Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году

Сегодня рассмотрим тему: "налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.

Налоговый вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.
На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Какие же изменения произошли в 2014 году и действуют до сих пор:

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно. Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.
Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей не будет.

Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет. Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

    Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:
      При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности.
    • При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.

Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.

Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.

Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году – на вычет можно подать.

  • Собрать комплект документов (Список документов по имущественному вычету)
  • Оформить декларацию 3-НДФЛ и заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (Заказать оформление 3- НДФЛ)
  • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

    За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

    1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
    2. Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
      В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
    3. Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта – то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
    4. Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
    5. Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

    На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря.
    Для целей получения вычета нет срока – до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

    Срок возврата вычета состоит из двух составляющих:

    • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
    • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

    Выше указаны максимальные сроки. В зависимости от работы налоговой инспекции срок может быть меньше.
    Если Вы не сдали часть необходимых документов или же найдена ошибка/противоречия сведений, указанных в документах, сведениям, отраженным в декларации, то потребуется дать пояснения/представить недостающие документы/подать уточненную налоговую декларацию. Подача уточненной налоговой декларации предполагает начало новой камеральная проверка, то есть срок начинает течь снова.

    Читайте так же:  Депонированная зарплата проводки и выдача

    Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год. Форма претерпела значительные изменения согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018: поменялось количество страниц, их наименование, ряд строк «ушел»:

    • Произошло объединение страниц расчета стандартных, социальных и инвестиционных вычетов в приложение No5
    • Раздел 1 о суммах налога, подлежащих уплате/доплате/возврату из бюджета теперь включает в себя до 3 групп на 1 листе
    • Поменялось обозначение страниц: раннее они обозначались как Лист Д, Лист И, а теперь приложение No1, приложение No2 и так далее и т.д.

    Тем не менее для целей получения имущественного вычета каких-либо существенных изменений не произошло, все строки остались на месте. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 16 октября 2018 г. N 52438 и вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (Официальный интернет-портал правовой информации опубликовал приказ 17.10.2018 г. (No 0001201810170005), но не ранее 01.01.2019, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

    Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

    Изображение - Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnalogu-net.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2FVYCHETY-PO-NALOGU-NA-DOHODY-FIZICHESKIH-LIC-V-2019-GODU-300x200

    Налоговый вычет — что это такое? Простыми словами это можно выразить так: переплатил налог — верни его. Или оформи документально так, чтобы из твоего дохода его не удерживали.

    Исходя из этого, делаем вывод, что налоговые вычеты физических лиц делятся на два вида:

    • когда уменьшается налоговая база и в результате сумма налога становится ниже;
    • когда налог уже удержан и перечислен в бюджет, а потом его возвращают налогоплательщику.

    Все налоговые вычеты НДФЛ носят заявительный характер. А это значит, что ни один налоговый агент (работодатель), ни один налоговый инспектор не уменьшит налоговую базу и не вернет налог без личного заявления физического лица.

    Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты? Только официальные и только те, которые облагаются по ставке 13%.

    ПРИМЕР 1. У Ивановой И.П. двое несовершеннолетних детей. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 2800 рублей ежемесячно, то есть, ее налог должен быть уменьшен каждый месяц на 364 рубля (2800*0,13). За год это довольно приличная сумма (364*12=4368).

    Но если Иванова не заявит о своем праве на вычет и не предъявит документы (копии свидетельств о рождении детей), то работодатель не только не обязан, но даже не имеет права предоставлять такие вычеты.

    Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство. Человек может работать у нескольких работодателей. А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника).

    Надо подчеркнуть, что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям:

    • они являются налоговыми резидентами;
    • получают официальный доход на территории Российской Федерации;
    • их доход облагается налогом по ставке 13 процентов.

    Налоговые льготы для физических лиц регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и делятся на три большие группы:

    1. Стандартные (статья 218 НК).
    2. Социальные (статья 219 НК).
    3. Имущественные (статья 220 НК).

