Налоговый календарь на 2019-2020 год для ип и ооо

Сегодня рассмотрим тему: "налоговый календарь на 2019-2020 год для ип и ооо", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Налоги ИП в 2019 году: изменения, новые законы и другие новости!

Добрый день, уважаемые ИП!

Как обычно, начал собирать изменения по налогам и взносам для ИП на 2019 год в единой, сводной статье. Надеюсь, она Вам тоже пригодится.

Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью, в которой я более подробно все рассказываю. Также рекомендую посмотреть видео, в которых наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество популярных вопросов ИП.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обращаю Ваше внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации. Если у вас есть чем ее дополнить, то пишите в комментариях ниже.

Разумеется, самым главным событием года будет заключительный этап по массовому переходу на онлайн-кассы, который состоится 1 июля 2019 года. Планировалось, что это случится 1 июля 2018 года, но затем дали отсрочку для ряда категорий ИП до 1 июля 2019 года.

Чтобы не загромождать сводную статью, настойчиво рекомендую прочитать следующие статьи по ККТ. Они снимут большинство Ваших вопросов по онлайн-кассам:

3 июля 2018 года были внесены поправки в 54-ФЗ насчет применения онлайн-касс

Обязательно прочтите мою обзорную статью:

Также рекомендую посмотреть два видео, в которых очень подробно рассказываю о том, кто получит отсрочку до 1 июля 2019 года:

С 1 января 2019 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс

Обратите особое внимание на это ожидаемое изменение, так как МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.

Массовый переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов ФФД 1.05

Если ваша онлайн-касса НЕ поддерживает ФФД 1.05, то она будет автоматически снята с учета в ФНС налоговиками после 1 января 2019 года.

Как это сделать?

Или посмотрите видеоинструкцию:

У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds

Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20%

Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2018 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя. А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению.

Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года

То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей).

Приказ МинТруда от 24.08.2018 г. № 550н подписан и опубликован.

Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Более подробно читайте в отдельной статье:

Идет подготовка по отмене отчетности для ИП на УСН. Планируют отменить сдачу налоговой декларации по УСН, а также хотят автоматически формировать расчет налога по УСН для ИП на упрощенке.

Но есть одно условие — необходимо применять онлайн-кассу. Также обратите внимание, что речь пока идет только об отмене отчетности по УСН. Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =)

Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео:

Продление надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 год)

Видео (кликните для воспроизведения).

Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2018 года.
Но история получила продолжение спустя полгода

Читайте так же:  Можно ли оформить онлайн-заявку на кредит в банке сетелем

Оказывается, МинЭкономРазвития уже подготовило законопроект о продлении надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 годы)

Небольшое обновление к видео в конце 2018 г. Надзорные каникулы продлили еще на 2 года. На 2019 и 2020 годы, но, как обычно, есть некоторые нюансы. Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nadzornyye-kanikuly-2019-2020.html

Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.

Уже писал про новую форму декларации по ЕНВД несколько раз. Недавно ее, наконец, официально утвердили приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]:

Применять новую декларацию по ЕНВД нужно начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Начиная с 2019 года расширится список товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Обратите особое внимание на это изменение, о котором писал в отдельной статье:

Изображение - Налоговый календарь на 2019-2020 год для ип и ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Ftovar-markirivka

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Изображение - Налоговый календарь на 2019-2020 год для ип и ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fcover-open-ip-2019-300-j

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

Изображение - Налоговый календарь на 2019-2020 год для ип и ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2Fcover-usn-2019f-300-jp-1

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Изображение - Налоговый календарь на 2019-2020 год для ип и ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2Fcover-usn-2019-bez-dohoda-300-j

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2019 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Читайте так же:  Трудовой договор с директором если он единственный учредитель образец

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2019 году 31 марта — воскресенье, поэтому фирмы смогут отчитаться еще и 01.04.2019.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ за 2018 год нужно сдать по новой форме.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

В этом материале читатель найдет налоговый календарь на 2019 год. Документ окажется полезен как ИП, осуществляющим деятельность самостоятельно, без использования труда наемных работников, так и предпринимателям, применяющих наемный труд.

Для удобства читателей вся информация представлена в виде наглядных таблиц. Это поможет заблаговременно подготовиться к сдаче отчетности и уплате налогов всем ИП вне зависимости от системы налогообложения. В название каждого налога и отчета включена ссылка, перейдя по которой, вы сможете получить полную информацию о данном отчете или налоге.

