Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов

Сегодня рассмотрим тему: "предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Начисление страховых взносов в 2019: таблица предельных баз

Утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году. Таблица, подготовленная нашими специалистами, поможет познакомиться с грядущими изменениями.

Видео (кликните для воспроизведения).

Начиная с 1 января 2019 года, взносов на государственное страхование придется платить больше. Связано это с тем, что Правительство РФ утвердило новые предельные величины баз, облагаемых взносами на пенсионное и социальное страхование (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Для наглядности предлагает таблицу с базами для начисления страховых взносов в 2019 году:

Отметим, что сами процентные ставки с Нового года повышаться не будут. Для взносов на социальное страхование тариф равен 2,9%. Для пенсионных взносов тариф для отчислений в пределах базы составляет 22%. С выплат, превышающих лимит, платить нужно по ставке 10%. Что касается взносов на медицинское страхование, то их тариф – 5,1%.

Чтобы посчитать взносы, нужно воспользоваться формулой расчета:

Взносы за отчетный месяц = База по взносам × Страховой тариф

Все страховые взносы нужно рассчитывать на последнее число месяца по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Для целей пенсионного страхования расчет пенсионных взносов до и после достижения установленной Правительством предельной величины будет выглядеть так:

По платежам с выплат, которые не превышают предельную базу, взносы рассчитываются следующим образом:

Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогам с выплат в пределах базы = База для расчет взносов с начала года по отчетный месяц включительно в пределах 1 150 000 руб. × 22%

Пенсионный взносы за месяц в рамках предельной базы = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб.

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=https%3A%2F%2Fblogkadrovika.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fword-image-1044

Взносы сверх предельной величины определяются так:

Пенсионные взносы с выплат, превышающих предельную величину = База для расчета взносов с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 1 150 000 руб. × 10%

Пенсионные взносы за месяц с выплат, превышающих предельную величину = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб.

Что касается взносов на социальное страхование, то до достижения предельной базы в размере 865 000 руб. выплаты облагаются по тарифу 2,9%. После того, как выплаты в пользу сотрудника перевалили за этот рубеж, страховые взносы не начисляются.

В свою очередь, ставка страховых взносов на медицинское страхование установлена в размере 5,1%. Никаких предельных значений баз для этого вида страхования не предусмотрено. Взносы на медстраховку начисляются без оглядки на суммарные выплаты работнику.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Какая база для начисления страховых взносов будет в 2019 году: новые лимиты

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.obrazilla.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fcourses-of-accountants104-600x400

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).
  • 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fbaza-2019

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Читайте так же:  Оборудование для шаурмы. как открыть шаурму (ларек) + бизнес-план

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fbaza-vznosy-2019

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.

Таблица актуальных ставок страховых взносы на 2019 год

В статье таблицы с актуальными тарифами и ставками страховых взносов на 2019 год: стандартные, пониженные и дополнительные. Данные можно можно взять прямо из таблиц, а можно скачать в формате WORD.

Если ваша компания не имеет никаких льгот, то нужно платить страховые взносы по основным тарифам. А это значит, что в 2019 году нужно перечислить на пенсионное обеспечение — 22% с доходов сотрудника, не превышающих с начала года 1 150 000 руб. Если лимит превышен, то взносы перечисляют по ставке 10%.

На социальное обеспечение — 2,9% пока начисленная зарплата работнику за год не превысила 865 000 руб. С доходов сверх лимита взносы в ФСС не платят. В медицинское обеспечение — 5,1% без учета какого-либо лимита.

Таблица страховых взносов на 2019 год по основному тарифу

Вид обязательного страхования

Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1

иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;

гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянноили временно проживают в России)

До 1 150 000 руб. включительно

Свыше 1 150 000 руб.

До 865 000 руб. включительно

Свыше 865 000 руб.

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами

Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС

До 1 150 000 руб. включительно

Свыше 1 150 000 руб.

До 865 000 руб. включительно

Свыше 865 000 руб.

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами

До 1 150 000 руб. включительно

Свыше 1 150 000 руб.

