Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип

Сегодня рассмотрим тему: "патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ИП

Изображение - Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип proxy?url=https%3A%2F%2Finask.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

  • 1 Что такое патентная система для ИП?
  • 2 Как получить патент в 2016 году для ИП?
  • 3 Стоимость патентов для ИП на 2016 год
  • 4 Патентная система налогообложения в 2016 году в Москве для ИП
  • 5 Патент или упрощенка — что выгодней для ИП в 2016 году?

Государство заинтересовано в развитии малого бизнеса и поэтому реализует различные меры поддержки. Одной из таких мер являются специальные налоговые режимы, которые предусматривают меньший объем налоговой нагрузки и минимальную отчетность. Среди спецрежимов выделяется патентная система налогообложения – она самая новая в российской налоговой системе, поэтому далеко не все предприниматели разобрались в её особенностях, а между тем, к ней стоит присмотреться внимательней.

Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип proxy?url=https%3A%2F%2Finask.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fa3-lazy-load%2Fassets%2Fimages%2Flazy_placeholder

Патентная система – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, предусматривающий замену налоговых платежей уплатой стоимости патента, а также освобождающий от представления налоговой отчетности. Кроме того, кассовый аппарат для ИП на патенте также не нужен.

Данный вид налогообложения может применяться только ИП, предоставляющим услуги населению. Общий перечень видов деятельности содержит Классификатор видов предпринимательской деятельности патентной системы налогообложения, но каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает те виды, которые в данном регионе подпадают патентную систему. Всего в общий перечень входит шестьдесят три вида деятельности, но регионы вправе вносить в него свои изменения. Федеральный список также ежегодно пересматривается, в зависимости от особенностей развития тех или иных отраслей экономики, например, до 1 января 2016 года было только сорок семь видов деятельности.

В большинстве регионов сложилась единообразная практика по видам деятельности, подпадающим по патентную систему, основные из них:

  • репетиторство;
  • парикмахерские услуги;
  • ремонт автотранспорта;
  • ремонт одежды;
  • ремонт жилья;
  • ветеринарные услуги;
  • розничная торговля.

Переход на патентную систему налогообложения носит добровольный характер и осуществляется по заявлению индивидуального предпринимателя. Для этого ему необходимо подать форму №26.5-1 в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту осуществления деятельности. Здесь важно помнить, что действие патента распространяется только на территорию субъекта федерации, где он был выдан.

Подать заявление необходимо не позднее десяти дней до даты начала осуществления деятельности по выбранному направлению. Подать заявление о переходе на патент можно и в момент подачи документов на регистрацию.

Для перехода на патентную систему деятельность ИП должна соответствовать следующим условиям:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

  • вид деятельности входит в перечень, утвержденный региональными властями;
  • численность наемных работников не превышает 15 человек;
  • объем выручки не более шестидесяти миллионов рублей.

Отказать в выдаче патента могут только в том случае, если предприниматель заявил вид деятельности, который не подпадает под данную систему налогообложения, либо предприниматель не отвечает указанным выше условиям. Причиной отказа может стать и невыплата полученного ранее патента.

Предприниматель самостоятельно определяет срок действия патента. Он может быть от одного месяца до года, но срок действия не может выходить за пределы текущего календарного года. Например, сейчас максимально можно оформить патент только на оставшиеся до 31 декабря 2016 года месяцы.

Следует помнить, что патент оформляется только на один вид деятельности, поэтому при осуществлении нескольких направлений потребуется получать другие патенты или использовать иные режимы налогообложения. Например, оказывая на патентной системе экскурсионные услуги, предприниматель может одновременно оказывать и услуги по прокату туристического инвентаря. В этом случае на услуги проката также можно оформить патент или применять иной вид налогообложения.

Законодательство позволяет совмещать патентную систему налогообложения с другими, в том числе и специальными режимами, например, ЕНВД.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Совет: если бизнес предусматривает ведение нескольких видов деятельности, которые подпадают под патент, то в первую очередь необходимо перевести на патент тот вид, который приносит основной объем выручки, а после этого просчитать, насколько выгоден патент для остальных направлений работы.

Предприниматель самостоятельно производит расчет стоимость патента. Для тех, кто знает, как открыть ИП и какие налоги платит ИП, подсчитать необходимую сумму не составит труда.

