Осно что это такое простыми словами

Осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмены стремятся повысить эффективность производства за счёт сведения к минимуму налоговых отчислений и упрощения ведения бухгалтерской документации. Но существуют также и льготные схемы налогообложения. Они требуют соблюдения определённых условий ведения бизнеса. Это обуславливает невозможность применения налоговых льгот в некоторых производственных ситуациях. Подобные ситуации приводят к необходимости осуществления деятельности по схеме общей системы налогообложения, режим которой не имеет ограничений в способах ведения бизнеса, формирующих определённые параметры и критерии его функционирования.

По причине необходимости отчислений в государственную казну налогов в максимально предусмотренном Налоговым Кодексом размере, предприниматели не особо желают работать в режиме ОСНО.

Часто руководители субъектов предпринимательства желают узнать об ОСНО: что это такое простыми словами, какие существуют основные правила ведения деятельности в данном режиме, кому он подходит, и нужно ли ещё платить какие-либо отчисления в государственную казну, работая по данной схеме.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения. ОСНО — это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности. Им вменяется в обязанность своевременно осуществлять переводы на расчётный счёт Налоговой Службы денежных средств, начисленных по статьям налогов, с учетом их полного списка, предусмотренного в Налоговом Кодексе.

Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации.

Законодательно определён запрет на совмещение этого режима с единым сельхозналогом или «упрощёнкой». Однако, нормативные акты регулируют возможность введения дополнительного режима налогообложения в виде налога на вменённый доход или патента (для индивидуальных предпринимателей) и ЕНВД (для юридических лиц).

Преимуществами ведения деятельности на общей системе налогообложения являются:

• возможность получения прибыли без ограничений;
• отсутствие необходимости оплачивать налог в случае отрицательного дохода;
• возможность задействовать неограниченное количество наёмных работников в достижении цели, связанной с результатами предпринимательской деятельности.

К отрицательным сторонам работы с использованием общего режима относятся:

• необходимость ведения бухгалтерского учёта;
• хранение документации на протяжении 4 лет.

ОСНО может быть применимо всеми субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в статусах юридического лица и индивидуального предпринимателя, в ситуациях, когда руководитель бизнеса не определился с налоговым режимом или в соответствии с нормами Налогового Кодекса в случаях, когда предприниматель не может использовать другие схемы оплаты налогов по причине несоответствия нормативным значениям параметров деятельности организации. Стоит отметить, что расчёт и порядок проведения платежей у юридических лиц и ИП несколько различается.

Система налогообложения ОСНО выгодна в ситуациях, когда:

1. Большая часть контрагентов субъекта предпринимательства осуществляет деятельность по идентичной налоговой схеме. Это обусловлено возможностью уменьшения налога на добавленную стоимость на её величину, входящую в стоимость товаров или услуг поставщиков или исполнителей.
2. Партнёры, сотрудничающие с компанией, работающей на ОСНО, имеют возможность применять к вычету входящий НДС, уплаченный субъектом предпринимательства. Это обуславливает увеличение критерия конкурентоспособности на рынке, поскольку сотрудничество с компанией считается выгодным за счёт уменьшения стоимости продукции.
3. Осуществляется регулярный импорт товаров, обуславливая необходимость его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, где нужно уплатить НДС, который в случае нахождения предприятия на общей системе налогообложения, можно вернуть обратно в виде вычета.

Руководитель, приняв решение работать на общей системе налогообложения, должен осуществлять регулярные платежи в казну в размере двадцати процентов от суммы, соответствующей разнице между доходами и расходами компании. К списку расходов не предъявляются требования, выраженные нормативными ограничениями в сумме или в перечне мероприятий. Однако, каждая цифра, на которую произошло уменьшение величины налогового обязательства, должна быть обоснована и документально подтверждена.

Субъекты предпринимательства в статусе юридического лица дополнительно должны проводить платежи:

• налог на добавленную стоимость по ставке от 0 до 18 процентов;
• налог на имущество, размер которого не может быть выше 2,2 процента;
• обязательное страхование;
• другие типы налогов, если субъект предпринимательской деятельности имеет соответствующие для начисления платежей объекты налогообложения.

Список законодательно предусмотренных дополнительных налогов для индивидуальных предпринимателей сокращён до трёх разделов:

• НДФЛ, взимаемый с доходов от ведения предпринимательской деятельности, в размере 13 процентов от его величины;
• НДС по ставке от 0 до 18 процентов;
• страховые взносы, размер которых зависит от количества наёмных работников.

