Плюсы и минусы осно для ип

Сегодня рассмотрим тему: "плюсы и минусы осно для ип", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Текущая редакция законодательства, регулирующая налогообложение, предлагает для предпринимателей и организаций несколько вариантов пополнения государственной казны. Для стимуляции малого бизнеса был создан ряд специальных режимов, а по умолчанию всем юридическим лицам предлагается ОСНО – общая система налогообложения.

Деление форм отчислений на категории «для малого бизнеса» и «для больших компаний» носит условный характер. ОСНО отпугивает начинающих предпринимателей сложностями в ведении бухгалтерии. Также эта форма налогообложения обязывает физическое лицо регулярно вносить все виды взносов:

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Важно: в зависимости от выбранных сфер деятельности (и соответствующих им коды ОКПО) возможно взимание с предпринимателей и предприятий дополнительных взносов в местные бюджеты.

Также в компетенции региональных и местных собраний находится возможность отменить сборы для определенных категорий ИП и компаний.

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

  • среднегодовую численность наемных работников;
  • объемы дохода ИП или предприятия;
  • суммарную стоимость имущества;
  • специфику деятельности компании;
  • размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

  1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
  2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
  3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
  4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

  • регистрация плательщика НДС;
  • определение оценочной стоимости основных средств;
  • учет всех переходных торговых сделок и так далее.

В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей — на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

Для ОСНО же характерен расчет выплат в процентном отношении к фактической прибыли – разница доходов и документально подтвержденных расходов при ведении деятельности.

При отсутствии положительного баланса ИП освобождается от обложения и может рассчитывать на снижение налога в следующем отчетном периоде. В таком случае на первое место выходит качество ведения бухгалтерии, которое заключается в умении оформить максимальную долю трат в соответствии с законодательством и сделать бизнес максимально рентабельным с точки зрения налоговых выплат.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Интересно: ввоз любого товара на территорию РФ требует выплат НДС в обязательном порядке. Подробнее: НДС при импорте

Наиболее свежие изменения в налоговом законодательстве позволили ИП и другим представителям малого бизнеса работать только с упрощенной системой отчетности, не прибегая к общей. Это нововведение распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от сферы деятельности и режима обложения налогами.

Так что для представляющих малый бизнес компаний и ИП объемы подаваемой отчетности для этой категории примерно равны. Общими для обеих систем налогообложения являются такие документы:

  1. Форма 1 (баланс компании).
  2. Форма 2 (документ, содержащий информацию о финансовых показателях деятельности).
  3. Отчет в сокращенном виде (по каждой из статей).

Дополнительно налоговые органы и учреждения по сбору статистики потребуют:

  1. Декларации по налогу на прибыль (каждый квартал).
  2. Декларации по налогу на добавленную стоимость (аналогично).
  3. Декларация по налогу на имущество (за календарный год).
  4. Справки по формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (раз в год, последняя – только для представителей малого бизнеса).
  5. Отчетность по транспортному, земельному и водному налогах (при выборе соответствующих кодов ОКПО).

При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии. Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции. Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.

Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:

  • сложность ведения бухгалтерского учета;
  • особые требования к хранению документации и отчетности;
  • большое количество статей налогообложения;
  • возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.
Читайте так же:  Чем отличается выручка от дохода

К плюсам же причисляются:

  • отсутствие ограничений на прибыль;
  • возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
  • возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
  • опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах. В остальных же случаях ОСНО – достойная альтернатива для большого количества предпринимателей.

ИП на ОСНО в 2018 году — как перейти, вести учет и отчетность, плюсы и минусы общей системы налогообложения

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fkakzarabativat.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2FIP-na-OSNO

Многие предприниматели, регистрируя свой бизнес как ИП, стараются сразу перейти на какой-либо из спецрежимов уплаты налогов. Почему такая ситуация встречается чаще всего? Здесь причин несколько:

  • изначально малые обороты;
  • отсутствие работников;
  • ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
  • желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации. Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС. Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

  • объем выручки;
  • численность работников;
  • размер основных фондов;
  • вид деятельности;
  • перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета. Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени. В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

  • НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
  • НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество;
  • по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
  • страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

  1. 3-НДФЛ (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
  2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
  3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем. Вот статья о том, какие отчеты сдавать ИП с работниками.