Для этого необходимо: базовую доходность умножить на ставку налога. Базовая доходность определяется нормативным актом субъекта РФ для каждого вида деятельности. Налоговая ставка одинакова во всех регионах и составляет шесть процентов. Полученная сумма является стоимостью патента за год, поэтому, если планируемый срок применения патентной системы составляет менее года, то необходимо рассчитать стоимость на нужный срок. Для этого годовую стоимость необходимо разделить на двенадцать и умножить на нужное количество месяцев.

Читайте так же:  Налоговые вычеты для физических лиц в 2019-2020 году

Срок оплаты стоимости патента зависит от периода его действия:

  • если патент получен на срок до полугода – оплатить его полную стоимость необходимо до окончания срока патента;
  • если патент получен на период, превышающий шесть месяцев – оплата производится двумя частями: треть суммы оплачивается не позднее девяноста дней с момента начала действия патента, а остальная сумма оплачивается до конца срока его действия.

Правильно рассчитать стоимость патента и сроки его уплаты можно с помощью специализированного сервиса на сайте ФНС России – Расчет стоимости патента. Введя в форму данные о регионе, виде деятельности, количестве работников и сроки патента, можно быстро получить точный расчет, что даст возможность не только определить свои затраты на ведение бизнеса, но просчитать, выгодно ли заниматься в кризис тем или иным направлением.

На сегодняшний день законодательство не предусматривает возможности уменьшить стоимость патента, например, как это происходит с налогами по УСН с фиксированными взносами в пенсионный фонд.

Патентная система налогообложения в 2016 году в Москве для ИП

Столичные предприниматели с момента появления патентной системы налогообложения могут воспользоваться всеми преимуществами данного налогового режима. В Москве действует ряд нормативно-правовых актов, которые регулируют опросы применения этой системы налогообложения. Основным документом является Закон города Москвы №53 «О патентной системе налогообложения». Именно в этот документ вносятся различные изменения по видам деятельности, размеру базовой доходности. В 2016 году размер базовой доходности представлен в следующей таблице:

N

п/п

Потенциально

возможный к

получению

годовой доход

(тыс. рублей)

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на:

одного индивидуального предпринимателя;

одного наемного работника)

Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению

годового дохода на одно транспортное средство)

Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению

годового дохода на одно транспортное средство)

Производство монтажных, электромонтажных,

санитарно-технических и сварочных работ

Услуги по обучению населения на курсах и по

Изготовление и печатание визитных карточек и

пригласительных билетов на семейные торжества

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным

транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические,

мелиоративные, транспортные работы)

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению

годового дохода на один обособленный объект торговли)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового

дохода на один обособленный объект торговли)

Основываясь на показатели этой таблице, можно произвести расчет стоимости патента любому предпринимателю, планирующему работать в Москве.

Патент или упрощенка — что выгодней для ИП в 2016 году?

Для многих предпринимателей становится серьезной проблемой выбрать наиболее выгодную для себя систему налогообложения: патентная или упрощенная.

В этом случае необходимо ориентироваться на особенности ведения бизнеса и производить тщательный расчет. Например, оказывая копировально-множительные услуги в Москве, предпринимателю на патентной системе потребуется заплатить 36000 тысяч рублей. В случае же применения упрощенки с объектом налогообложения Доходы – размер налога составит при средней годовой выручке около полутора миллионов рублей – почти восемьдесят тысяч. При УСН Доходы минус расходы, при размере доходов на том же уровне, а расходах около восьмисот тысяч, размер налога превысит сто тысяч. Таким образом, применение патентной системы позволяет значительно снизить нагрузку на бизнес. Но всегда надо просчитывать – насколько выгодна та или иная система для конкретного бизнеса, только тогда можно сделать правильный выбор. Тем более что далеко не всегда в виде деятельности, который, на первый взгляд, подпадает под патент, по факту применяться эта система не может. Например, дропшиппинг поставщики, работающие и по розничному направлению, не могут применять патент.

