Системы налогообложения как сделать правильный выбор

Сегодня рассмотрим тему: "системы налогообложения как сделать правильный выбор", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Последние 12 лет я консультирую предпринимателей, которые либо недавно открыли бизнес, либо собираются это сделать. Верхнюю строчку в ТОП-листе вопросов неизменно занимает вопрос о выборе системы налогообложения.

Это действительно не сложнее выбора автомобиля или модельных сапожек. И в большинстве случаев уверенно выбрать систему налогообложения можно за 30 минут.

Для того, чтобы выбрать систему налогообложения на старте бизнеса (да и не только на старте), достаточно сделать 7 простых шагов.

Шаг 1. Нужен ли вашим клиентам НДС?

Видео (кликните для воспроизведения).

Кто ваши клиенты? Чем они занимаются? Если это средне-крупный бизнес, им нужен входящий НДС. Если это небольшой магазин, продающий в розницу, и применяющий ЕНВД, то НДС ему не нужен. Если вы не знаете, как ответить на этот вопрос—спросите ваших клиентов. Или потенциальных клиентов. Просто позвоните и скажите: «Я хочу предложить вам скрепки оптом, скажите, устроит ли вас, если документы будут без НДС?». Ничего интимного в этом вопросе нет, работающий бизнес всегда знает—нужен ли ему НДС. Если не знает — узнайте телефон бухгалтера, и задайте вопрос ему.

Что дальше делать с этой информацией? От ответа ваших клиентов будет зависеть ваш выбор системы налогообложения. И я даже скажу, что выбора у вас никакого нет, если вашим клиентам нужен НДС.

Если вашим клиентам нужен НДС,у вас должна быть общая система налогообложения.

А вот если НДС клиентам не нужен — переходим к шагу 2.

Шаг 2. Какой годовой оборот вы планируете делать?

Может быть, несколько миллионов? А может быть, и несколько сот миллионов? Дело в том, что для применения льготных спецрежимов есть ограничения по годовому обороту.

Для применения УСН в 2016 году доходы при УСН должны составлять не более 60 млн. руб, которые умножаются на коэффициент-дефлятор на 2016 год 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Поэтому лимит доходов для применения УСН в 2016 году равен 79,74 млн. рублей.

Если у вас предполагается годовой оборот более 70 млн руб в год, у вас должна быть общая система налогообложения.

Кстати, выходом может быть дробление бизнеса, но об этом расскажу в следующий раз.

Шаг 3. Вы ООО или ИП?

Если у вас ИП — то можно посмотреть очень выгодную патентную систему налогообложения. Для того чтобы ее применить, нужно иметь не более 15 наемных сотрудников, и заниматься деятельностью, которая попала в льготный список в вашем регионе. Как найти этот волшебный список? Самый лучший вариант — в любой правовой базе. Документ, который нам нужен — Налоговый кодекс, пункт 2 статья 346.43.

Также нам нужен документ, определяющий налоговые ставки. Этот документ региональный, то есть принят областным (краевым) органом власти. На сайте любого правового поисковика существует строка, туда можно вбить например «патент в Нижегородской области» и посмотреть, что выдал поиск. Не получается найти? Попросите любого налогового консультанта найти вам ваш областной нормативный правовой акт про патент.

Хочу вас предостеречь от поисков на просторах рунета. Дело в том, что на сайтах, даже самых уважаемых, может быть неактуальная информация, увы. Поэтому — только правовые базы, актуальные на день поиска!

Если вы ИП, у вас не более 15 сотрудников, и ваш вид деятельности есть в волшебном списке — это означает для вас копеечный налог.

Для некоторых регионов есть еще более выгодное предложение — нулевая ставка налога для некоторых видов деятельности. Список таких регионов со ссылками на нормативные акты на сегодня можно посмотреть во вложении.

Также есть у государства есть для вас «железный оффер» — налоговые каникулы. Это ноль налогов!