На момент публикации налогового календаря на 2019 год не все статьи о налогах и отчетах актуализированы в связи с недостатком информации об изменениях законодательства в 2019 году. Как правило важные изменения принимаются ближе к Новому году, к этому же времени все эти статьи будут актуализированы и на этом сайте.

Изменения налогового законодательства РФ происходят регулярно, что отражается на правилах сдачи отчетности или уплаты налогов. Все эти изменения отслеживаются редакцией сайта Tbis и отражаются в соответствующих статьях. Поэтому чтобы всегда быть в курсе актуальной ситуации в налоговом законодательстве, вам достаточно занести эту страницу в закладки и время от времени возвращаться к ней. Это поможет вам заранее знать срок уплаты налога или сдачи отчетности в 2019 году.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2019 ГОД: СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ

В таблице ниже представлены отчеты, которые должны сдавать ИП с наемными работниками и ИП без наемных работников.

В этой публикации читатель найдет налоговый календарь на 2019 год. Документ призван помочь бухгалтерам, руководителям предприятий и индивидуальным предпринимателям. Уточнять сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приходится ежегодно. Изменения в календаре происходят не только в связи с меняющимися графиками выходных и праздничных дней. Ситуацию осложняют и регулярные изменения налогового законодательства, отменой прежних форм и видов отчетности, появление новых.

Читайте так же:  Как правильно написать сопроводительное письмо к резюме

В данном материале опубликованы сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2019 году. Не будет лишним занести эту статью в закладки, поскольку не исключены изменения сроков в течение 2019 года. Мы, в свою очередь, будем отслеживать эти изменения и вносить в эту страницу соответствующие изменения.

Очень важно своевременно предоставлять отчетность, так как за нарушение сроков сдачи отчетности, контролирующие органы кроме начисления штрафа с недавних пор имеют право заблокировать расчетные банковские счета.

Налоговый календарь на 2019 год: сроки сдачи отчетности

Ниже размещен календарь сдачи отчетности на 2019 год. Мы собрали все данные в единую таблицу. Документ достаточно объемный, поэтому рекомендуем выбрать отчеты, относящиеся к вашей деятельности. Информация о том, кто конкретно сдает тот или иной отчет, размещена в третьем столбце таблицы.

Крайний срок сдачи

Наименоваие отчета и принимающий орган

Налоги ИП без работников в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2019 году вступает в силу ряд законодательных изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налогов предпринимателей и прочих самозанятых лиц. В статье разберем налоги ИП без работников в 2019 году: какие налоги и страховые взносы платят предприниматели в 2019 году, каков срок перечисления платежей в бюджет и подачи отчетности в ФНС.

Перечень налогов и сборов, уплачиваемых ИП без работников в 2019 году, зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.

Предприниматели на спецрежимах УСН, ЕНВД и ПСН платят единый налог, размер которого рассчитывается в соответствие с системой налогообложения:

  1. УСН (Упрощенная система налогообложения). Годовая сумма налога рассчитывается как произведение налоговой базой (общая сумма доходов для ИП на УСН «Доходы 6%» либо разница между доходами и расходами для ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%») и налоговой ставки (6% и 15% соответственно).
  2. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). ИП-«вмененщики» рассчитывает налог на основании показателя базовой доходности, утвержденной в отношении вида деятельности, а также с учетом коэффициентов-дефляторов К1 и К2.
  3. ПСН (Патентная система налогообложения). ИП на ПСН оплачивают налог в виде стоимости патента в размере, равном произведению установленной базовой доходности, налоговой ставки 6%, пропорционально периоду действия патента (от 1-го до 12-ти месяцев).

Отметим, что в 2019 году федеральный коэффициент-дефлятор К1, применяемый при расчете ЕНВД, повышен на 2,5% и составляет 1,915.

Освобождение от налогов для ИП без работников в 2019 году

В 2019 году ИП без работников на спецрежимах освобождены от уплаты следующих налогов:

  1. НДС. Исключение составляют операции по ввозу импортной продукции на территорию РФ, а также расчеты в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имущества. ИП на ПСН также оплачивают НДС в отношении деятельности вне патента;
  2. Налог на имущество физлиц. ИП без работников на спецрежиме освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности. Личное имущество ИП, не используемое в процессе деятельности, а также недвижимость, поименованная в п. 7 ст. 378.2 НК РФ подлежит налогообложению в общем порядке.
  3. НДФЛ. Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ в отношении дохода, полученного в ходе ведения предпринимательской деятельности.