Также стоит обратить внимание и на такой нюанс, как срок оплаты налогов. При патентной системе налогообложения стоимость патента необходимо выплатить в полном объеме до конца срока действия патента, например, если патент был оформлен на год, то платеж необходимо совершить до 31 декабря. На упрощенке же срок уплаты налога более продолжителен. Так, сроки сдачи отчетности при УСН в 2016 году предусматривают, что отчет за 2016 год предпринимателем должен быть представлен не позднее 30 апреля 2017 года, до этого же времени необходимо произвести и оплату налога на УСН. Таким образом, упрощенная система налогообложения дает возможность сделать небольшой финансовый маневр, что особенно актуально в конце года, и оттянуть налоговые расходы на более поздний период. Патентная же система в этом плане более жестка, конец года – предусматривает и конец периода для оплаты. Причем нарушение срока оплаты влечет невозможность применения патентной системы до погашения задолженности, в случае же с УСН наличие долга по налогу не препятствует возможности использовать специальный режим.

Читайте так же:  Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019-2020 году

Сохраните статью в 2 клика:

Патентная система налогообложения – эта одна из мер государственной поддержки бизнеса, которая позволяет на вполне законных основаниях снизить налоговую нагрузку. Для многих предпринимателей применение патента является реальной возможностью вести бизнес с минимальными расходами, тем самым обеспечивая хороший уровень рентабельности, а значит, и прибыли от реализации своей бизнес-идеи.

На нашем сайте открылся каталог франшиз и готового бизнеса! Самые интересные предложения только у нас.

Утебя есть вопросы? Или ты хочешь получить консультацию, спросить совета, найти инвестора или компаньона?

Изображение - Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип proxy?url=http%3A%2F%2Fdairiten.ru%2Fuploads%2Fmedia%2F585136ad9d563%2Fcalculator-1277492-340

Патентная система налогообложения хороша тем, что часть налогов заменена одним – фиксированным.

Он рассчитывается, исходя из базовой доходности, которую устанавливают региональные власти. Проще говоря, власти Московской области решили, что, если вы занимаетесь розничной торговлей и ваша торговая площадь не более 50 квадратных метров, а количество сотрудников больше четырех, то вы должны зарабатывать 3 947 276,00 рублей в год. И, соответственно, платить налог 6% с этой суммы. Сколько на самом деле ваша выручка никого не волнует, главное, чтобы она не превышала лимит, установленный для специальных налоговых режимов.

Налоговый режим ПСН разрешен только для индивидуальных предпринимателей! Виды деятельности и базовая доходность по ним устанавливается региональными властями, и может отличаться в разных регионах. Еще один огромный плюс ПСН – отсутствие отчетности, при условии, что у вас нет сотрудников. Максимальный срок, на который можно приобрести патент 12 месяцев.

ВАЖНО: В некоторых регионах по этой системе налогообложения установлены ставки 0%. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, вам нужно соответствовать условиям, заданным в законе вашего региона. Например, момент вашей регистрации – он должен быть после того, как закон вступил в силу, определенный вид деятельности и т.п. Не упустите момент воспользоваться льготой, которую предоставляет вам государство!

Итак, налоги, которые платит ИП на патенте

  • Оплата за сам патент – от чего зависит его стоимость, мы рассмотрели выше.
  • Налоги и взносы с ФОТ, при условии, что есть сотрудники.
  • Взносы в ПФР за ИП – фиксированные.
  • Взносы в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,0 рублей от выручки – в данном случае размер будет зависеть также от базовой доходности по виду деятельности на ПСН.
  • Транспортный налог, при наличии транспорта.

Налоги и взносы

Расчет

3 947 276,00 * 6 % = 238 456,56 р.

Налоги и взносы с ФОТ

1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р.

Взнос в ПФР фиксированный

Взнос в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,00 выручки, при ПСН берется вмененный доход.

3 647 276 * 1 % = 36 472,76 р.

Итого, вы заплатите государству в разные фискальные органы и бюджеты за год

238 456,56 + 513 400,00 + 23 153,33 + 36 472,76 = 811 482,65 р.

Теперь посчитаем заработок предпринимателя с учетом условий данной задачи:

Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 – 160 000 – 811482,65 = 12 208 517, 35 р.

Выбирая ПСН необходимо иметь ввиду, что число сотрудников у ИП будет ограничено – до 15 человек. Также есть ограничение по выручке в год, в настоящий момент это 60 млн. рублей.

Если вашими покупателями в основном будут юридические лица, то, скорее всего часть клиентов, откажется от вас в связи с тем, что вы не сможете выставлять им счета-фактуры! Кроме того, патент предполгает покупателя, который приобретает товар / услугу для личного пользования, так что при операциях с участием юридических лиц необходимо быть очень осторожным, так как налоговики могут сделать попытку переквалифицировать данные сделки на те, которые не попадают под деятельность на ПСН.

Вы сможете осуществлять торговлю только из торгового зала, на который приобретен патент. Если вы заходите открыть другой магазин – на него надо будет приобретать патент отдельно! Есил вы приобрели патент не на торговлю, а, например, на перевозки, то платить вы будете изсходя из количества машин, при этом за каждую новую надо будет доплачивать.

На ПСН вы сможете осуществлять только розничную торговлю – то есть покупатели должны приобретать у вас товар для личного пользования, а не для перепродажи!

Хотите просчитать и выбрать оптимально подходящую организационно-правовую форму и налоговый режим в вашем конкретном случае?

Звоните 8 (495) 792-01-90 или заказывайте Обратный звонок.

Стоимость первичной консультации от 5 000 рублей.

При заключении договора на обслуживание – консультация бесплатно.

Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ИП

Государство заинтересовано в развитии малого бизнеса и поэтому реализует различные меры поддержки. Одной из таких мер являются специальные налоговые режимы, которые предусматривают меньший объем налоговой нагрузки и минимальную отчетность. Среди спецрежимов выделяется патентная система налогообложения – она самая новая в российской налоговой системе, поэтому далеко не все предприниматели разобрались в её особенностях, а между тем, к ней стоит присмотреться внимательней.

Читайте так же:  Бизнес-план проката автомобилей плюсы и минусы

Изображение - Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип proxy?url=http%3A%2F%2Fmegaidei.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2F19-600x320

Патентная система – это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, предусматривающий замену налоговых платежей уплатой стоимости патента, а также освобождающий от представления налоговой отчетности. Кроме того, кассовый аппарат для ИП на патенте также не нужен.

Данный вид налогообложения может применяться только ИП, предоставляющим услуги населению. Общий перечень видов деятельности содержит Классификатор видов предпринимательской деятельности патентной системы налогообложения, но каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает те виды, которые в данном регионе подпадают патентную систему. Всего в общий перечень входит шестьдесят три вида деятельности, но регионы вправе вносить в него свои изменения. Федеральный список также ежегодно пересматривается, в зависимости от особенностей развития тех или иных отраслей экономики, например, до 1 января 2016 года было только сорок семь видов деятельности.

В большинстве регионов сложилась единообразная практика по видам деятельности, подпадающим по патентную систему, основные из них:

  • репетиторство;
  • парикмахерские услуги;
  • ремонт автотранспорта;
  • ремонт одежды;
  • ремонт жилья;
  • ветеринарные услуги;
  • розничная торговля.

Переход на патентную систему налогообложения носит добровольный характер и осуществляется по заявлению индивидуального предпринимателя. Для этого ему необходимо подать форму №26.5-1 в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту осуществления деятельности. Здесь важно помнить, что действие патента распространяется только на территорию субъекта федерации, где он был выдан.

Подать заявление необходимо не позднее десяти дней до даты начала осуществления деятельности по выбранному направлению. Подать заявление о переходе на патент можно и в момент подачи документов на регистрацию.

Для перехода на патентную систему деятельность ИП должна соответствовать следующим условиям:

  • вид деятельности входит в перечень, утвержденный региональными властями;
  • численность наемных работников не превышает 15 человек;
  • объем выручки не более шестидесяти миллионов рублей.

Отказать в выдаче патента могут только в том случае, если предприниматель заявил вид деятельности, который не подпадает под данную систему налогообложения, либо предприниматель не отвечает указанным выше условиям. Причиной отказа может стать и невыплата полученного ранее патента.

Предприниматель самостоятельно определяет срок действия патента. Он может быть от одного месяца до года, но срок действия не может выходить за пределы текущего календарного года. Например, сейчас максимально можно оформить патент только на оставшиеся до 31 декабря 2016 года месяцы.

Следует помнить, что патент оформляется только на один вид деятельности, поэтому при осуществлении нескольких направлений потребуется получать другие патенты или использовать иные режимы налогообложения. Например, оказывая на патентной системе экскурсионные услуги, предприниматель может одновременно оказывать и услуги по прокату туристического инвентаря. В этом случае на услуги проката также можно оформить патент или применять иной вид налогообложения.

Законодательство позволяет совмещать патентную систему налогообложения с другими, в том числе и специальными режимами, например, ЕНВД.

Совет: если бизнес предусматривает ведение нескольких видов деятельности, которые подпадают под патент, то в первую очередь необходимо перевести на патент тот вид, который приносит основной объем выручки, а после этого просчитать, насколько выгоден патент для остальных направлений работы.

Предприниматель самостоятельно производит расчет стоимость патента. Для тех, кто знает, как открыть ИП и какие налоги платит ИП, подсчитать необходимую сумму не составит труда.

Для этого необходимо: базовую доходность умножить на ставку налога. Базовая доходность определяется нормативным актом субъекта РФ для каждого вида деятельности. Налоговая ставка одинакова во всех регионах и составляет шесть процентов. Полученная сумма является стоимостью патента за год, поэтому, если планируемый срок применения патентной системы составляет менее года, то необходимо рассчитать стоимость на нужный срок. Для этого годовую стоимость необходимо разделить на двенадцать и умножить на нужное количество месяцев.

Срок оплаты стоимости патента зависит от периода его действия:

  • если патент получен на срок до полугода – оплатить его полную стоимость необходимо до окончания срока патента;
  • если патент получен на период, превышающий шесть месяцев – оплата производится двумя частями: треть суммы оплачивается не позднее девяноста дней с момента начала действия патента, а остальная сумма оплачивается до конца срока его действия.

Правильно рассчитать стоимость патента и сроки его уплаты можно с помощью специализированного сервиса на сайте ФНС России – Расчет стоимости патента. Введя в форму данные о регионе, виде деятельности, количестве работников и сроки патента, можно быстро получить точный расчет, что даст возможность не только определить свои затраты на ведение бизнеса, но просчитать, выгодно ли заниматься в кризис тем или иным направлением.

На сегодняшний день законодательство не предусматривает возможности уменьшить стоимость патента, например, как это происходит с налогами по УСН с фиксированными взносами в пенсионный фонд.

Читайте так же:  Консалтинговые услуги как актуальный вид деловых услуг

Патентная система налогообложения в 2016 году в Москве для ИП

Столичные предприниматели с момента появления патентной системы налогообложения могут воспользоваться всеми преимуществами данного налогового режима. В Москве действует ряд нормативно-правовых актов, которые регулируют опросы применения этой системы налогообложения. Основным документом является Закон города Москвы №53 «О патентной системе налогообложения». Именно в этот документ вносятся различные изменения по видам деятельности, размеру базовой доходности. В 2016 году размер базовой доходности представлен в следующей таблице:

Основываясь на показатели этой таблице, можно произвести расчет стоимости патента любому предпринимателю, планирующему работать в Москве.

Патент или упрощенка — что выгодней для ИП в 2016 году?

Для многих предпринимателей становится серьезной проблемой выбрать наиболее выгодную для себя систему налогообложения: патентная или упрощенная.

В этом случае необходимо ориентироваться на особенности ведения бизнеса и производить тщательный расчет. Например, оказывая копировально-множительные услуги в Москве, предпринимателю на патентной системе потребуется заплатить 36000 тысяч рублей. В случае же применения упрощенки с объектом налогообложения Доходы – размер налога составит при средней годовой выручке около полутора миллионов рублей – почти восемьдесят тысяч. При УСН Доходы минус расходы, при размере доходов на том же уровне, а расходах около восьмисот тысяч, размер налога превысит сто тысяч. Таким образом, применение патентной системы позволяет значительно снизить нагрузку на бизнес. Но всегда надо просчитывать – насколько выгодна та или иная система для конкретного бизнеса, только тогда можно сделать правильный выбор. Тем более что далеко не всегда в виде деятельности, который, на первый взгляд, подпадает под патент, по факту применяться эта система не может. Например, дропшиппинг поставщики, работающие и по розничному направлению, не могут применять патент.

Также стоит обратить внимание и на такой нюанс, как срок оплаты налогов. При патентной системе налогообложения стоимость патента необходимо выплатить в полном объеме до конца срока действия патента, например, если патент был оформлен на год, то платеж необходимо совершить до 31 декабря. На упрощенке же срок уплаты налога более продолжителен. Так, сроки сдачи отчетности при УСН в 2016 году предусматривают, что отчет за 2016 год предпринимателем должен быть представлен не позднее 30 апреля 2017 года, до этого же времени необходимо произвести и оплату налога на УСН. Таким образом, упрощенная система налогообложения дает возможность сделать небольшой финансовый маневр, что особенно актуально в конце года, и оттянуть налоговые расходы на более поздний период. Патентная же система в этом плане более жестка, конец года – предусматривает и конец периода для оплаты. Причем нарушение срока оплаты влечет невозможность применения патентной системы до погашения задолженности, в случае же с УСН наличие долга по налогу не препятствует возможности использовать специальный режим.

Сохраните статью в 2 клика:

Патентная система налогообложения – эта одна из мер государственной поддержки бизнеса, которая позволяет на вполне законных основаниях снизить налоговую нагрузку. Для многих предпринимателей применение патента является реальной возможностью вести бизнес с минимальными расходами, тем самым обеспечивая хороший уровень рентабельности, а значит, и прибыли от реализации своей бизнес-идеи.

Какие методы оптимизации налогообложения для ИП можно применять в 2017 году? Такой вопрос является традиционно актуальным для всех действующих бизнесменов, так как сокращение налоговой нагрузки автоматически увеличивает доходы предпринимателя.

Существует несколько способов налоговой оптимизации налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

В данном случае речь не идет о незаконном занижении налогооблагаемой базы путем уменьшения доходов или фальсификации расходов. Это нельзя рассматривать как оптимизацию налогообложения, а является уходом от налогов и такое деяние преследуется по закону.

Основная цель оптимизации — сэкономить на налогах без рисков привлечения к ответственности. Среди методов, которые индивидуальный предприниматель может использовать в 2016 году:

  • выбор оптимального налогового режима, комбинирование спецрежимов между собой;
  • использование действующих льгот и преференций (изменение ключевого вида деятельности для попадания под льготную ставку или переезд в регион с льготным налогообложением);
  • сокращение налогооблагаемой базы (снижение физических показателей при ЕНВД, использование законодательной возможности по уменьшению налога на размер уплаченных фиксированных взносов).

Грамотное налоговое планирование и выбор оптимального режима налогообложения способны дать существенный экономический эффект.

В России сегодня действуют несколько специальных режимов:

  • упрощенка (УСН);
  • вмененка (ЕНВД);
  • ЕСХН (для сельхозпроизводителей);
  • патент (ПСН).

Изображение - Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fvidy-sistem-250x166

Данные режимы можно рассматривать в качестве способа оптимизации налогов индивидуального предпринимательства. Предприниматели на спецрежимах освобождены от уплаты НДФЛ и НДС.

У предпринимателя есть возможность выбора между УСН с объектом «доходы» и УСН «доходы-расходы». В первом случае ИП не может учитывать расходы при определении налогооблагаемой базы, но он вправе уменьшать исчисленный налог на размер уплаченных страховых взносов за себя и за работников. Налоговая ставка по УСН-доходы по умолчанию установлена в размере 6%, поэтому данный режим еще называют УСН-6%.

Читайте так же:  Как открыть пилораму с нуля

Для УСН «доходы-расходы» действует повышенная ставка 15%, но предприниматель вправе учитывать расходы при определении базы для начисления налога, т.е. он уплачивает налог с прибыли. Но налог в этом случае на уплаченные страховые взносы уменьшить нельзя. Они лишь уменьшают налогооблагаемую базу. При этом предприниматель в любом случае не заплатит меньше, чем 1% от выручки (действует правило минимального налога), тогда как на УСН-6% размер налога может быть нулевым.

Если ИП занимается оказанием услуги и его расходы на ведение бизнеса минимальны, то для предпринимателя оптимальным будет УСН-«доходы». Если ИП занимается розничной торговлей товарами с относительно небольшой наценкой (в пределах 15-30%) и он сможет подтвердить все расходы документально, то его выбор — УСН «доходы-расходы».

Для того чтобы выбрать оптимальный объект налогообложения нужно составить бизнес-план, в котором прописать ожидаемые доходы и размер расходов.

Изображение - Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F06%2Fplusi-250x166

Существует правило, согласно которому более целесообразным является применение упрощенки-15%, когда расходная часть предпринимателя составляет 60-70% от получаемых доходов и более.

Если заменить обычный договор купли-продажи на посреднический договор, то снизится и налогооблагаемая прибыль. В этом случае налогами будет облагаться только комиссионнонное вознаграждение, а не вся выручка, полученная от продажи товаров.

В некоторых регионах предусмотрены льготные ставки для УСН «доходы-расходы». Региональные власти могут уменьшать налоговые ставки по УСН до 5% вместо 15%.

В большинстве случаев применение УСН с объектом «доходы минус расходы» со сниженной ставкой более оправданно, чем УСН-6% с экономической точки зрения. Например, для ИП, которые оказывают услуги в сфере строительства в Туле, могут использовать ставку 7%.

Но нужно быть готовым к тому, что право на льготы нужно будет ежегодно подтверждать, а также собирать и хранить подтверждающие расходы первичные документы.

Для того чтобы принять решение о переходе на ПСН нужно сравнить свои реальные доходы и потенциальные для данного вида деятельности. Например, ИП оказывает парикмахерские услуги в Москве. Размер ее годовых доходов составляет 1000000 руб. При УСН налог к уплате составит 60000 руб. Стоимость патента будет рассчитываться на основании потенциальной доходности 900000 руб. для данного вида деятельности и составит 54000 руб.

Изображение - Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Fpfr-registraciya-250x166

Нужно учитывать, что стоимость патента нельзя уменьшать на страховые взносы, как налог по упрощенке. В 2017 году предприниматель должен заплатить за себя 27990 руб. фиксированных взносов в ПФР и 7000 руб. (1% от суммы свыше 300000 руб.). В общей сложности ИП заплатит 34990 руб. Если он работает один, то вправе уменьшить налог на 100%. Единый налог по упрощенке к уплате по итогам года составит 25010 руб. (60000-34990). Таким образом, переход на патент в указанном примере не целесообразен.

Оптимизация налогообложения ИП может достигаться за счет совмещения нескольких режимов на практике. ОСНО и УСН являются взаимоисключающими, они не могут одновременно применяться. При этом в рамках одного ИП могут совмещаться ЕНВД и УСН, УСН и ПСН.

Оптимизация налогообложения ИП может достигаться и за счет перевода части деятельности на другие спецрежимы.

Например, предприниматель занимается отделочными работами в Тульской области. В отношении данного вида деятельности здесь можно применять ЕНВД. Но данный режим действует только при оказании услуг в пользу физических лиц, на юридических лиц он не распространяется. Годовая прибыль предпринимателя составляет 1000000 руб., в числе которой 800 000 руб формируется за счет оказания услуг в пользу физических лиц.

У ИП есть два наемных сотрудника. Размер взносов за работников составил по итогам года 144000 руб. и 30153,33 руб. ИП заплатил за себя (фиксированные взносы + 1% от доходов более 300000 руб.). При УСН-6% налог к уплате составил бы 60000 руб. Его можно уменьшить в пределах 50% на уплаченные взносы до 30000 руб.

Если бы ИП перевел деятельность в части оказания услуг физлицам на вмененку, то вмененный налог к уплате за квартал рассчитывался бы следующим образом: (7500 (базовая доходность для данного вида деятельности)*3 (физический показатель) * 0,52 (коэффициент к2) *1,798 (коэффициент К1) * 3 месяца)*ставку 15%.

ЕНВД ха квартал будет равен 9466,47 руб, за год — 37865,88 руб. Эту сумму также можно уменьшить на 50% на уплаченные взносы. ЕНВД составит 18933 руб. С 200000 руб за услуги юридическим лицам нужно будет перечислить 6000 руб (12000 — 50% взносы) вместо 30000 руб. Индивидуальному предринимателю нужно будет заплатить в бюджет 24933 рублей.

С ростом объема продаж увеличиваются и преимущества от применения ЕНВД.

Изображение - Патентное налогообложение – вариант оптимизировать налоговую нагрузку на ип 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 9

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here