Шаг 4. Выпишите ваши доходы и расходы за месяц

Даже если патент вам не подходит, есть другие, не менее прекрасные способы платить мало налогов. Например, упрощенная система налогообложения, в миру УСН или «Упрощенка».

УСН бывает двух видов:

  • налог платится либо с оборота,
  • либо с разницы между доходами и расходами.

Налоговую ставку (сколько % с дохода или с разницы между доходами и расходами платить) можно уточнить у налогового консультанта.

Обычно это 6% с оборота и 15% с разницы между доходами и расходами, но встречаются отдельные интересные регионы, где эти ставки гораздо ниже. Эти регионы можно назвать внутренними оффшорами. В 2015 году это Крым и Севастополь, в 2016 году другие регионы смогут понижать ставки для своих предпринимателей. Посмотрим, какой регион самый щедрый?

Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, собираем доходы и расходы. Если бизнеса еще нет — предполагаемые доходы и расходы. Не забудьте, такие общие расходы, как аренда офиса, канцтовары, связь, интернет, зарплата и налоги с нее. Какие расходы у вас есть еще? Считайте все. Теперь сложите все расходы в сумму.

Читайте так же:  Как стать оценщиком

Важно! При упрощенке доходами считаются все деньги, которые пришли на расчетный счет или в кассу (и авансы, и постоплаты), а расходами — факт оплаты плюс документ, подтверждающий покупку товара или оказание услуги. То есть, если вы оплатили поставщику за товар, а товар будет поставлен через квартал — это пока не расход. И наоборот, если вы купили товар, а платить будете потом — это тоже пока не расход.

Далее путем нехитрой арифметической операции делим расходы на доходы и получаем некую цифру. Если эта цифра меньше 0,6 — то вам выгоднее УСН с доходов. Если больше 0,6 — то выгоднее УСН доходы минус расходы. А уж если ровно 0,6 — то как в известном анекдоте монета зависла в воздухе и платить налог не надо вовсе. Шучу, надо конечно же. Но в этом случае размер налога будет одинаковый в обоих случаях, и мы смело выбираем УСН доходы. Почему? Потому, что в этом случае не нужно пристально смотреть на расходы, они налоговую инспекцию не волнуют.

Важно! Если вы ИП без сотрудников, налог УСН с доходов уменьшается ДО НУЛЯ на сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которые вы платите за себя. Если у вас сотрудники есть — то уменьшить налог вы сможете только на 50%. А налог УСН доходы минус расходы имеет ограничение — 1% с оборота, так называемый минимальный налог.

Для истовых математиков — отложите пока калькулятор, мы дойдем ниже до расчетов.

Шаг 5. ЕНВД, единый налог на вмененный доход

Как говорят гуру продаж в телемагазинах, но и это еще не все!

Есть еще один спецрежим, которого нет в Москве, но он есть во всех регионах.

Похоже на патент, но есть нюансы. Немного по-другому считается налог и его могут применять ООО. Чтобы узнать, сколько вы будете платить, применяя ЕНВД, придется проделать некоторую интеллектуальную работу. Попросите любого разумного (это важно!) бухгалтера или налогового консультанта посчитать вам налог.

Важно! Обратите внимание, ЕНВД уменьшается до 50% на сумму пенсионных страховых взносов, которые вы платите за сотрудников, и если вы ИП — за себя.

Расчет ЕНВД лучше доверьте профессионалам.

Шаг 6. Собираем все цифры в таблицу

У вас исходными данными будут расходы, доходы и отдельной цифрой пенсионные страховые взносы. И исходными цифрами будут ЕНВД и патент, поскольку они не привязаны ни к доходам, ни к расходам.

Итогом расчетов будет размер налогов, которые вы будете платить при разных системах налогообложения.

Необходимо посчитать и сравнить.