    Основания для получения стандартного налогового вычета

    Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

    • те, которые предоставляются лично работнику;
    • вычеты на детей работника.

    Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

    Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

    Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

    Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

    ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

    1. Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
    2. Артём, 21 год, студент колледжа.
    3. Юрий, 19 лет, работает после училища.
    4. Алина, 10 лет, школьница.

    Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

    • на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
    • на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

    Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

    Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

    • личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • документы на установление опеки или попечительства;
    • решение о приёмной семье;
    • справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
    • медицинские документы на ребенка-инвалида.

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

    В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

    ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2. Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка. На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

    Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

    Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

    • обучение;
    • лечение;
    • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
    • перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
    • перечисление пожертвований;
    • оплата независимой оценки своей квалификации.

    Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

    Читайте так же:  Способы получения денег на яндекс. деньги

    Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

    Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

    Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

    Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

    1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
    2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

    Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

    Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

    Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

    Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, – это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

    Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

    Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

    В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

    Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

    ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

    До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

    • 420 000 – 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
    • 170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

    ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2017 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

    Расчет налога такой:

    • кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
    • 3 920 000 – 1 000 000 = 2 920 000;
    • 2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

    Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

    • по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
    • по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

    При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

    Налоговые вычеты по НДФЛ, порядок их предоставления при покупке жилья

    Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья. На что предоставляется налоговый вычет?
    Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей. Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2019 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

    Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2019 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

    Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2019 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

    • за лечение;
    • обучение;
    • при покупке и строительстве жилья;
    • на несовершеннолетних детей.

    А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход.

    Все граждане Российской Федерации, уплачивающие Налог на Доходы Физических Лиц в размере 13% (далее НДФЛ), имеют право претендовать на получение налоговых вычетов по ряду оснований.

    Наиболее распространённым видом вычетов являются стандартные налоговые вычеты в силу того, что в эту категорию входит вычет на ребёнка (детей). Однако в данной категории он не единственный – на стандартный налоговый вычет также могут претендовать лица:

    • имеющие отношение к Чернобыльской АС, объекту “Укрытие”, производственному объединению “Маяк” и другие, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия или в ликвидации радиационных аварий;
    • инвалиды Великой Отечественной войны и другие инвалиды из числа военнослужащих;
    • различного рода военнослужащие;
    • инвалиды детства;
    • медицинский персонал, получившие сверхнормативное облучение;
    • доноры костного мозга.

    Налогоплательщики, имеющие отношение к перечисленным категориям, имеют право снижать налогооблагаемую базу на 500 или 3000 рублей. Данный налоговый вычет определён п.1 и 2 ст.218 Налогового кодекса РФ. Такие льготы не могут суммироваться и предоставляется только одна из них, большая.

    Пунктом 4 ст.218 НК РФ регулируется наиболее распространённый вычет – стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей).

    В 2019 году при наличии детей налогоплательщик сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу для выплаты в бюджет на следующие суммы:

    • 1400 руб. при наличии 1-го или 2-х детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
    • 3000 руб. при наличии 3-х и более детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
    • 12000 руб. при наличии ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет,
    • 6000 руб. для опекунов или попечителей ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет.
    Читайте так же:  Продажа дров как бизнес

    Вычет на ребёнка предоставляется с первого месяца года каждый месяц до тех пор пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не достигнет 350 т.р. После этого вычет отменяется до наступления следующего года.

    Так, например, при ежемесячной заработной плате в размере 30т.р. налогоплательщик будет получать вычет в течение периода с января по ноябрь. В декабре его доход нарастающим итогом превысит 350 т.р. и составит 360 т.р. по итогам месяца. Соответственно в последний месяц года НДФЛ данного гражданина не может быть уменьшен на стандартный налоговый вычет на детей и будет уплачен в полном объёме (при отсутствии других видов вычетов).

    Важно знать! Право на вычет будет сохранятьсяза работодателем до конца года, в котором ребёнок достиг 18-летнего возраста.

    Документы, необходимые для получения стандартного налогового вычета на ребёнка (детей)

    Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:

    1. заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
    2. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
    3. свидетельство о регистрации брака родителей.