До 865 000 руб. включительно

Свыше 865 000 руб.

С 2019 года кампании на УСН лишились части льгот. Теперь в большинстве случаев взносы придется платить в том размере, что и обычные компании. Те, для кого льготы сохранены, приведены в таблице.

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):

  • бюджетным или автономным научным учреждениям;
  • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования

Фирмы и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:

  • в технико-внедренческих особых экономических зонах;
  • в промышленно-производственных особых экономических зонах

Компании и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:

  • разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
  • оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных

Фирм и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)

Некоммерческие компании, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:

  • социального обслуживания населения;
  • научных исследований и разработок;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
  • массового спорта (кроме профессионального)

Исключение — государственные и муниципальные учреждения

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

В новом календарном году при начислении взносов во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) надо учитывать, что предельная база меняется. Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов будет установлена в 2019 году и на сколько вырастут отчисления на страхование работников?

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.gazeta-unp.ru%2Fimages%2Fnews_inside%2Ffc686b733d9c7e89603fe92170cc8954

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

Отменят ли базу взносов в новом году?

Сейчас взносы на обязательное пенсионное страхование работников все организации начисляют по ставке 22%, пока выплаты с начала года (нарастающим итогом) не достигнут предельной величины (в 2018 году = 1 021 000 рублей). На выплаты, превышающие эту сумму, взносы в ПФР считают из тарифа 10 %.

С 1 января 2019 года Депутаты Госдумы предложили отменить базу взносов на пенсионное страхование. Но законопроект с поправками в Налоговый кодекс даже не прошел предварительно рассмотрение. Комитет госдумы по бюджету и налогам пояснил, что Федеральным законом от 03.08.18 № 306-ФЗ, который вступит в силу с 1 января, внесены изменения в Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ. Суть поправок – тариф пенсионных взносов 22% в пределах базы и 10% – сверх базы зафиксирован бессрочно.

Читайте так же:  Как открыть батутный центр бизнес-план с расчетами

Так что повышение ставки с 22 % до 26% с 2021 года не грозит работодателям.

Кроме того, пониженные тарифы для большинства льготников отменены. Платить меньше взносов до 2024 года включительно смогут лишь компании работающие на УСН – благотворительные, некоммерческие социальные, научные, образовательные, медицинские, спортивные организации.

На сколько вырастет предельная база по взносам в ПФР и ФСС?

Лимит для исчисления взносов в фонды пересматривают каждый год. В 2018 году лимиты составляли:

  • в ПФР – 1 021 000 рублей;
  • в ФСС – 815 000 рублей.

С января 2019 года лимиты увеличены (Постановление от 28.11.2018 № 1426). Предельная база по взносам в ПФР составляет 1 150 000 рублей (+ 12,6%). Для ФСС установлен лимит 865 000 рублей (+ 6,1%).

Важно!
Базы по медицинским взносам нет. Страхователи применяют ставку 5,1% на всю сумму выплат работнику.

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fvznosy_2019

На 2019 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.

Тарифы страховых взносов 2019 (таблица приведена ниже) разделены на несколько категорий:

отчисления, направляемые на медицинское страхование в рамках ОМС;

взносы на социальное страховое обеспечение на случай заболеваний и материнства;

средства, направляемые в ФСС, формирующие фонд возмещения при возникновении несчастного случая на производстве или профзаболеваний («травматизм»).

Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2018 по 2020 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2017 г. № 484-ФЗ).

Тарифы страховых взносов в 2019 году (ставки, таблица)

Законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.

Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2019 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2018-2020 г.г. от 05.12.2017 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2018 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.

