своей деятельности:

  • доход – 1 млн руб.;
  • расходы – 950 тыс. руб.

Налоговая ставка (УСН Д-Р) – 15%.

Сумма налога согласно общему порядку: (1 000 000 – 950 000) × 15% = 7500 руб.

Минимальный налог: 1 000 000 × 1% = 10 000 руб.

Наглядно видно, что минимальный налог (10 000 руб.) больше суммы, которую надо было отдать в бюджет по общим правилам расчета налога на УСН (7500 руб.). Из этого следует, что в казну должна поступить сумма минимального налога в размере 10 000 рублей.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году

По итогам налогового периода плательщики единого налога на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» рассчитывают два налога: фактический и минимальный. Если второй превысит первый, то он и будет уплачиваться. Даже в случае, когда прибыли и вовсе нет, минимальный налог должен быть перечислен в бюджет. В статье расскажем, как рассчитывается такой «минимум» в 2019 году, а также приведем образец заполнения платежного поручения.

Рассчитать минимальный налог за 2018 год вы можете бесплатно на нашем Калькуляторе УСН. Программа рассчитает налог УСН и минимальный налог и укажет, какой из них вам нужно платить.

Единый налог, уплачиваемый налогоплательщиками при применении упрощенной системы налогообложения, перечисляется в бюджет не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • для компаний – это 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • для индивидуальных предпринимателей – это 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Читайте так же:  Обзор брокера бинариум - обман это на самом деле или нет

Срок уплаты минимального налога по итогам налогового периода на законодательном уровне не установлен. По мнению специалистов налоговой службы, он соответствует сроку уплаты единого налога (письмо Управления МНС России по г. Москве от 23.09.2003 № 21-09/52140).

Таким образом, срок уплаты минимального налога за 2018 год:

  • Для юрлиц — 31 марта
  • Для ИП — 30 апреля

Порядок расчета минимального налога по УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» установлен п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ. Так, сумма минимального налога определяется как 1% от налоговой базы (устанавливается согласно ст. 346.15 НК РФ).

Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет минимальный налог, если за налоговый период фактический налог к уплате оказался менее 1% от налоговой базы.

Пример.

ООО «Малина» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», ставка 15%.

Налогооблагаемые доходы за 2018 год составили 16 845 000 руб., расходы, учитываемые при расчете единого налога при применении УСН – 16 000 000 руб.

Налоговая база = 16 845 000 – 16 000 000 = 845 000 руб.

Фактический налог = 845 000 х 15% = 126 750 руб.

Минимальный налог = 16 845 000 х 1% = 168 450 руб.

168 450 руб. > 126 750 руб., следовательно, в бюджет будет уплачен минимальный налог.

Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик вправе включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанного в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы. Также разрешается увеличить сумму убытка, который может возникнуть в будущем.

168 450 руб. – 126 750 руб. = 41 700 руб. – сумма, которую можно учесть в расходах или в убытках

Налоговая база определяется в соответствии с положениями ст. 346.18 НК РФ:

  • доходы и расходы исчисляются нарастающим итогом с начала налогового периода
  • доходы и расходы налогоплательщика в иностранной валюте учитываются вместе с доходами и расходами, выраженными в рублях (пересчет инвалюты производится по курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения доходов и/или дату осуществления расходов)
  • доходы в натуральной форме учитываются в налоговой базе, исходя из рыночной цены, определяемой согласно требованиям ст. 105.3 НК РФ

Доходы

К доходам относятся как доходы от реализации, так и внереализационные доходы. Учет производится по кассовому методу, который заключается в следующем: датой поступления дохода является день получения денежных средств в кассу или на расчетный счет, день получения иного имущества или уменьшение задолженности иными способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В налоговую базу не включаются доходы, перечисленные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, в том числе залог, задаток.

Расходы

В соответствии со ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик вправе учесть в налогооблагаемой базе при расчете единого налога на УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» следующее:

  1. расходы на покупку, сооружение и изготовление основных средств, включая расходы на их достройку, реконструкцию, дооборудование, техническое перевооружение
  2. расходы на покупку НМА, включая расходы на их создание самим налогоплательщиком

35.расходы на обслуживание ККТ

36. расходы по вывозу ТБО

37. расходы на плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре системы взимания платы

38. обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый согласно Федеральному закону от 29.07.2017 г. № 218-ФЗ

Для расчета минимального налога по УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на нашем сайте.