У ИП на ОСНО есть еще обязанность сдавать 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли, а также платить авансовые платежи по результатам предыдущего периода и с учетом предполагаемого дохода.

Для ведения учета рекомендуем пользоваться сервисом Мое дело для упрощения работы.

Ведение учета ИП на ОСНО имеет ряд важных особенностей. ИП на общем режиме освобождены от обязанности ведения бухучета при условии, что ведут учет согласно нормам НК РФ, то есть отражают все факты, относящиеся к их хозяйственной деятельности в КУДИР. Проблемы с составлением записей в книге учета доходов и расходов обусловлены сложностью ведения номенклатурного учета товаров.

Важной особенностью учета является использование при отражении доходов / расходов кассового метода. Информация отражается в КУДИР по каждой единице товара. В связи с этим важно контролировать даты поступления товаров, которые затем относятся на себестоимость готовой продукции, даты их оплаты, даты поступления денег от покупателя. Расходы производятся только в том случае, когда получена оплата от покупателя. При перечислении покупателем аванса в КУДИР полученная сумма отражается как доход.

Амортизация отражается в КУДИР по начисленным суммам.

Все данные заносятся в КУДИР на основании первичных учетных документов, для большинства из которых есть унифицированные формы – разрабатывать самим ничего не требуется.

КУДИР может заполняться вручную или в электронном формате – при большом числе операций предпочтительнее электронный вид. Заверять книгу в налоговой не надо, а вот распечатывать надо: это главный свод по основному налогу, который должен предоставить ИП в случае налоговой проверки.

Читайте так же:  Что такое перевод долга и уступка прав требований

НДФЛ считается с разницы доходов и расходов, поэтому документальное подтверждение расходной части для ИП является обязательным. При отсутствии прибыли по итогам деятельности налог платить не надо, никакого минимального налога как при УСН в этом случае нет. А вот перенести полученный в отчетном году убыток на следующие периоды не получится – такая возможность законодательно не закреплена.

Что касается другой отчетности, то для расчета НДС ИП на ОСНО должны вести книги покупок и продаж. Формирование сумм в целях исчисления НДС осуществляется по методу начисления.

Для ИП-работодателей на ОСНО, как и при других налоговых режимах, необходимо наладить учет кадров и зарплаты.

Итак, мы сегодня описали особенности ИП на ОСНО в общих чертах. Многие моменты, требующие отдельного рассмотрения, мы опишем в следующих статьях. Также ждем ваших комментариев и пожеланий: какие темы про ИП на общем режиме необходимо рассмотреть подробно?

Алексей, не все комментарии вижу сразу, ссылка на КУДИР для ИП на ОСНО:
https://kakzarabativat.ru/formy-dokumentov/kudir-dlya-ip-na-osno-skachat/
Налог на имущество в рамках ваших расчетов с бюджетом в качестве ИП платится, если имущество используется в деятельности. По остальному своему имуществу вы платите как обычное физлицо, вам приходит уведомление из налоговой с рассчитанной суммой. Тут все правильно.
Учет в Эксель по остаткам на складе — это для вас. Как некий учетный регистр — оптимальный вариант.
Теперь у меня возник вопрос: вы закупаете товар по офиц договору, поставщику платите через расчетный счет. Почему вы не можете продавать товар за наличку? Мне видится так: с юрлицами вы расчеты ведете через расчетный счет, выписываете документы. С физлицами — пусть рассчитываются наличнкой, вам тогда просто с кассой придется заморочиться и со сдачей выручки в банк. Я не совсем понимаю ваше утверждение, то если вы купили товары через расчетный счет в банке, то и продавать должны обязательно через р/с?

Спасибо, Дарья!
Да, приобретаю по договору все официально, через р/с через банк.
Про ККМ понятно. Если можно ссылочку или описание, что за заморочка с ККМ и какой там процесс (от ее покупки и регистрации, до отчетности по чекам).
Я потому и написал, что проще мне человека отправить в банк, а потом получить у меня продукцию, чем мне лишние заморочки с ККМ. Тут есть некоторая особенность моего товара — его монтируют в 90% случаях организации или ИП и даже если кто берет за наличку, то он так или иначе связан с организацией (послали прораба или другого работника с деньгами), поэтому предварительно оговариваю, что расчет безналичный. Либо ККМ, но пока не заморочился с ней.