Какой будет основная ставка страховых взносов в 2019 году – таблица содержит систематизированные сведения по отчислениям:

Взносы в ПФР в 2019 году: ставки, таблица, предельная величина»

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Одно из глав­ных из­ме­не­ний в сфере стра­хо­вых взно­сов, дей­ству­ю­щее с 2019 года, это под­рос­шие пре­дель­ные базы по сумме вы­плат в поль­зу ра­бот­ни­ка. Те­перь ли­ми­ты уста­нов­ле­ны в раз­ме­ре (п. 4-6 ст. 421 НК РФ, По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взно­сов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взно­сов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, из­ме­ни­лись став­ки стра­хо­вых взно­сов, на­чис­ля­е­мых с зар­пла­ты и иных воз­на­граж­де­ний ра­бот­ни­ков и лиц, с ко­то­ры­ми за­клю­че­ны граж­дан­ско-пра­во­вые до­го­во­ры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы пом­ни­те, ранее в НК преду­смат­ри­ва­лось, что со­во­куп­ный тариф в раз­ме­ре 30%, по ко­то­ро­му ис­чис­ля­ют взно­сы боль­шин­ство стра­хо­ва­те­лей, будет дей­ство­вать вре­мен­но – в пе­ри­од с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после ука­зан­но­го срока тариф взно­сов на ОПС дол­жен был вы­рас­ти на 4% до 26%, а со­во­куп­ный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Од­на­ко за­ко­но­да­те­ли пе­ре­ду­ма­ли. И ука­зан­ные ос­нов­ные та­ри­фы взно­сов с 2019 года пе­ре­хо­дят из раз­ря­да вре­мен­ных в по­сто­ян­ные. В связи с этим в 2019 году при­ме­ня­ют­ся преж­ние та­ри­фы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рам­ках пре­дель­ной ве­ли­чи­ны базы и 10% при ее пре­вы­ше­нии;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на трав­ма­тизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 За­ко­на от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. 1 За­ко­на от 31.12.2017 N 484-ФЗ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было ска­за­но, ос­нов­ные став­ки стра­хо­вых взно­сов на 2019 год не из­ме­ни­лись. И это, без­услов­но, хо­ро­шая но­вость. А вот с по­ни­жен­ны­ми та­ри­фа­ми си­ту­а­ция не столь ра­дуж­ная.

С 2019 года пе­ре­хо­дят с по­ни­жен­ных та­ри­фов на ос­нов­ные сразу несколь­ко ка­те­го­рий стра­хо­ва­те­лей. К ним от­но­сят­ся:

  • ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН, ве­ду­щие опре­де­лен­ные виды де­я­тель­но­сти (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ор­га­ни­за­ции и ИП на ЕНВД, име­ю­щие ли­цен­зию на фар­ма­цев­ти­че­скую де­я­тель­ность, в т.ч. ап­те­ки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на па­тен­те (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Читайте так же:  Что должно быть в уголке покупателя советы ип

Все пе­ре­чис­лен­ные стра­хо­ва­те­ли с 2019 года также долж­ны пла­тить взно­сы по став­ке 10%, если вы­пла­ты в поль­зу их ра­бот­ни­ков в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года пре­вы­сят пре­дель­ную базу.

Хо­зяй­ствен­ные об­ще­ства и хо­зяй­ствен­ные парт­нер­ства, ко­то­рые за­ни­ма­ют­ся внед­ре­ни­ем ре­зуль­та­тов ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти, а также ор­га­ни­за­ции и ИП, у ко­то­рых есть со­гла­ше­ния с осо­бы­ми эко­но­ми­че­ски­ми зо­на­ми об осу­ществ­ле­нии тех­ни­ко-внед­рен­че­ской де­я­тель­но­сти, с 2019 долж­ны пла­тить взно­сы на ОПС по став­ке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Осталь­ные стра­хо­ва­те­ли, имев­шие право пла­тить взно­сы по по­ни­жен­ным та­ри­фам в 2018 году, впра­ве при­ме­нять их и в 2019 году.

В 2019 году, как и в предыдущие периоды, ИП, адвокаты, нотариусы и прочие самозанятые лица оплачивают налоги в соответствие с применяемой системой налогообложения. В статье разберем налоги и взносы для самозанятых лиц в 2019 году на УСН, ЕНДВ и ПСН.

Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, нотариуса, адвоката, признаются плательщиками налогов на общих основаниях (ОСНО). В ходе ведения коммерческой деятельности, а также непосредственно в момент регистрации самозанятый гражданин вправе изменить систему налогообложения на УСН, ЕНДВ, ПСН при условии удовлетворения установленным требованиям.