Общая система налогообложения может быть применена ко всем субъектам предпринимательства, руководители которых в месячный срок после проведения регистрационной процедуры не приняли решение об оформлении функционирования компании по схеме льготного обложения прибыли налогами. Если руководитель организации или ИП работает, используя другой налоговый режим, и желает его изменить на общую схему, то он имеет право перейти на ОСНО только с начала года, при условии, что до середины января было оформлено и направлено уведомление о соответствующем волеизъявлении в Налоговую службу.

В некоторых ситуациях, обусловленных нюансами функционирования субъекта предпринимательства, результатом которого является потеря прав, определяющих возможность использования льготного режима, на законодательном уровне предусмотрен перевод на ОСНО по инициативе представителей Налоговой Службы.

Реализация процедуры актуальна в ситуациях, когда наблюдается превышение критериев, соблюдение норм которых обязательно для льготных схем. Сюда относится: количество наёмных работников, доходы, стоимость активов компании.

Общая система налогообложения подразумевает необходимость организации бухгалтерского учёта в соответствии с Положением о правилах проведения мероприятия, основы которого отражены в законодательных нормах о бухгалтерском учёте и порядке использования контрольно-кассовой техники.

Для юридических лиц стоит отметить ряд особенностей, соблюдение которых позволит избежать штрафных санкций при проверках уполномоченными органами:

1. Необходимо фиксировать и документально обосновывать доходы и расходы.
2. Покупки и продажи следует учитывать в двух различных журналах, что обуславливает необходимость ведения двойной отчётности документов.
3. Обязательно наличие архива, хранение документов в котором должно обеспечиваться на протяжении четырёх лет.
4. Оформляя счёт-фактуру, нужно отражать в документе величину НДС, для упрощения процедуры вычета из ФНС.
5. Использование кассового учёта позволяет автоматизировать отчётность расходов и доходов.
6. Все операции должны быть проведены в соответствии с положениями об использовании кассы.
7. Обязательно ведение книги баланса доходов и расходов.
8. Все транзакции расходного и приходного типа должны фиксироваться в документах.
9. В случае финансовых потерь невозможно оформление отсрочки оплаты налогов на следующий временной период.

Отчётность для субъектов предпринимательства, деятельность которых ведётся в соответствии с ОСНО

Основная система налогообложения — это соответствующий режим начисления обязательных к уплате на расчётный счёт Налоговой службы, платежей. Деятельность по ОСНО не исключает наличия дополнительных налогов, что обуславливает необходимость отчётности по каждому из них. Это объясняет внушительность списка отчётов, которые полежат подаче в уполномоченные органы.

• по земельным и транспортным налогам;
• главный бухгалтерский;
• по доходам работников.

• о дополнительном доходе;
• по налогу на доходы;
• о налогах на имущество;
• об отчислениях в пенсионный фонд и в соцстрах за наёмных работников.

Отчётности юридического лица и индивидуального предпринимателя идентичны, однако, ИП позволяется некоторые документы подавать в упрощённой форме или исключить их из списка. Применяемые меры лояльности уполномоченных органов к ИП следует предварительно с ними согласовать.

Обязанность простых граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц платить установленные законодателем налоги и сборы подтверждается статьёй 57 Конституции Российской Федерации, допускающей также свободный пересмотр государством действующих ставок и видов налогов. Работодателю мало приучить сотрудников бухгалтерского отдела правильно указывать код вида документа для налоговой; ему необходимо выбрать систему налогообложения — проще говоря, список уплачиваемых в федеральный и муниципальный бюджеты взносов. Сделать это несложно — на сегодня предпринимателю доступно пять вариантов, переход на каждый относится к заявительным правам налогоплательщика.

Обычно ИП и владельцы небольших компаний выбирают упрощённые системы вроде УСН «Доходы минус расходы» или патента. Другие же бизнесмены в силу незнания или стремления к унификации останавливаются на общей системе налогообложения, или ОСНО. Каковы её особенности и как без лишних усилий перейти с одной системы на другую — смотрите далее.

Общая система налогообложения, называемая для краткости ОСНО, — это самый сложный вариант финансовой ответственности предпринимателя, предполагающий уплату последним максимального количества налогов и ведение полной отчётности (как налоговой, так и бухгалтерской). В отличие от вменёнки, ИП или компании, перешедшим на ОСНО, придётся уплачивать в рамках системы как минимум четыре вида налогов, не считая взносов в бюджет за сотрудников.