По итогам каждого года все ИП и организации на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают два налога:

  • Обычный налог, т.е. (доходы – расходы) x 15%.
  • Минимальный налог, т.е. (доходы) x 1%.

Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.

Обратите внимание, что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах (по итогам следующих лет).

ИП или организация по окончании года имеют показатели: доходы – 1 000 000 рублей, расходы – 940 000 рублей.

  1. Налог по УСН равен 9 000 рублей (1 000 000 рублей – 940 000 рублей) x 15%.
  2. Минимальный налог равен 10 000 рублей (1 000 000 рублей) x 1%.

Ниже представлена инструкция по уплате налога УСН:

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году

Компании и ИП, которые ведут свою деятельность на упрощенной системе налогообложения доходы минус расходы по итогам года должны рассчитывать минимальную сумму налога. Даже в том случае, если по итогам налогового периода у них возникнет убыток, они обязаны будут уплатить в бюджет минимальный налог. В статье рассмотрим когда и как компании рассчитывают и уплачивают минимальный налог при УСН доходы минус расходы.

Налоговая база по единому налогу при УСН (доходы минус расходы) это разница между доходами и расходами, которые признаются согласно порядка ст. 346.15-346.17 НК РФ. Когда в результате расчета возникает положительный результат, его необходимо умножить на налоговую ставку. Налоговая ставка, как правило, в данном случае равна 15%, однако в разных регионах РФ она может различаться. По окончании каждого квартала налогоплательщики уплачивают авансовые платежи. Срок уплаты составляет 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Единый налог рассчитывается уже по итогам года. Расчет минимального налога при упрощенке (доходы минус расходы) происходит следующим образом: 1% умножают на полученные за год доходы компании. Его уплачивают в случае, если единый налог по итогам года меньше, чем минимальный (Читайте также статью ⇒ Упрощенный баланс для УСН).

Читайте так же:  Должностные обязанности охранника

Важно! Минимальный налог по УСН уплачивают даже в том случае, компании или ИП по итогам года получили убыток. То есть, даже если расходы за год превысили доходы компании и база для расчета единого налога попросту отсутствует.

Обязанность по уплате минимального налога при УСН возникает только у компании, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Для определения необходимости уплаты данного налога, платеж рассчитывают по итогам года. Минимальный налог рассчитывается как 1% от доходов учитываемых при УСН. Уплата минимального налога необходима только в том случае, если его размер превышает сумму единого налога, исчисленного обычным образом. Таким образом компании или ИП должны будут рассчитать две суммы, после чего сравнить их и уплатить большую. Если у компаний по итогам года возникли убытки, то единый налог у них равняется нулю. Это значит, что у таких компаний возникает обязанность по уплате минимального налога. Если доходы у компании в течение отчетного года нет (они равны нулю), то и минимальный налог будет равен нулю.

Важно! Минимальный налог при УСН (доходы) не уплачивается.

Производить уплату минимального налога по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев нельзя. В течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи, если у них отсутствует убыток. Если в течение года компания имеет только убыток, то и авансовые платежи равны нулю.

ООО «Компания» работает на УСН (доходы минус расходы), налоговая ставка равна 15%. Доходы, учитываемые для целей налогообложения по УСН за календарный год составили – 2 млн. рублей. Расходы, на которые ООО «Компания» вправе уменьшить доходы составили – 1,5 млн. рублей.

По окончании года были рассчитаны и единый и минимальный налог.

Единый налог по УСН равен:

(2 000 000 – 1 900 000) х 15% = 15 000 рублей

Минимальный налог по УСН равен:

2 000 000 х 1% = 20 000 рублей

Т.к. единый налог по итогам года меньше, чем сумма минимального налога (15 000 меньше 20 000), то в бюджет ООО «Компания» следует уплатить 20 тыс. рублей

ООО «Фирма» работает на УСН (доходы минус расходы) и доходы и расходы нарастающим итогом ее за год составили:

Какие и когда платит налоги ИП на УСН в 2019 году без работников

Изображение - Минимальный налог усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1550596299

Упрощенная система налогообложения в 2019 году позволяет индивидуальным предпринимателям заменить следующие типы налогов одной суммой УСН:

  • НДС (за исключением оплаты при импорте продукции);
  • НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя (в зависимости от типа УСН рассчитывается как 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на расходы, вместо стандартных 13% для всех физических лиц);
  • Имущественные налоги, если данные активы используются для осуществления коммерческой деятельности предпринимателя.