Общая система налогообложения (ОСНО) ИП включает полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

ОСНО является традиционной и наиболее сложной системой налогообложения. Если при регистрации ИП не подавать никаких заявлений, то бизнес автоматически попадает под ОСНО, уплачивает полный перечень налогов (НДС гл. 21 НК, на имущество, на прибыль гл. 25 НК) и подает отчетность (о прибыли, баланс и др).

ОСНО автоматически устанавливается для ИП, если вид деятельности ИП не попадает под условия ЕНВД или ИП не подал в течение 5 дней, с момента регистрации, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Больше ОСНО для индивидуальных предпринимателей подойдет, если:

  • Планируется внешнеэкономическая деятельность. В любом случае будет платить НДС на таможне.
  • Подавляющее число клиентов будут юридические лица плательщики НДС, для возврата и учета НДС.

ИП обязан платить фиксированный платёж вне зависимости от дохода. В 2013 году налог ИП составлял —35 664,66 руб., в 2014 году, были изменения. Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб. – то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб. Если годовой доход ИП больше 300 000 руб. – то:

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Furist-75x75

  • С суммы доходов до 300 000 – фиксированные уплачиваются в размере 20
  • С суммы превышающей 300 000 – 1% от дохода превышающего 300 000 руб.

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип proxy?url=https%3A%2F%2Finvestingclub.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2012%2F03%2Fnalog_ip_ob-300x199

Руководствуясь данной информацией, вы не только сможете избежать затрат на налоги ИП, но также выберете наиболее подходящий и удобный вид ведения бухгалтерской отчетности. Соблюдение ряда правил, предусмотренных той или иной системой налогообложения, вы значительно повысите потенциал вашего предприятия.

Конкретно ответить на вопрос, стоит ли переходить на ОСНО с УСН или ЕНВД сказать сложно. Тут каждый решает сам, в зависимости от потребностей и планов. Мы можем лишь выделить плюсы и минусы ОСНО

Государство подарило возможность индивидуальным предпринимателям выбирать удобный для себя режим налогообложения. Казалось бы, сделав правильный выбор, владелец бизнеса может избавить себя от трудностей ведения бухучета и отчетности, а также избежать дополнительных расходов. Поэтому, предприниматели редко отдают предпочтение общей системе налогообложения, так как считают ее слишком непонятной и затратной.

Начинающий предприниматель едва ли знает ответы на множество вопросов, касаемо ОСНО – какие платежи придется вносить и как часто, существуют ли льготы, платит ли ИП налог на прибыль на ОСНО и многое другое. Но что, если эти вопросы легко решаемы, и сложности ОСНО – просто мнимые? Стоит разобраться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

8 (499) 350-44-96
Это быстро и бесплатно !

При регистрации ИП владелец бизнеса может выбрать один из спец режимов. Это может быть упрощенный режим, режим единого налога или патент.

Если ни один из них не подходит по различным причинам, или предприниматель не подал соответствующее уведомление о выборе режима, по умолчанию ему предстоит отчитываться по ОСНО.

Читайте так же:  Внесение изменений в устав ооо пошаговая инструкция

Что это такое? Простыми словами, общая система налогообложения – налоговый режим, находясь на котором предприниматель обязывается выплачивать все существующие сборы и налоговые платежи. Исключение – те обязательные сборы, от которых ИП освобождены по закону.

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fvashbiznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2FOSNO-dlja-IP-nalogi

Общая система налогообложения характеризуется полным списком уплачиваемых налогов, обширным графиком подачи деклараций и отчетности, ведением сложного бухгалтерского и налогового учета. В рамках одной статьи сложно дать полную характеристику ОСНО для ИП.

Налоги, в особенности НДС, требуют более детального рассмотрения, поэтому в данной статье можно описать лишь общую картину.