    Дополнительные документы в зависимости от специфики вычета:

    если ребёнок инвалид

    • справка об инвалидности ребёнка (в случае достижения ребёнком 18 лет и продолжении обучения важно указать группу инвалидности);

    если ребёнок является студентом

    • справка из образовательного учреждения об обучении на очном отделении;

    если налогоплательщик опекун или попечитель (где опекун или попечитель – это лицо, которому государство доверило заботу о ребёнке до достижения им 18 лет)

    • постановление или выписка о решении органа опеки и попечительства,
    • договор об осуществлении опеки или попечительства,
    • договор о приёмной семье (при досрочном расторжении такого договора право на вычет у гражданина будет утеряно со следующего месяца после прекращения действия соглашения);

    если родитель/опекун является единственным (один из следующих документов)

    • свидетельство о смерти второго родителя (может быть оформлено в морге, поликлинике, диспансере, иное),
    • выписка из решения суда о признании второго родителя без вести пропавшим,
    • справка о рождении ребёнка, составленная со слов матери,
    • страницы паспорта, подтверждающие отсутствие брака (родитель признаётся единственным до тех пор пока он не вступил в брак, вне зависимости от того, является ли ребёнок совместным или нет).

    Важно знать! Для последнего случая законом предусмотрено удвоение налогового вычета. Данное право вытекает из возможности оформления вычета на детей обоими родителями. Если же у ребёнка присутствует только один родитель, то право на получение вычета переходит к этому родителю вместо второго родителя. В силу того же обоснования второй родитель может отказаться от своего права на вычет в пользу другого, что даст возможность последнему получать двойной вычет.

    Родитель не может передать право на налоговую льготу в следующих случаях:

    • если он находится в декретном отпуске/в отпуске по беременности и родам;
    • не работает/находится на учёте в центре занятости.

    Со всеми перечисленными документами необходимо обратиться к работодателю как к налоговому агенту, осуществляющими платежи по налогам за своего сотрудника.

    Документы, необходимые для самостоятельного получения стандартного налогового вычета.

    В случае если стандартные налоговые вычеты не были предоставлены налоговым агентом (работодателем), налогоплательщик вправе получить их самостоятельно. Для этого в налоговый орган по месту жительства следует предоставить следующие документы:

    1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ коды доходов.
    2. Справку с работы о начисленных и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
    3. Документы, подтверждающие право на получение вычета из списка, приведённого выше.

    При возникновении такой ситуации сумма неучтенного вычета будет возвращена налогоплательщику в течение одного месяца.

    Важно знать! Если налогоплательщик имеет право более, чем на один налоговый вычет, то такому лицу будет предоставлен только один, наибольший, налоговый вычет. Но! Данное правило не распространяется на вычет на ребёнка (детей). Данный вычет будет предоставлен в любом случае и будет суммироваться с другими стандартными вычетами.

    Здесь важно отметить частную ситуацию, связанную с возникновением права на суммирование рассмотренных налоговых льгот. Если ребёнок в семье один, но он является инвалидом, то налогоплательщик получает право на получение 2 видов вычета: как в размере 1400 руб., так и в размере 12000 руб. Таким образом, налогооблагаемая база для уплаты НДФЛ уменьшится на 13400 рублей. Если Вы являететсь родителем ребёнка-инвалида не первый год, то наверняка уже сталкивались с данным вопросом и получали другой ответ. Действительно подобные разъяснения были даны только в 2017 году, после чего правила учёта льгот были изменены.

    Наступающий год принесет немало изменений в налоговом законодательстве. Запланировано повышение НДС, части бюджетных сборов, которые выплачивают юридические лица. Дума пока рассматривает изменения подоходного налога с физических лиц в 2019 году с зарплаты. Окончательное решение еще не принято, но планируют ввести прогрессивную шкалу сборов, зависящую от размера доходов.