Таблица налогов ИП без работников в 2019 году: перечень, сроки, отчетность

Изображение - Налоговый календарь на 2019-2020 год для ип и ооо proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F12%2F%25D0%259D%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B8-%25D0%2598%25D0%259F-%25D0%25B1%25D0%25B5%25D0%25B7-%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B1%25D0%25BE%25D1%2582%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25B2

Срок уплаты налога и подачи отчетности устанавливается для ИП без работников в зависимости от действующей системы налогообложения.

Эксперты нашего сайта подготовили консолидированную таблицу, которая содержит информацию о сроках уплаты налога и подачи отчетности для ИП без работников на УСН, ЕНВД, ПСН.

Изображение - Налоговый календарь на 2019-2020 год для ип и ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fkontur.ru%2FFiles%2FModules%2FCommunityProfile%2F4128d5aec4ad48399edd759774e27af0_s

С 1 января уже с момента регистрации в жизни ИП произойдут перемены — новичкам не придется платить госпошлину. Пожалуй, самым неожиданным сюрпризом станет возможность ИП перейти на спецрежим для самозанятых в 2019 году. Определенным категориям ИП с июля придется пользоваться онлайн-кассами. Но есть и другие новшества, о которых стоит знать.

Отменяется госпошлина за регистрацию ИП в электронном виде

Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 НК РФ. Теперь открыть ИП, а также зарегистрировать прекращение физлицом деятельности в качестве ИП в электронном виде (через сайты nalog.ru и gosuslugi.ru) можно бесплатно.

Также, согласно поправкам, отменяется госпошлина на регистрацию юрлица, регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, и регистрацию ликвидации юрлица.

Для вновь зарегистрированных ИП продолжают действовать налоговые каникулы

Согласно Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес изменения в ч. 2 НК РФ, налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие следующие требования:

  • ИП должен быть впервые зарегистрированным;
  • ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН (каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов, страховых взносов.
  • Деятельность ИП должна быть связана с производством, социальной или научной сферой.
  • Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70% от общего дохода.
Читайте так же:  Как открыть магазин разливного пива

Регионы вправе самостоятельно устанавливать виды деятельности, которые подпадают под налоговые каникулы, и вводить ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Они перестанут действовать 1 января 2021 года. Список субъектов РФ, в которых установлены налоговые каникулы в 2019 году.

Налоговые каникулы для ИП, зарегистрировавшихся повторно

Есть категория «бывших» предпринимателей, которые прекратили деятельность и снялись с учета. Допустим, что они хотят снова зарегистрироваться в качестве ИП и воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году. Распространяется ли на них эта льгота?

Минфин считает, что не распространяется. Об этом он говорит в Письме от 12.07.2016 N 03-11-11/40882: налоговая ставка в размере 0 % может устанавливаться законами субъектов РФ только для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, и не может применяться ИП, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и зарегистрированными повторно или в очередной раз после вступления в силу указанных законов.

В судебной практике вообще нет единообразного подхода к разрешению подобных споров. Однако важно обратить внимание на позицию Верховного суда, обозначенную в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства»: «Налоговая ставка 0 процентов по упрощенной и патентной системам налогообложения, предусмотренная для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, распространяется в том числе на граждан, ранее прекративших статус индивидуального предпринимателя и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших (ее) возобновить».

Верховный суд отмечает, что условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. И приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие ее возобновить впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

27 ноября президент подписал пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Чиновники дали официальные разъяснения по некоторым вопросам применения налога для самозанятых. В частности, они прокомментировали, что ИП может перерегистрироваться в самозанятого, если посчитает, что новый спецрежим для него более выгодный. При этом ИП должен вести деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Подробнее о том, что такое налог для самозанятых, от уплаты каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой, читайте в статье.

Ряду ИП придется начать применять онлайн-кассы с июля 2019 года

Ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ устанавливает отсрочку применения ККТ для ряда ИП до 1 июля 2019 года. Таким образом, у них остается еще более полугода на то, чтобы разобраться с вопросом подключения онлайн-касс.

Это касается следующий категорий предпринимателей:

54-ФЗ с Контур.ОФД: передача данных в ФНС, отправка электронных чеков, контроль касс

Полностью освобождены от применения ККТ следующие ИП:

С 1 января 2019 года вступит в силу Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс, касающиеся повышения ставки НДС с 18% до 20%.

Закон сохраняет льготную ставку НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров социального назначения. К таким товарам относятся продовольственные товары (кроме деликатесных), детские товары, периодические печатные издания и книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, лекарства.