Основная система налогообложения — это список из нескольких налогов

Простыми словами, ОСНО обязывает индивидуального предпринимателя или владельца юрлица нести налоговое бремя без всяких упрощений — так, как это делают крупнейшие российские компании, холдинги или производства. Функционирование в рамках ОСНО — в большинстве случаев не обязанность бизнесменов, а результат их неосведомлённости о возможности перейти на другие системы. Такое право является заявительным: налогоплательщик, желающий сменить схему, должен самостоятельно предупредить Федеральную налоговую службу о своём решении, после чего дождаться одобрения надзорного органа.

Если компания по виду и организации своей деятельности, указанной в уставных документах, подходит под критерии одной из упрощённых систем, в переходе не может быть отказано; подробнее об этой процедуре будет рассказано в одном из следующих подзаголовков. Если же законной возможности нет, индивидуальному предпринимателю или владельцу юрлица придётся или задуматься о реорганизации, или платить налоги по общей системе, не подразумевающей никаких ограничений ни по штатной численности сотрудников, ни по верхней или нижней планке годового дохода, ни по другим параметрам.

В каких случаях использование общей системы налогообложения целесообразно:

Минусов у основной системы налогообложения, или ОСНО, ровно два: это непомерно сложная бухгалтерская и налоговая отчётность, а также, если для выбранного вида деятельности не предусмотрено льгот, — большая итоговая сумма выплачиваемых налогов.

Важно: насколько экономически оправдан переход с ОСНО на «упрощёнку» или обратно, решает сам владелец предприятия. Никто не вправе принудить его выбрать тот или другой вариант или воспрепятствовать обратному выбору, если тот осуществляется в соответствии с принятыми нормами и в установленные законодателем сроки.

Как уже объяснялось простыми словами, ОСНО — это не один налог, а совокупность нескольких, выплачиваемых по отдельности и, в зависимости от вида, в разные бюджеты (федеральный или муниципальный).

Важно: узнать, какие именно налоги в рамках основной системы налогообложения, или ОСНО, нужно платить, индивидуальный предприниматель или собственник компании может лично или через представителя в отделении Федеральной налоговой службы или воспользовавшись другим официальным путём — например, формой обратной связи на портале ФНС.

Налог на добавленную стоимость, или НДС, относится к непрямым (косвенным), поскольку высчитывается из стоимости производства товара, проведения работы или оказания услуги. Налог перечисляется в федеральный бюджет, после чего распределяется на общих основаниях.

Порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате:

1. Прежде всего следует вычислить сумму налога на добавленную стоимость исходя из выручки от реализации собственной продукции (оказания услуг или проведения работ).
2. Затем — сумму НДС, которую можно вычесть из первого значения, на основе отчётности поставщиков закупаемых товаров или услуг.
3. Наконец, руководствуясь статьёй 170, пунктом 3 Налогового кодекса Российской Федерации, — сумму налога на добавленную стоимость к восстановлению.
4. Чтобы получить итоговое значение НДС, нужно сложить первый и третий показатели и вычесть из них второй. Результат и следует перечислить в государственный бюджет не позднее установленного срока.

Параметры уплаты НДС в рамках основной системы налогообложения:

• тарифная ставка — 0% (для ИП и компаний, суммарный объём выручки которых за истекшие три месяца не превысил 2 миллионов рублей, в соответствии со статьёй 145 Налогового кодекса), 10% (для льготных категорий налогоплательщиков) или 18% (для остальных);
• срок и периодичность уплаты налога — раз в три месяца (квартал), не позднее 25 числа нового месяца;
• налог на добавленную стоимость может уплачиваться как целиком, в первый месяц по истечении квартала, так и частями, по одной трети каждый месяц.

Перечисление НДС в федеральный бюджет сопровождается составлением отчётности по установленной законодателем форме.

Налог на доходы физических лиц — прямой, поскольку отчисляется со всей суммы дохода; он поступает, как и НДС, в федеральный бюджет и вычисляется индивидуальным предпринимателем или организацией самостоятельно.

В результате сумма НДФЛ, подлежащая выплате в федеральный бюджет, рассчитывается как разница между полученным физическим лицом доходом, авансовыми выплатами и имеющими официальное основание вычетами, умноженная на установленную законодателем ставку. В настоящее время она составляет для граждан и налоговых резидентов России 13%, а для остальных категорий работников — 30%.