Шаг 7. Отдельное заявление о переходе на спецрежим

При регистрации ИП или ООО по умолчанию применяется общая, самая дорогая система налогообложения.

Чтобы перейти не спецрежим, нужно подать отдельное заявление. А в случае патента — еще и вовремя заплатить налог в определенный срок.

Документом, подтверждающим ваш переход на спецрежим, будет или сам патент, или штампик о приеме на заявлении. Берегите эту бумажку как зеницу ока! В наш век информационных технологий, увы, нигде не видно, что вы на спецрежиме. И если в базе налоговой инспекции что-то сломается, а документа на руках не будет, вы ничем не докажете, что в течение года платили правильно налог. Пересчитают по максимальной ставке, добавят штраф и пени.

Также сложно будет бухгалтеру, считающему налоги, догадаться, какой спецрежим вы применяете. Не каждый человек будет звонить в налоговую, как в старые добрые времена, и играть в угадайку с инспектором для выяснения вашего налогового статуса.

Напугала? Берегите документы, товарищи, как берегут лес.

Там тоже много своих нюансов, но о них напишу в следующий раз.

Обещанный волшебный список видов деятельности для патента:

п. 2. ст. 346.43 НК. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

Как правильно выбрать систему налогообложения: советы налоговиков

Мы рассмотрим следующие системы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Патентная система налогообложения (ПСН).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Каждая из этих систем приносит положительный результат, если она грамотно выбрана. Поэтому не торопитесь с выбором. А после того, как выбрали систему налогообложения, не забывайте об ограничениях, чтобы не потерять ее.

Общая система налогообложения – это система, при которой организации являются плательщиками всех налогов, прописанных в НК РФ, а именно НДС, налог на прибыль, налог на имущество и землю, транспортный налог, налоги за работников.

Данная система не имеет никаких ограничений, связанных с деятельностью, не зависит ни от выручки, ни от количества работников. Применяется в основном в производстве, строительстве, оптовой торговле.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Эта система подразделяется на две: с объектом налогообложения – доходы и с объектом налогообложения – доходы за минусом расходов. УСН освобождает организации и ИП практически от всех налогов, за исключением налогов за работников.

При УСН – доходы – вы платите в бюджет 6% от всей своей выручки. В отдельных регионах этот процент снижают до 1%.

Декларация сдается один раз в год. Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на работников, а у ИП и за себя, но не более 50%. Но существует ряд ограничений:

  • число работников — не более 100;
  • остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. рублей;
  • доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
  • отсутствие у юрлица филиалов;
  • общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн. руб., а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн. руб. за 9 месяцев текущего года.
Читайте так же:  Национальная ассоциация forex-дилеров

При нарушении этих условий организации и ИП до конца года автоматически переходят на общий режим налогообложения.

При УСН — доходы за минусом расходов вы платите 15% от налогооблагаемой базы, которая определяется как доходы минус расходы. Декларация также сдается один раз в год. Ограничения точно такие же, как и при 6%.

Не попадают под УСН организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение УСН не распространяется на страховые и банковские структуры, микрофинансовые организации, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы.

Есть и ограничения по переходу на УСН: вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Уже существующие организации и предприниматели уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующему переходу.

Также правительство предусмотрело и льготы для вновь зарегистрированных на УСН индивидуальных предпринимателей. Они попадают под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%. Организации такой льготой воспользоваться не могут.

Есть плюсы и минусы при выборе УСН, не прописанные в НК РФ.

Плюсом является то, что организации и ИП, находящиеся на УСН, практически не подпадают под выездные налоговые проверки. За исключением использования данной системы для дробления бизнеса и выстраивания с ее использованием схем по уходу от налогообложения.

Минусом является то, что при УСН вы освобождаетесь от уплаты НДС, а организациям и ИП, работающим на общем режиме, нужен входной НДС, поэтому, как правило, они не работают с контрагентами на УСН.