Что касается страховых взносов, то самозанятое лицо в системе обязательного страхования выполняет одновременно 2 функции:

  1. Функция страхователя. Если предприниматель является работодатель, то он выступает страхователем по отношению к собственным работникам. Это значит, что самозанятый гражданин обязан исчислять, начислять и выплачивать страховые взносы по обязательному страхованию за каждого работника.
  2. Функция застрахованного лица. Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП (нотариуса, адвоката, т.п.), по отношению к себе одновременно выполняет роль страхователя и застрахованного лица. В соответствие с данной функцией самозанятый гражданин начисляет и выплачивает страховые взносы за себя.

Ниже рассмотрим особенности расчета и выплаты самозанятыми гражданами налогов и взносов в соответствие с выбранной системой налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН) является наиболее широкоиспользуемой среди самозанятых лиц. Популярность «упрощенки» объясняется следующими фактами:

  • предприниматель на УСН освобожден от ряда налогов (НДС, НДФЛ за себя, налог на имущество), может вести бухучет и подавать отчетность в упрощенной форме;
  • применять «упрощенку» могут все самозанятые граждане с годовым доходом до 150 млн. руб. и среднесписочным количеством сотрудников до 100 человек, вне зависимости от вида деятельности.

Самозанятые лица могут применять УСН по одной из нижеописанных схем:

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-7%2Fx5tock.jpg.pagespeed.ic.AHlRpyo5pn

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале “Упрощенка”.

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Читайте так же:  Срок и порядок уплаты енвд

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Взносы в Пенсионный фонд России в 2019 году: ставки, таблица

Страховые взносы в ПФРПенсионный фонд России в 2019 году: ставки, таблица, предельная величина

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Одно из глав­ных из­ме­не­ний в сфере стра­хо­вых взно­сов, дей­ству­ю­щее с 2019 года, это под­рос­шие пре­дель­ные базы по сумме вы­плат в поль­зу ра­бот­ни­ка. Те­перь ли­ми­ты уста­нов­ле­ны в раз­ме­ре ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 28.11.2018 N 1426 ):

  • 1 150 000 руб. для взно­сов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взно­сов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, из­ме­ни­лись став­ки стра­хо­вых взно­сов, на­чис­ля­е­мых с зар­пла­ты и иных воз­на­граж­де­ний ра­бот­ни­ков и лиц, с ко­то­ры­ми за­клю­че­ны граж­дан­ско-пра­во­вые до­го­во­ры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы пом­ни­те, ранее в НК преду­смат­ри­ва­лось, что со­во­куп­ный тариф в раз­ме­ре 30%, по ко­то­ро­му ис­чис­ля­ют взно­сы боль­шин­ство стра­хо­ва­те­лей, будет дей­ство­вать вре­мен­но – в пе­ри­од с 2017 по 2020 гг. ( ст. 426 НК РФ ). А после ука­зан­но­го срока тариф взно­сов на ОПС дол­жен был вы­рас­ти на 4% до 26%, а со­во­куп­ный тариф – с 30% до 34% ( пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Од­на­ко за­ко­но­да­те­ли пе­ре­ду­ма­ли. И ука­зан­ные ос­нов­ные та­ри­фы взно­сов с 2019 года пе­ре­хо­дят из раз­ря­да вре­мен­ных в по­сто­ян­ные. В связи с этим в 2019 году при­ме­ня­ют­ся преж­ние та­ри­фы ( п. 2 ст. 425 НК РФ ):

  • на ОПС – 22% в рам­ках пре­дель­ной ве­ли­чи­ны базы и 10% при ее пре­вы­ше­нии;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на трав­ма­тизм – от 0,2% до 8,5% ( ст. 1 За­ко­на от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 За­ко­на от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было ска­за­но, ос­нов­ные став­ки стра­хо­вых взно­сов на 2019 год не из­ме­ни­лись. И это, без­услов­но, хо­ро­шая но­вость. А вот с по­ни­жен­ны­ми та­ри­фа­ми си­ту­а­ция не столь ра­дуж­ная.