    До принятия нового закона ставка подоходного налога с физических лиц сохранится на уровне 13%. Какое время она будет действовать — пока не понятно. Комитет Государственной думы по бюджету и налогам предложил новую шкалу НДФЛ, по которой величина ставки зависит от размера ежегодного заработка:

    Для рассмотрения новая схема отправлена в Совет Федерации, президенту страны, правительству. Система подразумевает сохранение налоговых льгот и вычетов:

    • при продаже недвижимости, которая была в собственности больше трех лет;
    • для реализации недвижимости, полученной по завещанию, приватизации, договору дарения пожизненного содержания;
    • при продаже недвижимости или с денежной компенсации, полученной в ходе работы программы реновации.

    Последние новости: подоходный налог с физических лиц в 2019 году изменится для тех, кто выплачивает ипотеку. Они смогут получить налоговый вычет не только по основной сумме кредита, но и по процентам, выплаченным банку. Причем без ограничений на количество банков, проведенного рефинансирования, других операций, которые помогают уменьшить размер кредита.

    Читайте так же:  Енвд в деталях как и зачем применять, кому разрешено и выгодно ли

    Изображение - Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fpodoxodnyj-nalog-s-fizicheskix-lic-v-2019-godu-2

    Глобальных перемен, касающихся размера налоговой ставки не произойдет, но в 2019 году изменится порядок расчета размера платежей, некоторые официальные бланки. Налоговики разработали два варианта формы 2-НДФЛ:

    • первый для работодателей, сдающих отчетность;
    • второй для персонала, которому надо предоставить справку в банк или другое учреждение.

    Работодатели теперь для ФНС будут заполнять справку на нескольких листах, в которой будут расшифрованы помесячно не только доходы сотрудника, но и вычеты, льготы. Форма для персонала, которую выдают бухгалтеры для подачи в кредитные организации, другие учреждения, останется прежней. Новые формуляры начнут использовать с момента, когда ФНС открывает прием отчетности за прошедший год, то есть фактически с 01.01.19.

    Сделан новый формуляр для декларации 3-НДФЛ, которую сдают частные предприниматели, граждане, получившие дополнительный доход из некоторых источников. Все те, за кого не отчитывается организация. Приказом ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] сокращено количество страниц в декларации, сделаны приложения, которые надо заполнять только если есть для этого причины.

    В новом году начнут действовать «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики», утвержденные Министерством финансов. В течение последующих трех лет планируется откорректировать систему подсчета доходов из некоторых источников:

    • Для тех, кто покупает иностранные облигации, изменится конвертация затрат в рубли.
    • Опекуны недееспособных граждан РФ получат право льготного налогообложения.
    • Будут совершенствовать алгоритм расчета налогового вычета по ипотеке.
    • Планируют сделать простыми, понятными условия, порядок предоставления социальных налоговых льгот.
    • Уберут все неточности, касающиеся налогообложения недвижимости.

    Изображение - Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fpodoxodnyj-nalog-s-fizicheskix-lic-v-2019-godu-3

    Налоги с заработной платы, других источников прибыли, в нашей стране оплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы, которые официально работают в стране. Ставка НДФЛ не поменяется, изменится количество разрешительных документов, их стоимость. Иностранцы обязаны получить платный трудовой патент. Если они работают как наемные сотрудники, то работодатель (чтобы дважды не платить НДФЛ), вычтет из объема бюджетных платежей стоимость патента. Та же схема для ИП.

    С 01.01.2019 утвержден коэффициент-дефлятор 1,729, теперь иностранный рабочий обязан будет ежемесячно выплачивать государству 2 074 руб. 80 копеек. Это основная ставка, которую региональные власти могут увеличивать на свое усмотрение.

    Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году

    С 1 января налог на имущество физических лиц начнут считать по-новому

    2:22, 7 декабря 2018 г. | Автор: Алексей Трешин

    С 1 января 2019 года налог на имущество физических лиц начнут считать по-новому. Как сказано в Налоговом кодексе, этот вид сбора касается только объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, — комнат, квартир и их частей, частных домов и гаражей, в том числе расположенных на территориях дачных обществ. Насколько вырастет или упадёт налог, кто имеет право на льготы и может ли владелец уменьшить сумму налога, мы расскажем с примерами в сегодняшнем выпуске “Важно знать”.