Патентная система налогообложения (ПСН) применима только для индивидуальных предпринимателей. Ограничение по ней несколько:

  • средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) не должна превышать 15 человек;
  • объем доходов за весь текущий год — не выше 60 млн. руб.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. При применении ПСН за ИП декларация в налоговую инспекцию не подается. Перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН, очень большой и описан в главе 26.5 НК РФ. Добавлять виды деятельности для патентов могут местные власти, а вот исключать их им право не дано.

Чтобы получить патент, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности (а не по месту регистрации) за 10 дней до начала применения ПСН.

Стоимость патента зависит от вида деятельности, количества работников и региона, в котором деятельность осуществляется. ПСН очень выгодная и простая система, но и у нее есть минусы. В случае утраты права на применение патента, ИП автоматически переходит на общий режим налогообложения (если он одновременно не применяет УСН) с момента начала применения патента. В большинстве случаев утрата этого права происходит из-за несвоевременной уплаты патента или неверного указания вида деятельности.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – сумма фиксированного налога, рассчитанная по формуле. Сумма полученного дохода значения не имеет. Эту систему налогообложения могут применять организации и ИП добровольно. Заменяет уплату НДС, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ для ИП. Перечень видов деятельности приведен в пункте 2 статьи 246.26 НК РФ. Данная система не применяется в городе Москве, а в Санкт – Петербурге действует ряд ограничений, которого нет в других регионах.

Ограничения, установленные для всех: число работников — не более 100, остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. руб., доля участия в юр.лице других юр.лиц — не больше 25%. Декларация подается ежеквартально.

Каждая из этих систем приносит положительный результат, если она грамотно выбрана. Поэтому не торопитесь с выбором, взвесьте все за и против еще на этапе начала деятельности. А после того, как выбрали систему налогообложения, не забывайте об ограничениях, чтобы не потерять ее.

Наш сервис поможет снизить налоговое бремя и не прогадать с выбором системы налогообложения для ООО.

Однако следует иметь ввиду, что расчет примерный, поскольку не учитывает возможные льготы и пониженные ставки по налогам.

Система налогообложения для ООО определяется с учетом многих факторов — от специфики деятельности до структуры расходов. Наш сервис поможет снизить налоговое бремя и не прогадать с выбором системы налогообложения для ООО.

Однако следует иметь ввиду, что расчет примерный, поскольку не учитывает возможные льготы и пониженные ставки по налогам.

Чем ниже итоговая цифра в строке Общая налоговая нагрузка, тем лучше система налогооболожения подходит вашей организации, в соответствии с введенными данными.

Выбор системы налогообложения ООО: как не прогадать

Изображение - Системы налогообложения как сделать правильный выбор proxy?url=https%3A%2F%2Fdezhur.com%2Fimages%2Fthumbs%2Fnormal%2Fbz1ga34f7e2y59d6x0c81398900205

Одним из самых важных вопросов при учреждении общества с ограниченной ответственностью становится выбор системы налогообложения для ООО. Существует несколько налоговых режимов, в пользу которых можно сделать выбор. Одни из них подразумевают, что будет меньше расходов и меньше бумажной работы. Другие дают преимущество в виде большего доверия со стороны придирчивых партнёров. Каждый учредитель нового предприятия может сделать выбор в пользу одного из режимов.

Читайте так же:  Как заработать на выращивании огурцов в теплице

Всего можно говорить о трёх основных налоговых режимах, которые может выбрать новое предприятие. Это:

  • общая схема налогообложения (ОСНО);
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Уже здесь начинается специфика выбора. Например, следует знать, что по общей система налогообложения ООО будет работать «по умолчанию», если учредитель или учредители не сделали выбор в пользу иного варианта. А УСН имеет сразу два варианта начисления налогов, в зависимости от того, что выступает в качестве объекта налогообложения:

  1. В первом случае объектом налогообложения выступают «чистые» доходы. Следовательно, размер суммы к выплате рассчитывается пропорционально: чем больше предприятие заработало, тем больше оно должно заплатить.
  2. Во втором случае налогом будет облагаться разница между доходами и расходами, то есть прибыль. Следовательно, если прибыль большая, то и налоги будут большими. Если прибыли почти нет, то и платить почти ничего не придётся.