С 2019 года пе­ре­хо­дят с по­ни­жен­ных та­ри­фов на ос­нов­ные сразу несколь­ко ка­те­го­рий стра­хо­ва­те­лей. К ним от­но­сят­ся:

  • ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН, ве­ду­щие опре­де­лен­ные виды де­я­тель­но­сти ( пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ );
  • ор­га­ни­за­ции и ИП на ЕНВД, име­ю­щие ли­цен­зию на фар­ма­цев­ти­че­скую де­я­тель­ность, в т.ч. ап­те­ки ( пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ );
  • ИП на па­тен­те ( пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ ).

Все пе­ре­чис­лен­ные стра­хо­ва­те­ли с 2019 года также долж­ны пла­тить взно­сы по став­ке 10%, если вы­пла­ты в поль­зу их ра­бот­ни­ков в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года пре­вы­сят пре­дель­ную базу.

Хо­зяй­ствен­ные об­ще­ства и хо­зяй­ствен­ные парт­нер­ства, ко­то­рые за­ни­ма­ют­ся внед­ре­ни­ем ре­зуль­та­тов ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти, а также ор­га­ни­за­ции и ИП, у ко­то­рых есть со­гла­ше­ния с осо­бы­ми эко­но­ми­че­ски­ми зо­на­ми об осу­ществ­ле­нии тех­ни­ко-внед­рен­че­ской де­я­тель­но­сти, с 2019 долж­ны пла­тить взно­сы на ОПС по став­ке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году ( пп. 1,2 п. 1 , пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ ).

Осталь­ные стра­хо­ва­те­ли, имев­шие право пла­тить взно­сы по по­ни­жен­ным та­ри­фам в 2018 году, впра­ве при­ме­нять их и в 2019 году.

Не ме­ня­ют­ся став­ки и у стра­хо­ва­те­лей, по­лу­чив­ших ста­тус, да­ю­щий право на при­ме­не­ние по­ни­жен­ных та­ри­фов. К при­ме­ру, ста­тус ре­зи­ден­та тер­ри­то­рии опе­ре­жа­ю­ще­го со­ци­аль­но-эко­но­ми­че­ско­го раз­ви­тия, ста­тус ре­зи­ден­та сво­бод­но­го порта Вла­ди­во­сток и др. ( пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ ).

Если у ИП есть ра­бот­ни­ки, то взно­сы с их вы­плат пред­при­ни­ма­тель дол­жен на­чис­лять по тем же став­кам, что и ор­га­ни­за­ции, то есть как стра­хо­ва­тель (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они при­ве­де­ны выше.

Что ка­са­ет­ся взно­сов, упла­чи­ва­е­мых ИП за себя, то для ис­чис­ле­ния фик­си­ро­ван­ных взно­сов про­цент­ные став­ки не нужны. А если доход пред­при­ни­ма­те­ля за год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то, как и пре­жде, он дол­жен будет до­пла­тить взно­сы на ОПС из рас­че­та 1% от суммы пре­вы­ше­ния (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ)

Читайте так же:  Последствия признания гражданина банкротом

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году определена

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fnews%2F2160%2Fscale_600

Правительством России определена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году. Постановлением от 28.11.18 No 1426 установлено, что предельные размеры доходов, учитываемые при расчете страховых взносов за сотрудников, начиная с 2019 года, возрастут. Речь идет о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС и на ОСС в связи с временной нетрудоспособностью или материнством.

Постановление о предельной величине базы по страховым взносам на 2019 год представлено в окне ниже:

Без проблем рассчитываться по взносам помогут следующие документы (их можно скачать):

Как вы знаете, взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности, материнству, а также пенсионные начисляются по обычному тарифу до момента, пока все выплаты сотрудника с начала года не станут выше предельной базы для начисления страховых взносов (согласно п. 3 ст. 421 НК РФ).