Примечание от автора! УСН не освобождает налогоплательщика от уплаты личных платежей. Индивидуальные предприниматели платят имущественный, транспортный и другие налоги как физические лица без изменений.

Независимо от масштабов осуществляемой предпринимательской деятельности (даже в случае, если деятельность не ведется), ИП обязан оплачивать фиксированные страховые взносы, направленные на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Некоторые предприниматели до 01 июля 2019 года должны дополнительно перечислить 1% с полученной в 2018 году выручки (правило действует для ИП в том случае, когда их общая выручка по всем режимам налогообложения превысила 300 000 рублей – процент оплачивается с суммы превышения).

Расчет минимального налога при УСН доходы минус расходы в 2019 году

Система налогообложения УСН позволяет значительно упростить вычисление и перевод налогов в государственный бюджет. При ней применяются сниженные ставки. Однако, несмотря на кажущую простоту, нужно учитывать и некоторые нюансы. Одним из «подводных камней» упрощенной системы налогообложения является минимальный налог. Это величина, которая выплачивается государству, если исчисленный стандартным методом платеж оказался слишком маленьким. Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году остался прежним и составляет 1 процент от выручки предприятия.

В каких случаях возможно применение минимального налога

Согласно НК РФ, данный сбор действует, только если организация или индивидуальный предприниматель используют УСН «Доходы минус расходы». Он не применяется при использовании формата «Доходы».

Если налогоплательщик сменил вид налогообложения в течение года (пример – перешел на единый налог), ФНС может все равно обязать его совершить уплату минимального налога. Но в таком случае взнос будет вычисляться по итогам отчетного периода, а не года. Ситуация, когда налоговики принуждают выплачивать данный сбор даже при переходе на другую форму налогообложения, получается очень редко.

Сумму минимального налога при УСН «Доходы минус расходы» необходимо перечислить только при выполнении одного условия: стандартный сбор должен быть меньше ее по размеру.

Читайте так же:  Акционерное общество - что это такое

Упрощенная система налогообложения подразумевает выплату налогов с чистой прибыли по ставке от 5 до 15 процентов. Ставка определяется региональными органами управления. Платеж, исчисленный стандартным образом – это чистая прибыль, умноженная на 5 или больше процентов.

Если полученная в результате таких вычислений по УСН сумма будет ниже, чем минимальный платеж, предприниматель или иное юридическое лицо должны выплатить последнюю величину.

Сумма минимального налога при УСН исчисляется как доходы, умноженные на 1%. Во внимание берется вся прибыль за налоговый период без вычета расходов.

Так как налоговым периодом является целый год, следует учесть суммарные доходы организации за 12 месяцев.

Как исчисляется данный платеж:

М – наименьшая сумма выплаты, НБ – налоговая база, то есть выручка.

Если по итогам года получился минимальный налог, налогоплательщику необходимо перевести эту сумму в бюджет независимо от исчислений, сделанных стандартным способом при УСН (прибыль, умноженная на 15%). Перед отправкой средств нужно вычесть авансовые взносы, выплаченные за предыдущие кварталы. Если по ним произошла переплата, необходимость выплаты рассматриваемого сбора может отпасть.

Налогоплательщики на УСН должны высчитывать сбор сразу двумя способами: по обычной формуле и по формуле наименьшего взноса. В качестве примера можно взять ООО «Факел». За 2019 год компания получила 500 000 рублей прибыли. Расходы составили 480 000. На протяжении трех кварталов в бюджет переводились авансы:

  1. Прибыль в первые три месяца составила 150 000 р., траты – 140 000. Авансовый платеж равен (150 000 – 140 000)*0,15=1500.
  2. Доходы за следующие три месяца составили 120 000, а затраты – 118 000 рублей. Авансовый платеж равняется 300 р. (рассчитывается как (120 000 – 118 000)*0,15).
  3. В третьем квартале размер прибыли равнялся 80 тысячам, а расходы 75 тыс. Аванс вычисляется по формуле 5000*15%=750 р.

Если рассчитать по формуле УСН, то получаем (500 000 – 480 000)*15%=3000 рублей.