Как вполне логично можно предположить, выбор в пользу одного из двух таких вариантов делается, исходя из соотношения доходов и расходов. Есть такие виды бизнеса, где эта разница очень велика (например, оказание информационных услуг, консультации). А есть такие направления, где прибыль невелика по сравнению с доходом (например, купля и перепродажа каких-либо товаров).

Что касается ЕНВД, то это совершенно особая система налогообложения. Её можно выбирать только для строго определённого перечня видов деятельности. Перечень этот периодически меняется и дополняется, так что найти последнюю актуальную версию можно в свежих редакциях законодательных документов.

Самое главное при выборе налогового режима — это ставки и объём документов. Тут сразу следует отметить ключевые нюансы:

  1. ОСНО всегда подразумевает больше всего отчётных документов.
  2. По ЕНВД можно работать только при определённых видах деятельности. Узнавать нужно заранее, чтобы потом не оказаться в глупом положении.
  3. УСН проще всего в плане отчётной документации (отсюда и название). Но вот в финансовом плане эта система выгодна далеко не всегда. Необходимо просчитывать будущий размер налогов заранее и сравнивать в просчётом по ОСНО.

Кроме того, выбор системы налогообложения для ООО в 2014 году следует делать и исходя из других факторов. Главный из них — это ведение бухгалтерии. Это не только «бумажная работа». Это ещё и оплата услуг бухгалтера. И если при УСН можно вести бухгалтерию, не прибегая к помощи специалиста или же пользуясь аутсорсингом (то есть приглашая бухгалтера только в нужный период по договорённости), то при ОСНО нужен постоянный специалист, работа которого стоит немалых денег.

По поводу времени: работа с кассовым аппаратом, печать и проверка многочисленных отчётных документов, визиты в контролирующие органы (ИФНС) при ОСНО занимают очень много времени. Вполне вероятно, что это время можно было бы потратить с пользой для себя и для своего предприятия, работая по УСН.

Вариант упрощённой схемы налогообложения с выбором расчётной системы «доходы минус расходы» довольно выгоден для большинства видов торговли, как и для всех видов услуг, где немало средств расходуется на закупку оборудования, исходных материалов, каких-либо вспомогательных товаров. Главное помнить, что процентная ставка в этом случае будет составлять 15 %. А вот если выбрать налогообложение чистых доходов, то в качестве налога надо заплатить всего 6 %. Разница велика, особенно при больших суммах.

Но есть и «оборотная сторона медали». Речь идёт о контрагентах и партнёрах. Далеко не все предприятия заинтересованы работать с ООО, которая не выделяет в оплатных счетах и фактурах НДС. Поэтому делать выбор между ОСНО и УСН или между ОСНО и ЕНВД нужно, предварительно также изучив и проанализировав рынок.

Не стоит думать, что всё предельно просто. Есть ещё несколько «хитростей», о которых начинающий предприниматель может и не знать. Но это незнание, как говорится, не освободит его от ответственности. Итак:

  1. УСН можно использовать лишь при доходах менее 45 млн рублей в год. Как только доход превысит данную планку, придётся переходить на ОСНО. Надо будет готовиться к этому, если ООО планирует расширять бизнес до региональных масштабов и далее.
  2. Лучше всего сделать выбор системы налогообложения при регистрации ООО. Для этого надо заполнить специальное заявление о переходе на УСН или ЕНВД ещё при оформлении регистрационных документов. В противном случае может выйти, что за какой-либо период с самого начала работы ООО налоговая служба потребует «по полной программе», так как предприятие изначально работало по ОСНО.
  3. Переходить на другую систему налогообложения можно только раз в год. Для этого нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации ООО и подать соответствующее заявление по форме до 15 января. Переход осуществляется в конце года, и новые правила начинают работать с 1 января, так что есть смысл в декабре решить этот вопрос, не затягивая до нового года.