    Суть изменений

    Налог на имущество физических лиц пополняет бюджет города. Это сумма, которую ежегодно выплачивает любой гражданин, владеющий одним или несколькими объектами недвижимости. При условии, если он, конечно, не является федеральным или муниципальным льготником.

    До конца этого года размер ежегодного взноса пока рассчитывается на основании инвентаризационной стоимости объекта. Однако 15 декабря вступает в силу закон Красноярского края № 6-2108 от 01.11.2018, который установил, что с 1 января 2019 года налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

    Муниципалитеты на своём уровне имеют право определить ставки налогов в виде процента от кадастровой стоимости недвижимости, находящейся в частных руках.

    До декабря 2019 года владельцы недвижимости пока ещё заплатят налог, посчитанный “по-старому”, — за 2018 год. Новые цифры в своих полученных по почте уведомлениях или в личном кабинете на сайте Налоговой службы собственники увидят только в 2020 году — за 2019 год.

    Изображение - Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.gornovosti.ru%2Fmedia%2Ffiler_public%2F81%2Fe8%2F81e84cf5-86a2-47f0-83cb-2861f67ac305%2Fnalog_nedvizhimost

    Инвентаризационная и кадастровая — в чём разница?

    Переход с инвентаризационной стоимости недвижимости на кадастровую при исчислении суммы налога на имущество физлиц в России длится уже не менее пяти лет. Необходимость этой меры в федеральном Минфине объясняли тем, что инвентаризационная стоимость не отражает реальные достоинства и недостатки недвижимости. Дело в том, что при установлении инвентаризационной стоимости принималось во внимание только состояние конструкций и материалов, из которых построен объект, с учётом их морального и физического износа. Таким образом, большая квартира в старом доме, стоящем в центре города с развитой транспортной и социальной инфраструктурой, имеет низкую инвентаризационную стоимость, хотя её рыночная цена обычному человеку не по карману. Вот и получалось, что в дорогой недвижимости живёт обеспеченный человек, но налог за свою недвижимость платит ничтожный.

    При установлении же кадастровой стоимости учитывается целый ряд факторов, реально влияющих на рыночную цену объекта: не только материал стен, но и престижность его расположения, окружающая социальная инфраструктура и даже вид на водоёмы из окна.

    Однако в любом случае кадастровая стоимость недвижимости не может быть установлена выше рыночной стоимости.

    А кто-то ведь совсем налог не платит. Пока

    Устанавливать вновь возводимым объектам инвентаризационную стоимость в России перестали в 2013 году. Следовательно, собственники всех квартир, домов и комнат, введённых в эксплуатацию после этой даты, имущественный налог не платили вообще. В Красноярске таких объектов насчитывается порядка 198 тысяч. В 2020 году, когда собственники этих объектов сделают свои первые платежи, бюджет Красноярска получит за счёт них дополнительно более 40 миллионов рублей.

    Изображение - Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.gornovosti.ru%2Fmedia%2Ffiler_public%2Ff6%2F8c%2Ff68c42d5-407d-4a43-bac4-57ecd148d2f9%2Fpredpensionery

    Льготники:

    От уплаты налога на имущество физических лиц освобождены 22 категории льготников. Из них 15 категорий относятся к федеральным и перечислены в статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации:

    Остальные семь категорий льготников определены решением Красноярского городского Совета:

    1. Герои Социалистического Труда, лица, награждённые орденами Трудовой славы, “За службу родине в Вооружённых силах СССР”.
    2. Сироты младше 18 лет.
    3. Граждане с третьей группой инвалидности.
    4. Дети, находящиеся под опекой.
    5. Родители, усыновители, опекуны, воспитывающие детей-инвалидов.
    6. Семьи, имеющие трёх и более детей, не достигших 18-летнего возраста.
    7. Одинокие матери.