Владельцам розничных и онлайн-магазинов, работающих со ставкой НДС 18%, придется обновить онлайн-кассы. С 1 января 2019 года с 00:00 кассовая техника должна отбивать чеки уже с новой ставкой НДС — 20% или 20/120.

Вырастут фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году

Фиксированный платеж в ПФР в 2019 году для ИП с доходом до 300 000 руб. составит 29 354 руб. за расчетный период.

Если доходы более 300 000 руб., то платежи ИП за себя в ПФР составят 29 354 руб. плюс 1% с дохода, превышающего лимит.

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН и ЕНВД без участия бухгалтера

Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 234 832 руб., так как размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Размер страховых взносов на ФФОМС в 2019 году составит 6 884 руб.

В 2019 году некоторым ИП придется сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду

1 января 2019 года вступает в силу Приказ Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509, который утверждает форму декларации о воздействии на окружающую среду. Приказ также прописывает формат и порядок заполнения новой декларации. Документ нужно будет сдавать всем ИП и организациям, которые осуществляют хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории.

Читайте так же:  Как рассчитать средний заработок работника

Таким образом, требование затронет ИП и юрлиц, которые осуществляют деятельность, оказывающую умеренное негативное воздействие на окружающую среду. К ней относится деятельность по производству кожи и изделий из кожи с использованием оборудования для дубления, крашения, выделки шкур и кож, а также деятельность по производству таких пищевых продуктов, как мясо и мясопродукты, растительные и животные масла и жиры, продукции из картофеля, фруктов и овощей и др. (полный список приводится в Постановлении Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029).

Сроки представления новой декларации — один раз в семь лет (при этом не должны меняться технологические процессы основных производств, качественные и количественные характеристики выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников). Декларацию придется сдавать повторно, если эти показатели изменятся в течение семи лет.

Величина МРОТ с 1 января 2019 года составит 11 280 руб. и таким образом сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал 2018 года. По отношению к установленному с 1 мая 2018 года (11 163 руб.) МРОТ повысится на 117 руб.

Законопроект № 473887-7 предлагает внести изменения в п. 6 ст. 5.27 КоАП, предусматривающие усиление административной ответственности должностных лиц за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством. За совершение этих правонарушений исключается предупреждение как мера административного наказания.

Автоматический и безошибочный расчет налогов и взносов с зарплат сотрудников

ИП предоставят больше времени на рассмотрение заявления работника о смене зарплатного банка

Если раньше у ИП было в распоряжении всего 5 дней, чтобы внести изменения и перечислить зарплату на новый счет сотрудника, то в 2019 у ИП будет более двух недель — 15 дней. С проектом федерального закона, который вносит изменения в ч. 3 ст. 136 Трудового кодекса, можно ознакомиться здесь.

Мораторий на надзорные проверки продлится еще два года

31 декабря 2018 года должен был закончиться трехлетний мораторий на плановые проверки по большинству видов государственного контроля в отношении малых компаний. Он действовал с 1 января 2016 года. В октябре президент предложил продлить мораторий на 2019 и 2020 годы.

Сотрудникам с тремя и более детьми в возрасте до 12 лет нужно предоставлять отпуск в удобное для них время

Новое требование к работодателям установил Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ. Это закон вступил в силу за несколько месяцев до 2019 года.

Минэкономразвития представило проект приказа, который устанавливает коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде (ст. 11 НК РФ).

Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы на 2019 год для:

  • УСН — 1,518
  • ПСН — 1,518
  • ЕНВД — 1,915
  • торгового сбора — 1,317
  • налога на имущество физлиц — 1,518
  • НДФЛ — 1,729

Их нужно будет учитывать при расчете налогов в следующем году.

Работодателей обязали давать сотрудникам освобождение на диспансеризацию

Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ дает возможность работникам с 1 января 2019 года обговаривать с работодателем день, который они смогут потратить на прохождение диспансеризации. Обычным работникам будет предоставляться 1 день раз в 3 года, а работникам предпенсионного возраста — 2 рабочих дня каждый год.

Выходной будет предоставляться на основании письменного заявления.

Это изменение закреплено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. При некоторых условиях можно получить освобождение от уплаты НДС.

Так, согласно абз. 2 п. 1 ст. 145 Налогового кодекса ИП на ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз. 2, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется эта система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн руб. за 2018 год, 90 млн руб. за 2019 год, 80 млн руб. за 2020 год, 70 млн руб. за 2021 год, 60 млн руб. за 2022 год и последующие годы.

Для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС нужно представить письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Изображение - Налоговый календарь на 2019-2020 год для ип и ооо 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here