Изображение - Системы налогообложения как сделать правильный выбор proxy?url=https%3A%2F%2Fdezhur.com%2Fuploads%2F0c557746275c45a2a21ac6243836fe16

Каждый режим налогообложения имеет свои бесспорные плюсы. Так, при работе по УСН или ЕНВД нужно предоставлять лишь два вида документов: налоговую декларацию в ИФНС и отчёты в Пенсионный фонд. Кроме того, из суммы налогов можно вычитать половину суммы, которая пошла на сборы в ПФР. А ОСНО подразумевает сдачу целой кипы документов и ведение полноценного бухгалтерского учёта. Зато если предприятие, работающее по ОСНО, по какой-либо причине будет терпеть убытки, оно вообще не должно будет платить налоги.

Читайте так же:  Должностные обязанности специалиста по охране труда

Итак, очевидно, что выбор системы налогообложения для своего ООО надо делать осознанно. Если не хватает времени или знаний, чтобы сделать предварительный расчёт самостоятельно, есть смысл обратиться к компетентному специалисту.

Система налогообложения: как правильно ее выбрать для ООО?

Система налогообложения, которую применяет ООО, может значительно повлиять на дальнейшую прибыль компании. Разберемся, какие виды налоговых режимов доступны для ООО, перечислим их характеристики в сравнительных таблицах, изложим условия применения тех или иных видов налогообложения, осветим вопрос возможности их совмещения .

Почему важно правильно выбрать систему налогообложения?

Системы налогообложения – это установленные на законодательном уровне режимы уплаты налогов в пользу государства организациями, физическими лицами, ИП. В данной статье рассмотрим налоговые режимы, которые могут применяться ООО.

Если правильно выбрать систему уплаты налогов, можно значительно увеличить прибыль компании. Поскольку извлечение прибыли является ключевой задачей любого предпринимателя, выбор оптимальной системы налогообложения становится приоритетной задачей. При правильном выборе, исходя из анализа деятельности организации, объем налоговых отчислений может стать даже ниже, нежели НДФЛ, уплачиваемый физическими лицами с заработной платы.

Характеризуется система налогообложения различными показателями. В силу п. 1 ст. 17 НК РФ каждый налог характеризуют его элементы, а именно:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • налоговая ставка;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

Если проанализировать каждую из этих характеристик в отношении всех предусмотренных в России систем уплаты налогов, можно легко выбрать самую выгодную.

Видов режимов не очень много, а для ООО актуальны всего 4. К ним относятся:

ОСНО – это система уплаты налогов является общей и выбирается по умолчанию, при начале организацией своей деятельности при регистрации.

УСН – упрощенная система, которая влечет меньшую налоговую нагрузку, но подходит не для всех компаний.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Такая система может быть избрана только в случае осуществления организацией определенных видов деятельности.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Может применяться лишь сельхозпроизводителями.

Для ИП предусмотрена также патентная система, которую ООО выбрать не может.

Данная система объединяет три налога, подлежащих уплате: налог на прибыль (доходы минус расходы), налог на имущество (движимое и недвижимое), НДС (налог на добавленную стоимость).

Первый налог (на прибыль) уплачивается с разницы между доходами и расходами. При этом, организации целесообразно подтвердить перед ФНС как можно больше расходов, которые могут быть получены как от реализации продукции, услуг, так и являться внереализационными. Второй налог (на имущество) уплачивается с активов, находящихся на балансе. Предусмотрено множество нюансов, вариантов освобождения от уплаты данного налога, льгот. Третий налог (НДС) уплачивается при продаже товаров, оказании услуг, выполнении работ. Возможно применение вычетов, а также освобождение от уплаты НДС в определенных законом случаях.