    Отметим, что льгота по уплате налога на имущество физических лиц может быть использована в отношении только одного объекта недвижимости из нескольких, принадлежащих льготнику. Получить льготу можно только в заявительном порядке.

    Изображение - Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.gornovosti.ru%2Fmedia%2Ffiler_public%2F94%2F88%2F94886e1f-bc01-4819-b14a-a1d56f3e93cd%2Fdacha

    Особенности для дач

    Налог на имущество физических лиц распространяется также на все дома и хозяйственные постройки, расположенные на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. При условии, конечно, если они зарегистрированы в Росреестре в установленном законом порядке.

    Однако законодатель предусмотрел условия, благодаря которым подавляющее большинство собственников будут избавлены от налогообложения.

    Читайте так же:  Как выбрать стиль управления персоналом характеристики стилей и методов

    Во-первых, все владельцы строений площадью менее 50 квадратных метров входят в число федеральных льготников. Но льгота может распространяться только на какое-то одно строение на земельном участке. То есть если кроме садового домика на участке имеются ещё и другие объекты — баня, летняя кухня или сарай, то они включаются в налогооблагаемую базу.

    Во-вторых, действует налоговый вычет на площадь строений — 50 квадратных метров. Он может быть использован в отношении одного из объектов, принадлежащих собственнику.

    Таким образом, владелец нескольких объектов недвижимости, расположенных на участке, предназначенном для садоводства-огородничества, может защититься от налогообложения сразу двумя способами. Первый — заявить о себе, как о федеральном льготнике и получить освобождение от налога на одно строение площадью менее 50 квадратных метров. Второй — к 50 квадратам другого строения применить налоговый вычет. Всё, что есть на участке сверх перечисленного, всё-таки будет обложено налогом на имущество.

    Расчёт

    Ставки налога на имущество физических лиц, установленные в Красноярске с 1 января 2019 года

    Примечание: ставки приняты в размере определённой процентной доли от кадастровой стоимости объекта, уменьшенной на размер налогового вычета.

    Комнаты, квартиры, части квартир, жилые дома, части жилых домов, гаражи и машино-места, постройки на дачных участках, кадастровая стоимость каждых из которых менее 10 млн рублей, — 0,1 %

    Комнаты, квартиры, части квартир, жилые дома, части жилых домов, гаражи и машино-места, постройки на дачных участках, кадастровая стоимость каждых из которых более 10 млн рублей, — 0,2 %

    Недостроенные жилые дома — 0,3 %

    Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, — 2 %

    Прочие объекты налогообложения — 0,5 %

    Вычеты из базы налогообложения при расчёте размера налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости объекта

    Примечание: налоговые вычеты уменьшают кадастровую стоимость на сумму, пропорциональную вычитаемой площади. Применяются автоматически.

    комната — 10 кв. м

    квартира — 20 кв. м

    жилой дом — 50 кв. м

    Переходный период

    Примечание: для случаев, когда налог от кадастровой стоимости выше налога от инвентаризационной стоимости, Налоговым кодексом предусмотрен переходный период. Суть — сделать постепенным повышение налога, распределив его рост на несколько лет.

    В первые три года после начала исчисления налога на имущество исходя из кадастровой стоимости размер налога высчитывается по формуле:

    (Н1 — Н2) х К + Н2 , где

    Н1 — налог от кадастровой стоимости

    Н2 — налог от инвентаризационной стоимости

    К — коэффициент, равный:

    0,2 — в 2019 году

    0,4 — в 2020 году

    0,6 — в 2021 году

    Важно! Размер налога за 2021 год не может быть выше налога за 2020 год более чем на 10 процентов. Все последующие годы размер налога может расти только на 10 процентов ежегодно до достижения полной суммы налога.