Предельная база по страховым взносам была впервые установлена в 2011 году, и с тех пор каждый год возрастала. До 2015 года Правительство РФ определяло предельную базу не только по взносам на ОПС и ОСС по больничным и материнству, но и по взносам на ОМС. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов по годам

Взносы в Пенсионный фонд России в 2019 году: ставки, таблица

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Одно из глав­ных из­ме­не­ний в сфере стра­хо­вых взно­сов, дей­ству­ю­щее с 2019 года, это под­рос­шие пре­дель­ные базы по сумме вы­плат в поль­зу ра­бот­ни­ка. Те­перь ли­ми­ты уста­нов­ле­ны в раз­ме­ре (п. 4-6 ст. 421 НК РФ, По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взно­сов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взно­сов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, из­ме­ни­лись став­ки стра­хо­вых взно­сов, на­чис­ля­е­мых с зар­пла­ты и иных воз­на­граж­де­ний ра­бот­ни­ков и лиц, с ко­то­ры­ми за­клю­че­ны граж­дан­ско-пра­во­вые до­го­во­ры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы пом­ни­те, ранее в НК преду­смат­ри­ва­лось, что со­во­куп­ный тариф в раз­ме­ре 30%, по ко­то­ро­му ис­чис­ля­ют взно­сы боль­шин­ство стра­хо­ва­те­лей, будет дей­ство­вать вре­мен­но – в пе­ри­од с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после ука­зан­но­го срока тариф взно­сов на ОПС дол­жен был вы­рас­ти на 4% до 26%, а со­во­куп­ный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Од­на­ко за­ко­но­да­те­ли пе­ре­ду­ма­ли. И ука­зан­ные ос­нов­ные та­ри­фы взно­сов с 2019 года пе­ре­хо­дят из раз­ря­да вре­мен­ных в по­сто­ян­ные. В связи с этим в 2019 году при­ме­ня­ют­ся преж­ние та­ри­фы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рам­ках пре­дель­ной ве­ли­чи­ны базы и 10% при ее пре­вы­ше­нии;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на трав­ма­тизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 За­ко­на от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. 1 За­ко­на от 31.12.2017 N 484-ФЗ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было ска­за­но, ос­нов­ные став­ки стра­хо­вых взно­сов на 2019 год не из­ме­ни­лись. И это, без­услов­но, хо­ро­шая но­вость. А вот с по­ни­жен­ны­ми та­ри­фа­ми си­ту­а­ция не столь ра­дуж­ная.С 2019 года пе­ре­хо­дят с по­ни­жен­ных та­ри­фов на ос­нов­ные сразу несколь­ко ка­те­го­рий стра­хо­ва­те­лей. К ним от­но­сят­ся:

  • ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН, ве­ду­щие опре­де­лен­ные виды де­я­тель­но­сти (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ор­га­ни­за­ции и ИП на ЕНВД, име­ю­щие ли­цен­зию на фар­ма­цев­ти­че­скую де­я­тель­ность, в т.ч. ап­те­ки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на па­тен­те (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все пе­ре­чис­лен­ные стра­хо­ва­те­ли с 2019 года также долж­ны пла­тить взно­сы по став­ке 10%, если вы­пла­ты в поль­зу их ра­бот­ни­ков в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года пре­вы­сят пре­дель­ную базу.Хо­зяй­ствен­ные об­ще­ства и хо­зяй­ствен­ные парт­нер­ства, ко­то­рые за­ни­ма­ют­ся внед­ре­ни­ем ре­зуль­та­тов ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти, а также ор­га­ни­за­ции и ИП, у ко­то­рых есть со­гла­ше­ния с осо­бы­ми эко­но­ми­че­ски­ми зо­на­ми об осу­ществ­ле­нии тех­ни­ко-внед­рен­че­ской де­я­тель­но­сти, с 2019 долж­ны пла­тить взно­сы на ОПС по став­ке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).Осталь­ные стра­хо­ва­те­ли, имев­шие право пла­тить взно­сы по по­ни­жен­ным та­ри­фам в 2018 году, впра­ве при­ме­нять их и в 2019 году.

Изображение - Предельная база для начисления страховых взносов в 2019-2020 году таблица тарифов 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here