НДФЛ организации не платят, их платят только ИП и физические лица.

Все фирмы при регистрации по умолчанию начинают деятельность на ОСНО, а потом могут перейти на другой (при отсутствии запретов по виду деятельности, количеству работников, размеру прибыли, и т. д.). Возможна и обратная ситуация, когда организация находится на специальном режиме, например, УСН, и теряет право на его применение. В этом случае она автоматически переходит на ОСНО.

Ввиду того, что налога необходимо платить сразу три, ОСНО не является самой простой для понимания системой, ведь необходимо произвести расчет каждого из отчислений, следовать предусмотренным законом срокам уплаты платежей, сдавать необходимую отчетность, вести бухгалтерию.

По общему правилу налог на прибыль составляет 20 % (есть льготные категории плательщиков). НДС может быть различным: 0%, 10%, 18%. Ставка налога на имущество также варьируется до 2,2 %.

Упрощенная система налогообложения (УСН): УСН доходы, либо УСН доходы минус расходы

Рассматриваемую систему обложения налогами в народе называют «упрощенка». Возможно два варианта ее применения – налогообложение доходов, либо прибыли (доходы минус расходы). Упрощенной систему называют, ввиду простого порядка сдачи отчетности, отсутствия необходимости расчета сумм уплаты значительного количества видов налогов, таких как НДС, налог на имущество.

Налоговые ставки достаточно низкие. При системе УСН доходы применяется ставка 6 %. Более того, регионы имеют право ее снижать до 1 %. Если применяется система УСН доходы минус расходы, налоговая нагрузка составляет 15 %, однако регионы могут ее снизить вплоть до 5 %.

При уплате применяются авансовые платежи (т.е. платежи «вперед», заранее). Если бы такая система не использовалась, налог уплачивался бы один раз в год, что привело бы к неравномерности наполнения бюджета. Таким образом, платежи уплачиваются поквартально, по 25 %, до 25 числа месяца, который следует после последнего месяца в каждом квартале. Отчетность предельно упрощена и составляет всего одну декларацию, которая сдается до 31 марта, следующего за отчетным года.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление об этом. Предусмотрен срок для его подачи – в течение 30 дней с даты регистрации фирмы. Если же компания хочет перейти на УСН по прошествии 30 дней с даты регистрации, можно подать уведомление в ФНС до 31 декабря года, предшествующего переходу. Например, если планируется перейти в 2019 году, уведомление надо подать до 31 декабря 2018 года.

Читайте так же:  Как заработать на новый год - 12 новогодних бизнес-идей

ЕНВД – еще одна система налогообложения, особенностью которой является то, что введение ее в действие осуществляется на региональном уровне. Вторая важная особенность – возможность ее применения только для тех видов бизнеса, перечень которых содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

К их числу относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт, обслуживание и мойка транспорта;
  • деятельность, связанная с размещением транспорта на стоянках;
  • перевозка пассажиров (до 20 единиц транспорта);
  • розничная торговля, если площадь каждого объекта не превышает 150 квадратных метров;
  • услуги общественного питания (залы, где предоставляются услуги — до 150 квадратных метров);
  • гостиничный бизнес, до 500 квадратных метров для каждой гостиницы;
  • передача в аренду торговых мест;
  • передача в аренду земельных участков для торговли.

Данный вид систем налогообложения доступен только для организаций, занимающихся сельским хозяйством, рыбным промыслом, а также фирм, оказывающих услуги аграриям, которые занимаются растениеводством, животноводством. Прибыль от данных направлений должна составлять более 70 % от общего объема бизнеса. Самым близким к ЕСХН является УСН доходы минус расходы, поскольку налог исчисляется точно также, но по ставке 6 %.

На ЕСХН могут перейти только организации, которые занимаются производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции, рыбных ресурсов, оказывают услуги организациям, занимающимся растениеводством или животноводством.