Налог на доходы физических лиц выплачивается работодателем за себя (если это индивидуальный предприниматель) один раз в год по следующей схеме:

• если требований по авансовым платежам не было предъявлено — до 15 июля календарного года, следующего за отчётным;
• авансовые отчисления: за первые полгода (два квартала) отчётного периода — до 15 июля того же года, за третий квартал — до 15 октября того же года и за заключительный квартал — до 15 января следующего за отчётным года.

На основании вычислений НДФЛ составляется отчётность по форме 3-НДФЛ, а для вновь начавших работу индивидуальных предпринимателей — по форме 4-НДФЛ (единоразово).

Ещё один прямой налог, взимаемый с прибыли юридического лица. Порядок использования налоговых вычетов приводится в 25-ой главе Налогового кодекса, а для получения окончательной суммы достаточно перемножить два показателя: облагаемую базу (прибыль, или разницу между доходами и документально подтверждёнными расходами) и налоговую ставку, которая на сегодня составляет 20%.

В отличие от налога на доходы физических лиц, налог на прибыль складывается из двух компонентов:

• 3% (0% для льготных категорий налогоплательщиков) уходят в федеральный бюджет;
• 17% (от 12,5% до 17% по решению органов местного самоуправления) идут в региональный бюджет.

Налог на прибыль исчисляется и выплачивается компанией раз в год не позднее 28 марта следующего за отчётным года; авансы, если предприятие входит в список налогоплательщиков, приведённый в статье 286 Налогового кодекса, — не позднее 28 числа календарного месяца, следующего за отчётным кварталом. На основании калькуляций составляется отчётность по налогу на прибыль, которая направляется в Федеральную налоговую службу одновременно с деньгами.

Это также прямой налог, базой для расчёта которого служит стоимость используемой в работе индивидуального предпринимателя или юрлица собственности. Деньги поступают непосредственно в региональный бюджет, при этом ИП освобождены от необходимости вести самостоятельные расчёты и производят уплату согласно уведомлениям из ФНС, а юридические лица должны сами калькулировать подлежащие уплате суммы.

Для этого используется несложная формула: размер налогооблагаемой базы умножают на действующую ставку налога, после чего из получившегося значения вычитают сумму внесённых в течение года авансов.

На 2018 год ставка налога на имущество составляет:

• для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — 0,1%–2%;
• для юридических лиц — до 2,2%, в том числе до 2% от кадастровой стоимости недвижимости.

В обоих случаях окончательная ставка устанавливается органами местного самоуправления соответствующего региона.

Налог на имущество выплачивается и индивидуальными предпринимателями, и юрлицами раз в календарный год:

• первыми — до 1 декабря года, следующего за отчётным;
• вторыми — в соответствии со сроками, установленными в субъекте регистрации.

Годовая отчётность по налогу на имущество сдаётся юридическими лицами не позднее 30 марта следующего года; индивидуальные предприниматели от такой обязанности совершенно освобождены.

Предприниматели или юрлица могут перейти на основную систему налогообложения на следующих основаниях:

Совет: чтобы не терять время, оформляя новые документы и собирая дополнительные справки, налогоплательщику настоятельно рекомендуется перед подачей заявления проконсультироваться со специалистом ФНС касательно срока подачи и используемых бланков заявления. Отечественное законодательство регулярно меняется, и может оказаться, что перечисленные выше формы перестали соответствовать требованиям налоговой или нуждаются в дополнительных бумагах.

Налогоплательщику, находящемуся или перешедшему на ОСНО, необходимо, помимо уплаты налогов в полном объёме, своевременно представлять в налоговую инспекцию требуемые ею документы. Самые важные из них будут перечислены ниже.

Индивидуальный предприниматель, который, как и физическое лицо, обязан платить НДФЛ и освобождается от перечисления в бюджет налога на прибыль, должен подавать в ФНС следующие отчётные документы:

Юридическое лицо должно направлять в ФНС следующие отчётные документы:

1. Декларацию по уплате налога на добавленную стоимость. Сроки подачи документа и порядок осуществления выплат аналогичны описанным в предыдущем разделе для индивидуальных предпринимателей.
2. Декларацию по уплате налога на прибыль организаций. Представляется в Федеральную налоговую службу вплоть до 28 марта следующего за отчётным года. Если используется система авансовых платежей, компания должна направлять соответствующие декларации до наступления 28 числа каждого календарного месяца, следующего за отчётным. Сроки перечисления денег в бюджет совпадают со сроками подачи декларации.
3. Декларацию по уплате налога на имущество. В отличие от индивидуальных предпринимателей, юридические лица самостоятельно проводят калькуляцию этого вида налогов и отсылают в ФНС декларации не позднее 30 января идущего за отчётным года или, если это предусмотрено местным законодательством, не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала — соответственно апреля, июля, октября и января нового года.
4. Другие декларации в соответствии с видом экономической деятельности предприятия.

Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения

Как следует из Налогового кодекса, индивидуальный предприниматель наделяется правом совмещать основную систему налогообложения с патентной и единым налогом на вменённый доход. Юридические же лица могут совмещать ОСНО исключительно с единым налогом на вменённый доход.

Основная система налогообложения, или ОСНО, — это список из нескольких основных налогов, которые должен уплачивать индивидуальный предприниматель или владелец юрлица. Это самая сложная система, применять которую выгодно или при взаимодействии с другими контрагентами, использующими ОСНО, или если есть возможность получить налоговую льготу. И к ИП, и к юрлицам по умолчанию применяется основная система налогообложения, перейти с которой на упрощённые можно, соответствуя выдвигаемым законодателем критериям и написав соответствующее заявление в ФНС.

Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны не только в срок и в полном объёме выплачивать установленные налоги, но и подавать в налоговую инспекцию декларации по ним. ИП в общем случае следует направлять в ФНС отчётность по НДФЛ, НДС и налогу на имущество; ООО — по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество для юрлиц. Переход с других систем на ОСНО осуществляется при выявлении несоответствия критериям или на добровольной основе путём подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.

Основой предпринимательства является регулярное повышение результативности хозяйственной деятельности. Увеличить эффективность деятельности можно за счет оптимизации процесса подготовки отчетов и снижения производственных затрат. Снизить затраты на бизнес можно при помощи специальных налоговых режимов. Воспользоваться льготными системами налогообложения могут лишь те предприниматели, чей бизнес соответствует критериям, что устанавливаются контролирующими инстанциями. Данная политика налоговых органов объясняется тем фактом, что не во всех сферах предпринимательства можно применить льготные режимы. В случае невозможности перехода на специальную систему, предприниматель обязан использовать стандартную схему оплаты налогов. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое общая система налогообложения.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения

Термин «ОСНО» является аббревиатурой и расшифровывается как общая система налогообложения. По мнению специалистов, данный налоговый режим является одним из самых сложных видов финансовой ответственности. Эта система включает в себя большое количество различных налогов и «заставляет» предпринимателя формировать максимально полные отчеты. Эти требования распространяются не только на декларации, но и бухгалтерскую отчетность. Компании, работающие по этой схеме, обязаны оплачивать более четырех различных видов налогов. Помимо этого, необходимо учитывать обязательные взносы в государственную казну за каждого труженика компании.

Субъекты предпринимательства, использующие этот режим, не могут использовать различные льготы доступные плательщикам, что применяют специальные системы.

Как правило, этот вид налогообложения используется крупными компаниями. Важно отметить, что большая часть бизнесменов может перейти на использование иных режимов оплаты налогов. Для этого необходимо отправить письменное уведомление в органы контроля и получить одобрение налоговой службы. Перейти на иные режимы можно только в том случае, когда компания соответствуют параметрам, установленным специальной системой. В случае получения отказа, предпринимателю придется продолжать использовать общую схему либо заняться реорганизацией своей фирмы.

Субъекты предпринимательства, использующие основную схему оплаты налогов, обязаны соблюдать особый порядок учета финансовых документов. Данная схема включает в себя несколько разных налогов. Важно отметить, что порядок использования ОСНО для юридических лиц несколько отличается от применения этой системы частными предпринимателями. Этот фактор необходимо учитывать новичкам в мире бизнеса, что находятся на этапе выбора организационной формы для своего проекта.

Уникальной чертой рассматриваемой системы является запрет на одновременное использование ОСНО с иными системами налогообложения. Единственным исключением является одновременное использование ОСНО с патентной системой или «вмененкой». Это правило установлено в законодательном порядке. Предпринимателям, желающим использовать эту систему, необходимо тщательно взвесить все плюсы и минусы, предварительно изучив все обязательные платежи, входящие в этот режим.