Предпринимателю на ОСН предстоит вносить следующие платежи в бюджет:

  • Налог на прибыль организаций. Здесь все просто – налогом облагается доход организации, за вычетом расходов. Часто у предпринимателей возникают споры с налоговиками по поводу обоснованности расходов. В данном случае не обойтись без специалиста, ведь чем больше расходов будет подтверждено, тем меньше становится налоговая база.
  • Налог на доходы физических лиц. Налогом облагается не только доход, полученный от основной деятельности предприятия, но и личные доходы граждан. Ставки варьируются, как и условия определения базы для расчета налога.
  • Налог на добавленную стоимость. Данный платеж считается самым сложным для понимания, так как, по сути, является косвенным. Он начисляется при продаже товаров и услуг, импорте товаров, передаче прав на имущество и в прочих случаях. Ставка варьируется от 0% до 18%.
  • Налог на имущество. Данным налогом облагается имущество, находящееся на балансе организации, а также личное имущество предпринимателя как физического лица.

Предпринимателю необходимо декларировать каждый тип налога, который он уплачивает. Кроме того, необходимо подавать декларацию о предполагаемых доходах организации.

Для каждого вида отчетности предусмотрена своя специальная форма, также в налоговом кодексе описана периодичность сдачи.

Если в фирме присутствуют наемные работники, то по ним необходимо отчитываться перед пенсионным фондом и фондом социального страхования. В налоговую инспекцию ежегодно подают сведения о численности сотрудников.

Если в фирме не задействованы наемные сотрудники, тогда какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения? ОСНО без работников предполагает гораздо меньшее количество отчетов и платежей. Но если предприниматель рассчитывает расширить свой бизнес со временем и обзавестись штатом сотрудников, ему стоит подумать над выбором системы налогообложения.

Так как государство предусматривает добровольный переход на общий режим, то можно сделать вывод – для кого-то такой шаг может оказаться полезным.

Каковы же положительные моменты ОСНО:

  • Оплата НДС у ИП на ОСНО – самый главный плюс, который часто становится решающим в выборе режима налогообложения.

Многие крупные поставщики, а также бюджетные организации отказываются работать с ИП на УСН из-за отсутствия входящего НДС. Этот момент действительно является важным, и для ИП в том числе – крупный поставщик зачастую позволяет покорять новые горизонты бизнеса и осваивать новые рынки.

О каких ограничениях идет речь? О тех самых, которые зачастую препятствуют выбрать иную систему налогообложения. При этом общая система не ставит запретов на количество сотрудников, объем выручки и основных фондов.

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fvashbiznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2FNDS-u-IP-na-OSNO

Какие сложности могут возникнуть у ИП на ОСНО?

  • Бухгалтерский и налоговый учет, для ведения которых необходимо приглашать специалиста.

Даже если предприниматель имеет достаточный опыт деятельности в данной сфере, у него явно не хватит времени для работы с документацией для налоговой. Это отнимает много времени и требует внимания, а допущение ошибок может привести к административному и даже к уголовному наказанию.

Большое количество платежей, которые нужно правильно рассчитывать и вносить вовремя во избежание штрафных санкций – зачастую основная причина, которая приводит предпринимателя к УСН.

Почему добровольный выбор общего режима налогообложения для ИП – редкое явление?

Предприниматели предпочитают специальные режимы по нескольким причинам:

  • выбранная сфера бизнеса входит в список разрешенных для спецрежима;
  • предприниматель не располагает значительным капиталом, а ведь для ведения бухучета и отчетности ему потребуется специалист;
  • фирма не ведет масштабной деятельности и ее финансовый оборот невелик;
  • в организации не заняты наемные работники.

В каждом, из перечисленных случаев, ведения отчетности и учета по ОСНО рискует стать настоящей обузой. Поэтому, владелец фирмы старается выбрать другую систему, если ему позволяет выбранный вид коммерческой деятельности.

Может ли ИП быть на общей системе налогообложения с выгодой для себя? Действительно, существуют такие обстоятельства, в которых оптимально выбрать именно ОСНО, иначе данный режим для ИП просто не имел бы смысла существования.

Стоит помнить, что без должного опыта и знаний ведение бухучета и отчетности по ОСНО становится сложной задачей, при решении которой недопустимо совершать ошибки.

Поэтому, выбирая для собственного бизнеса общую систему налогообложения, предприниматель должен заранее решить для себя вопросы бухгалтерского сопровождения. В некоторых случаях оптимальным вариантом становится обслуживание на аутсорсинге или наем внештатного специалиста.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами (упрощенка, ЕНВД, сельхозналог, ПСН).

Строгого определения общей системы налогообложения нет. Набор налогов на ОСНО может быть разным в зависимости от вида деятельности. Основной режим универсален: его может использовать любая компания и ИП.

Компании на общем режиме уплачивают в обязательном порядке следующие налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль компании;
  • налог на имущество.

Налог на добавленную стоимость уплачивают при реализации товаров и услуг. Платеж уменьшают на сумму входящего НДС, который включен в оплату по договорам с контрагентами. Ставка может составлять 0%, 10% и 18% в зависимости от операции. С 1 января 2019 года ставка 18% заменяется на 20%.

При расчете налога на прибыль налоговая база — это разница между доходами и расходами. Ставка налога — 20% от полученного результата. При этом не все затраты можно вычесть из поступлений. В Налоговом кодексе установлен перечень расходов, которые нельзя учесть в налоговой базе.

Читайте так же:  Как создать благотворительный фонд в россии

Ставка по налогу на имущество отличается по регионам и видам имущества, но не может быть больше 2,2%. А вот спецрежимники уплачивают этот налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.b-kontur.ru%2FFiles%2Fuserfiles%2Ffile%2Fshutterstock_767445865Налоги для ИП

Для индивидуальных предпринимателей основные налоги на общей системе это:

  • НДС;
  • НДФЛ с доходов от предпринимательства;
  • налог на имущество, задействованное при ведении бизнеса.

Ставка налога на имущество физлиц определяется местными или региональными нормативными актами.

Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов. Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки. Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве.

Кроме того, юрлица и ИП обязаны перечислять НДФЛ за своих сотрудников и уплачивать за них страховые отчисления в фонды. ИП также отчисляет фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя.

Есть и другие налоги, которые уплачиваются на общей системе. Если вы имеете на балансе автомобили, уплачивается транспортный налог, участок земли — земельный налог. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых, в состав платежей войдет НДПИ. Также вы можете стать плательщиком акцизов при реализации определенного перечня товаров. Другие налоги, которые встречаются гораздо реже, — это водный налог, налог на игорный бизнес и сборы за пользование природными объектами (животный мир и водные биоресурсы).

Общая система ассоциируется с крупным и средним бизнесом. Но часто на ней работают и малые предприятия. При регистрации любая компания или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО. Начинающие предприниматели иногда просто не знают о своем праве работать на другой системе. Если вы хотите работать на льготном режиме, нужно уведомить об этом налоговую сразу при подаче заявления на регистрацию. ФНС может и отказать в оформлении на спецрежим, если вы не соответствуете установленным требованиям.

Чаще всего, в особенности для малого бизнеса, общий режим — это не добровольный выбор, потому что работать на спецрежимах проще, и бизнесмены чаще выбирают их. Но действующие юрлица и ИП могут утратить свое право применять спецрежим. Это происходит из-за несоблюдения лимитов, установленных для упрощенки и прочих льготных систем. Тогда они переходят на ОСНО.

Можно сочетать основную систему с другими режимами для получения максимальной выгоды. Вы можете заниматься деятельностью одновременно на общем режиме и вмененке, а также общем режиме и ПСН (только для ИП). Сочетания ОСН+УСН и ОСН+ЕСХН не разрешаются. При совмещении систем нужно вести отдельный учет для каждой из них.

Общая система считается самым сложным режимом для малого бизнеса. Вот некоторые из причин, по которым предприятия и ИП стараются по возможности уйти на спецрежимы. Трудности ОСНО:

  • высокая налоговая нагрузка;
  • ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
  • заполнение большого числа деклараций;
  • высокая ставка по налогу на прибыль по сравнению с налогами на спецрежимах;
  • необходимость приема на работы нескольких бухгалтеров или создание целого отдела.

Если вы пользуетесь услугами аутсорсинга, стоимость будет дороже, чем для спецрежимов.

Спецрежимы удобнее для малых и микро-предприятий. Скажем, на вмененке и патенте налог вовсе не зависит от фактически полученного дохода, что часто выгодно для предпринимателей. На упрощенке есть возможность выбора между двумя схемами расчета налога: с доходов и с разницы между доходами и расходами.

Несмотря на все сложности, у общего режима есть преимущества:

  • Отсутствие ограничений. Вам не нужно соблюдать лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости активов. Вы можете свободно открывать филиалы, расширяя масштабы бизнеса.
  • Организации-плательщики НДС, которые сами работают на общем режиме, охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО и не любят сотрудничать с упрощенцами и другими спецрежимниками. При покупке у спецрежимников товаров или услуг — НДС отсутствует, а, значит нет права на налоговый вычет.
  • Спецрежимники не могут предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг. А вот предприятия и ИП на основной системе такое право имеют.
  • А еще работа на общем режиме может быть эффективна для компаний, которые оказывают медицинские или образовательные услуги. По такой деятельности ставка налога на прибыль будет равна 0%.

Автор статьи: Валерия Текунова

Взвесьте все плюсы и минусы для вашего бизнеса и работайте на ОСНО или спецрежимах в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Большинство операций в сервисе автоматизированы: легко ведите учет, платите налоги и взносы, отправляйте отчеты через интернет. Присмотритесь к сервису бесплатно в первые 30 дней работы.

Система налогообложения ОСНО – преимущества и недостатки

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующие налоговые правоотношения на территории нашего государства, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако понятия общей системы налогообложения он не содержит, поскольку данная система не является разновидностью налоговых режимов, это всего лишь совокупность определенных налогов.

Она применяется по умолчанию к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в том случае, если при их регистрации не был выбран специальный налоговый режим. Соответственно заполнять заявление о переходе на данную систему нет необходимости.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fhomeurist.com%2Fwp-content%2Fthemes%2Ftemplate%2Fimages%2Foffr2

Это быстро и бесплатно !

Однако, в данном случае необходимо максимально серьезно отнестись к выбору налогового режима, поскольку изменить его представится возможность только в начале следующего календарного года.

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fhomeurist.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F09%2F%25D0%25A1%25D0%25B8%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B5%25D0%25BC%25D0%25B0-%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25BE%25D0%25BE%25D0%25B1%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B6%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%259E%25D0%25A1%25D0%259D%25D0%259E-1024x683

Как любая налоговая система ОСНО имеет свои существенные плюсы и минусы.

К положительным моментам стоит отнести:

  1. Полное отсутствие ограничений, предусмотренное на стандартных налоговых режимах (количество работников, имущество, выручку);
  2. Неограничены виды деятельности предпринимателя.
  3. Отсутствие обязанности по отчислению налога на прибыль в случае убыточной деятельности организации.
Читайте так же:  Онлайн-касса для ип на псн нововведения с 3 июля 2019-2020 года

Имея свои положительные стороны, она имеет и ряд негативных моментов, к ним в частности можно отнести:

  1. Достаточно большой объем документации и отчетности, которую необходимо представлять.
  2. Все налоги, которых немало, отчисляются в полном объеме.
  3. Обязанность по ведению бухгалтерского учета.
  4. Возможно, пристальное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.
  1. НДС. Данный налог расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Данный вид отчислений является наиболее сложным в налоговой системе. Он начисляется при строго определенных видах деятельности. И если разобраться, то время его уплаты фактически ложится на плечи потребителей товаров, работ, услуг. Их стоимость и станет базой для исчисления налога.
  2. Налог на имущество. Данный налог устанавливается законодательно, налоговая база для него – стоимость имущество, находящегося на балансе предпринимателя или организации в качестве основных средств. При исчислении налога берется во внимание и движимое и недвижимое имущество налогоплательщика.
  3. Налог на прибыль. Данный вид налоговых отчислений является, наверное, самым «дорогостоящим для налогоплательщика», поскольку данным налогом облагается вся прибыль, полученная организацией или предпринимателем. Соответственно, если прибыль отсутствует, обязанность по отчислению налога автоматически снимается с налогоплательщика.
  4. НДФЛ. Данный налог подразумевает отчисление с доходов физического лица. Обязанность в части отчислений налога на доходы работников с заработной платы возлагается на работодателя (предпринимателя или организацию). Соответственно, чем больше сотрудников и выше их заработная плата, тем больше придется отчислить в пользу государства.

Кроме случаев добровольного применения её существуют и те, когда общая система налогообложения вменяется в обязанность организации. Итак, кто обязательно должен применять её в своей деятельности?