По большому счету, данный режим налогообложения самый простой из всех. Налоговый период – один год. Раз в полугодие платят авансовый платеж, а после окончания отчетного периода уплачивается налог. Важно отметить также то, что это федеральный налог, а его ставка не может измениться по решению региональных властей (она всегда будет 6 %).

Выбор системы налогообложения: сравнительная таблица видов налоговых режимов

Выбор оптимальной системы налогообложения поможет сделать полный анализ их характеристик, с которым можно ознакомиться в таблице:

налог на имущество;

если организация является ломбардом или банком, и т. д.;

иные ограничения предусмотрены в п. 2, 3 ст. 346.12 НК РФ

реализация товаров, работ и услуг по НДС

доходы минус расходы

по налогу на прибыль, налоговая база – сумма прибыли в рублях;

по налогу на имущество – его среднегодовая стоимость (либо кадастровая);

по НДС база зависит от того, каким образом реализовывались работы, товары, услуги

На имущество: до 2,2 %, устанавливается законами субъектов;

НДС – в зависимости от того, что реализуется. В некоторых случаях НДС не уплачивается, возможна ставка 10 %, а возможна и 18 %. Определить ставку по НДС можно, изучив ст. 164 НК РФ.

Если применяется схема доходы минус расходы, то 15 %. Регионы могут снижать ставку до 5 %

на имущество: первый квартал, полугодие, 9 месяцев;

по НДС – квартал

по НДС — каждый квартал.

На имущество: зависит от региональных законов;

НДС: до 20 числа первого месяца будущего квартала

от налога на имущество освобождены некоторые виды фирм, согласно ст. 381 НК РФ, кроме того, льготы могут устанавливаться регионами;

по НДС нет льгот

При уплате налога по схеме УСН доходы минус расходы, ставка налога может быть установлена регионами и составлять от 5 до 15 %

Налог на имущество нельзя;

по НДС можно использовав вычеты, которые закреплены в ст. 171 НК РФ.

При налогообложении доходы минус расходы, нельзя

Выбор системы налогообложения в зависимости от количества участников ООО и получаемого дохода

Возможность выбора той или иной системы уплаты налогов также зависит от количества сотрудников организации и получаемой прибыли. Для различных налоговых режимов предусмотрены разные ограничения. Для наглядности, приведем данные в сравнительных таблицах, первая из которых иллюстрирует ограничения по участию в организации определенного количества человек.

Вторая таблица иллюстрирует ограничения по максимальной прибыли организации.

если организация уже работает на УСН, то при достижении прибыли в 60 миллионов рублей в год, умноженной на коэффициент-дефлятор (например, в 2017 году он равен 1,425), необходимо перейти на ОСНО.

Выбор режима налогообложения: пошаговая инструкция

Когда характеристики каждого из налоговых режимов известны, необходимо понять, по какому алгоритму двигаться, выбирая один из них (или два). Разберемся пошагово, как действовать.

Совмещение налоговых режимов, как способ снизить налоговую нагрузку

Некоторые организации работают сразу по нескольким направлениям деятельности. Как видно из таблиц, представленных выше, выбор систем налогообложения во многом зависит от сферы деятельности фирмы. В некоторых случаях выгодно совмещать несколько налоговых режимов, выбирая для одних видов деятельности один режим, а для других – иной. Можно выбрать два специальных режима налогообложения, но не более (это правило справедливо для ООО, а для ИП применяются иные). Кроме того, некоторые виды систем налогообложения совместить нельзя.

Совмещаются налоговые режимы с целью увеличения прибыли и снижения налоговой нагрузки, но не стоит забывать, что отчитываться по налогам станет гораздо сложнее.

На вопрос о том, какие режимы можно совмещать, ответ дан в таблице:

Изображение - Системы налогообложения как сделать правильный выбор 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here