ОСНО — это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что использование основной системы налогообложения крайне невыгодно для большинства предпринимателей. Однако данное мнение является ошибочным. Использование этой системы целесообразно в тех случаях, когда предприниматель планирует сотрудничать с компаниями, использующими этот режим. Выбор подобных контрагентов позволяет снизить размер обязательных взносов в бюджет на общий объем НДС, поступившего от контрагента. Помимо этого, компании, использующие эту систему, имеют возможность заключать контракты с иностранными фирмами. В данном случае, компания получает возможность снизить размер регулярных выплат за счет вычета НДС, который входит в состав конечной стоимости импортируемых и экспортируемых товаров.

Также данный режим целесообразно использовать, если выбранная сфера основной деятельности относится к группе льготных направлений. К этой категории можно отнести медицину, образовательную деятельность, изготовление сельскохозяйственных товаров и социальные налоги. Льготы, что предоставляются компаниям, работающим в данном направлении, позволяют значительно сократить расходы на оплату налогов.

Основная система налогообложения – это один из самых сложных режимов, включающий в себя несколько разных видов налогов. Важно отметить, что данные налоги оплачиваются в индивидуальном порядке из-за того, что часть из них перенаправляется в региональную казну, а часть – в федеральный бюджет. Перед тем как начать использовать эту систему, нужно ознакомиться с основными составляющими данного режима. Получить данную информацию можно у сотрудников налогового органа или на официальном сайте этой инстанции.

В состав рассматриваемой системы входит несколько прямых налогов. Одним из них является налог на прибыль, полученную юридическим лицом. В двадцать пятой статье Налогового кодекса приводится информация о порядке расчетов этого налога. Величина ставки по данному налогу составляет двадцать процентов от общей прибыли компании. Для определения размера выплаты необходимо умножить данный показатель на величину налогооблагаемой базы.

Налог на прибыль состоит из двух основных элементов. Большая часть суммы, уплаченной юридическим лицом, перенаправляется в региональный бюджет. Оставшаяся сумма предназначена для федеральной казны. Важно отметить, что органы местного самоуправления могут предоставить юридическим лицам различные льготы. Оплачивать данный налог необходимо всего один раз в течение года. Внести платеж необходимо до двадцать восьмого марта года, следующего за отчетным. Действующий Налоговый Кодекс обязывает субъектов предпринимательства ежеквартально вносить авансы. Авансовые платежи перечисляются до двадцать восьмого числа месяца, следующего за окончанием квартала. Вместе с денежными средствами, предпринимателю необходимо отправить отчеты по этому налогу.

Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации

Система налогообложения ОСНО помимо налога на прибыль предприятия включает в себя налог на доход физических лиц. Этот налог является одним из прямых платежей, так как сумма выплат рассчитывается на основе величины дохода. Каждая компания обязана самостоятельно рассчитывать величину данных взносов. Деньги, поступившие от субъектов предпринимательства, перенаправляются налоговой службой в федеральную казну.

Для того чтобы определить величину взноса, предпринимателю нужно найти разницу между размером дохода и уже перечисленными авансами. При составлении расчетов учитываются льготы, предусмотренные для данной компании. Полученный результат необходимо умножить на ставку данного налога. На сегодняшний день ставка по налогу на доход физических лиц равна тринадцати процентам. Данное правило действует лишь в отношении резидентов и граждан нашей страны.

Частный предприниматель, выступающий в статусе работодателя, обязан перечислять в счет федерального бюджета не только налог на доход своих работников, но и за себя лично. Оплачивается этот налог один раз в течение года. При оплате рекомендуется придерживаться следующей схемы:

1. Перечислить средства в государственный бюджет необходимо до пятнадцатого июля года, следующего за тем, в котором был получен доход. Единственным исключением из этого правила является требование налогового органа внести авансовый плате.
2. Первый авансовый платеж необходимо внести по окончании второго квартала (до пятнадцатого июля), второй авансовый платеж перечисляется по окончании третьего квартала (до пятнадцатого октября), а последняя сумма вносится по окончании отчетного года (до пятнадцатого января).

При оплате данного налога предпринимателю нужно заполнить декларацию, используя форму «3-НДФЛ». Для субъектов предпринимательства, впервые оплачивающих этот налог, предусмотрена форма «4-НДФЛ».