Сумма минимального налога будет больше. Она составит 500 000*1%=5000 р. В бюджет необходимо уплатить именно 5 тысяч рублей, так как мин. сбор получился больше стандартного.

Чтобы завершить вычисления, упрощенцам нужно вычесть из полученной суммы уже переведенные ранее авансы. Расчет следующий: 5000-1500-300-750=2450. Оплата производится в начале 2020 года по итогам налогового периода (до 31 марта или позже при условии выпадения крайней даты на выходной).

С мин. сбором сталкиваются те юридические лица на упрощенке, расходы которых практически равны размеру доходам, из-за чего чистая прибыль невелика.

Предприниматель или организация имеют право вернуть средства, затраченные на выплату взноса. Делается это при расчете в следующем налоговом периоде. Если данный взнос пришлось уплатить в 2018, то в 2019 можно частично вернуть затраченную сумму.

Частичный возврат осуществляется следующим образом: в последующем году разница между минимальным взносом и стандартным записывается в статью расходов при режиме УСН «доходы минус расходы». Если фактическая выплата составила 3000 рублей, а исчисленная стандартным методом – 1700, то в затраты можно записать разницу – 1300. С этой суммы не будет платиться налог при вычислении годового платежа по УСН.

Так как взнос с дохода в размере 1300 рублей составил бы 195 р. (1300*15%), именно эту сумму косвенно получает обратно налогоплательщик. Сделать вычет на 100% оплаченного сбора невозможно. От уплаты данного вида сборов освобождаются только ООО и ИП, прекратившие деятельность или заморозившие предприятие.

Новое про КБК УСН доходы 2019: таблица для ООО и ИП

В статье – все КБК по УСН с объектом доходы, по которым перечисляются платежи в 2019 году, в таблице. Кроме того, здесь есть расшифровка КБК, бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.

Коды бюджетной классификации для уплаты налогов, взносов, штрафов, пеней и перечисления других платежей мы собрали в удобном справочнике. Скачайте бесплатно:

По правилам Налогового кодекса платить УСН-налог фирмы и предприниматели обязаны в безналичной форме. Поэтому для данного налогового платежа законодательно выделены отдельные КБК – коды бюджетной классификации. Без них перечислить налог или УСН-аванс по назначению невозможно, так как в КБК в цифровой форме закодирована вся информация о безналичном платеже.

Все коды формируются по единым правилам, которые изложены в приказе от 08.06.18 No 132н. Структура любого КБК включает 20 цифр, объединенных по смысловым группам, каждая из которых содержит информацию, необходимую для безналичного перевода. Схематично структура действующих бюджетных кодов, в том числе КБК УСН 2019, показана ниже:

Изображение - Минимальный налог усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2Ff406a864805dd75cdca244acaa041100

Ознакомившись с актуальными КБК УСН 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Без проблем работать на «упрощенке» помогут следующие документы (их можно скачать):

Так как бюджетные коды содержат полную информацию о безналичных платежах, эти коды обязательны к указанию в платежных документах. Для фирм и предпринимателей едва ли не первое место занимают платежные документы по внесению в бюджет обязательных платежей. Соответственно, чтобы перечислить платеж, нужно точно знать выделенный для него КБК, в том числе КБК УСН доходы 2019 для ИП и для юридических лиц.

Бюджетные коды положено проставлять в 104-м поле платежки. Без данного года банк не примет платежное поручение. Однако, кроме КБК УСН 2019, в платежке необходимо заполнить еще более 20-ти полей, в том числе:

  • реквизиты платежного документа (номер и дата);
  • названия и коды банков вносителя и получателя платежа;
  • названия, коды КПП и ИНН вносителя и получателя платежа;
  • сумму платежа;
  • номера банковских счетов;
  • сведения о платеже и т.д.
Читайте так же:  Сколько стоит франшиза кофейни шоколадница условия работы

Всю информацию нужно указывать строго по правилам, которые издал Банк России. Запомнить и выполнить их все непросто. Детальная памятка по заполнению платежного поручения представлена в окне ниже, ее можно скачать:

Изображение - Минимальный налог усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Минимальный налог усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fizmeneniya_po_usn

При планировании работы на следующий налоговый год предприятия и частные коммерсанты должны оценить прогнозный уровень налоговой нагрузки и степень изменения функционала бухгалтерии в связи с новыми законодательными веяниями. Свежие новости по нововведениям в налоговом законодательстве затрагивают деятельность почти всех субъектов хозяйствования. Кого-то коснется повышение ставок НДС, кому-то придется завершить переход на онлайн-кассу. Не обошли стороной изменения и упрощенцев.

Главной новостью может стать отмена декларации по УСН. Норма затронет не всех лиц, применяющих этот спецрежим, а только тех, кто соответствует одновременно двум требованиям:

  • объектом налогообложения являются «доходы»;
  • упрощенец фиксирует приходование денег через онлайн-кассу.

В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования. Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС.

Налоговые обязательства упрощенцев с «доходным» объектом налогообложения в случае отмены для них декларации будут рассчитываться налоговиками по отчетам онлайн-кассы. Упрощенцы, выбравшие в качестве налогооблагаемого объекта разницу между доходами и расходами, продолжат отчитываться на прежних условиях.

Какие изменения ожидаются здесь? Этот параметр корректировать не планируется. Для упрощенцев, применяющих УСН «доходы», ставка остается на уровне 6%, для тех, кто платит налог с объекта «доходы минус расходы», ставка 15%. Регионы могут снижать указанные ставки до 1 и 5 процентов соответственно.

Плательщики налога УСН по «доходам» все также смогут уменьшить его сумму на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы: компании и ИП-работодатели не более чем наполовину, а ИП без работников – в полном размере за счет уплаченных взносов «за себя». В 2019 г. суммы фиксированных страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислять за себя, увеличатся (ст. 430 НК РФ):

По пенсионным взносам предусмотрено два тарифа – фиксированный, по доходам в пределах 300 000 руб., и однопроцентный по доходам свыше этого лимита. На 2019 год фиксированная сумма взноса составит 29 354 руб. С каждого рубля, превышающего годовой лимит, как и прежде, будет взиматься дополнительный взнос в размере 1%. Максимальная величина годового платежа соответствует восьмикратному фиксированному взносу – 234 832 руб. (29 354 х 8).

Изменения в УСН с 2019 года в части уменьшения налога за счет страхвзносов отразятся и на суммах, уплачиваемых ИП «за себя» на медстрахование – фиксированный размер платежа вырастет до 6884 руб.

Как будет дальше применяться упрощенка: в 2019 году изменения для тех, кто хочет перейти на данный спецрежим, не предусмотрены. Организациям по-прежнему необходимо «вписаться» в лимит дохода по итогам 9 месяцев года, предшествующего переходу, в сумме 112,5 млн руб., по остаточной стоимости ОС – 150 млн руб., а по средней численности персонала (этот параметр действует и для ИП) – 100 человек. В 2019 году действие коэффициента-дефлятора по отношению к максимально допустимому уровню доходности все еще «заморожено».

Лимит доходов для лиц, уже работающих на условиях упрощенного спецрежима, с наступлением 2019 года не изменится. Он зафиксирован на постоянном уровне в 150 млн руб. до 2020 года. Аналогичное предельное значение (150 млн руб.) предусмотрено для упрощенцев по остаточной стоимости основных фондов.

Что еще ожидается новое в УСН в 2019 году? Отмена пониженных страховых взносов для упрощенцев. Нормы пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ устанавливали совокупный размер страховых взносов, равный 20% (все платежи относятся к пенсионному страхованию, по медицинскому и соцстрахованию льготой предусмотрены нулевые тарифы). Льготными условиями могли воспользоваться налогоплательщики, перешедшие на УСН, объем годовых доходов которых находится в пределах 79 млн руб., а основная деятельность соответствует видам, приведенным в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. Норма вводилась в действие на 2017 и 2018 годы, с наступлением 2019 года ее пролонгация не предполагается (упрощенцы по заработкам наемного персонала будут производить отчисления страхвзносов по общим правилам по совокупной ставке 30%).

В 2019 году изменения по периодичности проверочных процедур не затронут лиц, попадающих под действие «надзорных каникул» (закон от 29.12.2008 № 294-ФЗ). Мораторий на осуществление плановых проверок субъектов малого предпринимательства, среди которых немало упрощенцев, вводился до конца 2018 года, но законодатели решили продлить его до 2022 года.

Изображение - Минимальный налог усн в 2019 году 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.3 проголосовавших: 148

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here