По сложившейся практике к таким учреждениям относятся:

  • банковские учреждения;
  • ломбарды;
  • фирмы, оказывающие страховые услуги населению и организациям;
  • компании-иностранцы;
  • инвестиционные и пенсионные фонды;
  • изготовители товара, что облагается акцизом; участники рынка ценных бумаг;
  • фирмы со статусом юридических лиц, что участвуют в разделе товара.

Все эти учреждения объединены особыми видами деятельности. Они получают прибыль достаточно специфическим способом, что подразумевает отчисление всех налогов в полном объеме.

Помимо случаев, когда компании обязаны выбрать для себя данную налоговую систему, а также добровольного ее выбора, существуют случаи автоматического перехода ОСНО. То есть, если ранее налогоплательщик определил для себя специальный налоговый режим, в ряде случаев компания в автоматическом порядке переходит на ОСНО. Что это за случаи?

Как и в какие сроки осуществляется переход на ОСНО

Переход на ОСН возможен в двух вариантах: это добровольный переход или переход автоматический. В зависимости от этого будут различаться сроки перехода на общую систему налогообложения.

В том случае, если у лица возникает автоматическая обязанность по переходу на данную систему, такой переход будет осуществлен с квартала, следующего за кварталом, в котором возникла данная обязанность. К примеру, если компания начала применять НДС с 01.09.2014, переход на ОСН будет осуществлен с 01.10.2014.

Достаточно сложно определить, какая из систем лучше в абстрактной ситуации, поскольку каждая из них имеет свои плюсы и минусы, и для одного юридического лица будет выгоднее выбрать УСН, для другого ОСНО.

Выбрать ОСНО будет целесообразнее:

  • индивидуальным предпринимателям и компаниям, начинающим малый бизнес. Поскольку данная система исключает оплату налога на прибыль в случае убыточного бизнеса, а также нулевого отчета;
  • тем, чьими контрагентами станут компании, работающие на ОСНО, поскольку их деятельность связана с начислением НДС;
  • крупным компаниям, имеющим большие обороты;
  • компаниям, планирующим открывать представительства и филиалы.

В случае если данные условия не будут соблюдены, компании лучше выбрать УСН, поскольку данная система подразумевает под собой налоговые льготы, а также не требует большого объема документации и отчетности.

Основная система налогообложения для ИП и ООО имеет несущественные различия.

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fhomeurist.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F09%2F%25D0%259E%25D1%2581%25D0%25BD%25D0%25BE

  1. Значительно уже перечень налогов, которые подлежат отчислению (НДС, НДФЛ, местные налоги, отчисления в ПФР).
  2. Меньший объем налоговой отчетности (Отчеты по НДС, НДФЛ, при наличии работников – отчеты в соответствующие фонды).
  3. Обязательное ведение бухгалтерского учета и сопутствующей документации (что, к примеру, при УСН делать не нужно).
  1. Существует достаточно широкий перечень ООО, которые обязательно должны применять данную систему налогообложения.
  2. Обязательное ведение бухгалтерского учета, а также хранение всей сопутствующей документации в течение 4 лет.
  3. Большой объем налоговой отчетности (к основным отчетам, предусмотренным и для ИП, в том числе, добавятся земельный налог, транспортный налог и иные).

Подводя итог всей изложенной информации можно сделать следующие выводы:

  1. Она является достаточно сложной для налогоплательщиков, поскольку подразумевает под собой ведение большого объема документации и отчетности, а также достаточно большого объема налоговых отчислений.
  2. При регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя следуют очень серьезно отнестись к выбору налогового режима, поскольку неподанное вовремя заявление о данном выборе влечет за собой применение ОСНО по общему правилу. А, как уже ранее рассматривалась, данная система удобна далеко не для всех участников бизнеса.
  3. Выбор её подразумевает под собой наличие грамотного бухгалтера в компании, поскольку вести документацию и отчетность в полном объеме без данного лица будет невозможно.
  4. Предусмотрен перечень причин, в результате которых предприниматель или юридическое лицо будут автоматически переведены на неё. В том случае, если такой цели у компании нет, следует очень внимательно изучить данные пункты, и постараться избежать тех действий, которые поспособствуют переходу.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Изображение - Плюсы и минусы осно для ип 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.3 проголосовавших: 136

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here