    Изображение - Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.gornovosti.ru%2Fmedia%2Ffiler_public%2F46%2F2e%2F462e2522-45f3-46d4-86ab-6af6b8b19196%2Fstoimost_zhilia

    Как будет ежегодно изменяться размер налога на имущество, демонстрируем на примере двухкомнатных квартир, расположенных в разных районах Красноярска, находящихся в домах разных лет постройки, и, следовательно, имеющих разную инвентаризационную стоимость.

    Пример 1

    Адрес: ул. Горького, 34, площадь — 47,1 кв. м, ввод в эксплуатацию — 1971 г.

    Примечание: чтобы высчитать размер налога, нужно выяснить кадастровую стоимость квартиры. Проще всего это сделать, изучив техпаспорт квартиры либо на сайте Росреестра rosreestr.ru в разделе “Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online”, — достаточно ввести адрес квартиры.

    Кадастровая стоимость этой квартиры — 2 218 964,84 рубля.

    Применяем налоговый вычет. Для этого надо кадастровую стоимость поделить на площадь квартиры и умножить на размер вычета: (2 218 964,84 / 47,1) х 20 = 942 235,6 рубля — на эту сумму уменьшаем кадастровую стоимость и получаем налогооблагаемую базу.

    2 218 964,84 – 942 235,6 = 1276729,24 рубля (от этой суммы высчитывается размер налога).

    Расчёт размера налога: 0,1 % от 1276729,24 = 1277 рублей.

    Так как налог по кадастровой стоимости превышает налог по инвентаризационной стоимости, то применяется правило переходного периода по формуле:

    (1277 – 523) х 0,2 + 523 = 674 рубля сумма налога за 2019 год.

    Сумма налога на эту квартиру за 2020 год составит 825 рублей, за 2021-й сумма налога не может вырасти более чем на 10 % и составит 908 рублей. Далее каждый год сумма налога будет повышаться на 10 %, пока не достигнет значения 1277 рублей за 2025 год.

    Пример 2

    Адрес: ул. Серова, 12, площадь — 64,2 кв. м, ввод в эксплуатацию — 2013 г.

    Кадастровая стоимость этой квартиры — 1 748 723,26 рубля.

    Применяем налоговый вычет: (1 748 723,26 / 64,2) х 20 = 544 773,6 руб.

    1 748 723,26 – 544 773,6 = 1 203 949,66 рубля налогооблагаемая база.

    Расчёт размера налога: 0,1 % от 1 203 949,66 = 1 204 рубля.

    Примечание: данная квартира не имеет инвентаризационной стоимости, поскольку была сдана в эксплуатацию в конце 2013 года. Соответственно, на неё имущественный налог не назначался. Однако и для собственников таких квартир налог будет повышаться поэтапно.

    Сумма налога за 2019 год рассчитывается по формуле: (1 204 – 0) х 0,2 + 0 = 241 рубль, то есть 20 % от суммы налога.

    За 2020-й налог за данную квартиру составит 40 % от суммы полного налога — 482 рубля. За 2021 год налог может возрасти только на 10 % (до 530 рублей), как все последующие годы, пока не достигнет своего полного размера — 1204 рублей за 2030 год.

    Можно ли оспорить кадастровую стоимость недвижимости?

    Можно. Но делать это имеет смысл только в том случае, если назначенная вашей комнате или квартире кадастровая стоимость превышает рыночную. Для этого есть два пути: судебный и досудебный. В досудебном порядке необходимо обратиться в Росреестр, где создана специальная комиссия по рассмотрению таких вопросов. Туда нужно будет предоставить заключение независимого оценщика о рыночной стоимости недвижимости. В таком случае кадастровую стоимость снизят до размера рыночной.

    Налоговые вычеты

    Примечание: налоговые вычеты освобождают от налогообложения определённую площадь объекта недвижимости. Применяются автоматически.

    Налогооблагаемую базу (кадастровую стоимость, уменьшенную на размер вычета), с которой исчисляется размер налога, можно найти по формуле:

    Изображение - Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году 34547564343443
    Автор статьи: Артем Гуреев

    Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
  • Оценка 3.7 проголосовавших: 35

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here