ОСНО – это одна из самых сложных налоговых систем, включающая в себя, помимо вышеперечисленных обязательных платежей, налог на имущество. В данном случае, в качестве налогооблагаемой базы используется расчетная стоимость активов, находящихся на балансе компании. Денежные средства, перечисленные предпринимателем, перенаправляются налоговым органом в местный бюджет. Важно отметить, что частным предпринимателям нет необходимости самостоятельно составлять вычисления налогооблагаемой базы, поскольку органы контроля регулярно отправляют в фирмы соответствующие уведомления.

Заниматься самостоятельной калькуляцией необходимо лишь юридическим структурам. Для того чтобы определить размер взноса, необходимо умножить стоимость активов на ставку, установленную ФНС. Из полученного результата следует вычесть общий объем ранее перечисленных средств. Ставка имущественного налога для ИП варьируется от одной десятой до двух процентов от кадастровой стоимости недвижимости. Для организаций установлена ставка в размере 2,2%.

ОСНО — режим налогообложения, для которого нет отдельной главы в НК РФ

Помимо прямых налоговых выплат, субъекты предпринимательства, использующие ОСНО, обязаны оплачивать косвенные налоги. К этой категории относится налог на добавленную стоимость. Его величина зависит от конечной стоимости товарной продукции, предоставленного сервиса или оказанных услуг. Деньги, поступившие от предпринимателей, перенаправляются ИФНС в счет федеральной казны. Величина данных выплат зависит от общего объема выручки, полученной путем продажи товарных изделий или оказанием услуг. Из этого значения необходимо вычесть сумму входящего НДС. Эта сумма определяется на основе бухгалтерских отчетов контрагентов. Определить размер налога на добавленную стоимость к восстановлению, можно при помощи сто семидесятой статьи НК РФ. В этом документе приводится подробный порядок составления расчетов.

Выше мы уже отмечали, что порядок использования ОСНО юридическими лицами несколько отличается от применения этой системы частными предпринимателями. Главным отличием являются методы формирования отчетов. Согласно установленным правилам, все юридические лица обязаны регулярно передавать работникам фискальной службы декларацию по НДС. Помимо этого отчета, организациям необходимо регулярно заполнять декларацию, где указывается размер прибыли, полученной в течение отчетного периода. Передать эту отчетность необходимо до двадцать восьмого марта года, что следует за отчетным. При использовании авансовой системы, компании необходимо передавать отчеты по окончании каждого квартала. Перечислять денежные средства необходимо на момент подачи отчетов.

Вместе с вышеперечисленными налоговыми отчетами, организациям нужно оплачивать имущественные налоги. Как уже было сказано ранее, юридические лица самостоятельно производят все необходимые вычисления. Важно отметить, что органы местного самоуправления имеют право самостоятельно устанавливать правила подачи отчетов. Это означает, что в некоторых регионах нашей страны предусмотрена не годовая отчетность, а ежеквартальная схема учета.

ОСНО что это такое простыми словами объяснить достаточно сложно. Для того чтобы лучше понимать отличие этой системы от остальных режимов налогообложения, необходимо рассмотреть порядок формирования отчетных документов, предусмотренный для частных предпринимателей. Субъекты, относящиеся к этой категории, освобождаются от оплаты налога на прибыль. Действующие правила обязывают ИП вести следующую отчетность:

ОСНО включает в себя перечень разных видов налоговых платежей, которые обязаны оплачивать все субъекты предпринимательства. Данный режим является одной из самых сложных действующих систем. Использовать этот метод рекомендуется только при наличии возможности оформить льготы. Также выбор этого режима целесообразен при партнерстве с фирмами, что также используют эту систему. ОСНО является единственным режимом, который применяется в автоматическом порядке для всех вновь зарегистрированных компаний. Также этот режим назначается тем фирмам, что потеряли право на использование специальных систем налогообложения.

В действующем законодательстве приводится информация о том, что данный режим не может быть совмещен с иными системами налогообложения. Однако в данном правиле предусмотрены исключения. Частные предприниматели могут использовать эту систему вместе с патентом. Юридическим структурам разрешается совмещение ОСНО с ЕНВД.

В данной статье была рассмотрена расшифровка ОСНО и все нюансы, связанные с этой налоговой системой. В список обязанностей субъектов предпринимательства, работающих по данной системе, входит регулярная подача деклараций и своевременное внесение обязательных взносов. Каждой компании предоставляется возможность перехода с этой системы на другие режимы. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью нужно соответствовать всем параметрам, что устанавливаются налоговым органом.

Оцените статью: