Страховые взносы за работников в 2019 году

Сегодня рассмотрим тему: "страховые взносы за работников в 2019 году", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
  • индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

Взносы в Пенсионный фонд России в 2019 году: ставки, таблица

Страховые взносы в ПФРПенсионный фонд России в 2019 году: ставки, таблица, предельная величина

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Одно из глав­ных из­ме­не­ний в сфере стра­хо­вых взно­сов, дей­ству­ю­щее с 2019 года, это под­рос­шие пре­дель­ные базы по сумме вы­плат в поль­зу ра­бот­ни­ка. Те­перь ли­ми­ты уста­нов­ле­ны в раз­ме­ре (п. 4-6 ст. 421 НК РФ, По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взно­сов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взно­сов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, из­ме­ни­лись став­ки стра­хо­вых взно­сов, на­чис­ля­е­мых с зар­пла­ты и иных воз­на­граж­де­ний ра­бот­ни­ков и лиц, с ко­то­ры­ми за­клю­че­ны граж­дан­ско-пра­во­вые до­го­во­ры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы пом­ни­те, ранее в НК преду­смат­ри­ва­лось, что со­во­куп­ный тариф в раз­ме­ре 30%, по ко­то­ро­му ис­чис­ля­ют взно­сы боль­шин­ство стра­хо­ва­те­лей, будет дей­ство­вать вре­мен­но – в пе­ри­од с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после ука­зан­но­го срока тариф взно­сов на ОПС дол­жен был вы­рас­ти на 4% до 26%, а со­во­куп­ный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Од­на­ко за­ко­но­да­те­ли пе­ре­ду­ма­ли. И ука­зан­ные ос­нов­ные та­ри­фы взно­сов с 2019 года пе­ре­хо­дят из раз­ря­да вре­мен­ных в по­сто­ян­ные. В связи с этим в 2019 году при­ме­ня­ют­ся преж­ние та­ри­фы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).
  • на ОПС – 22% в рам­ках пре­дель­ной ве­ли­чи­ны базы и 10% при ее пре­вы­ше­нии;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на трав­ма­тизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 За­ко­на от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. 1 За­ко­на от 31.12.2017 N 484-ФЗ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было ска­за­но, ос­нов­ные став­ки стра­хо­вых взно­сов на 2019 год не из­ме­ни­лись. И это, без­услов­но, хо­ро­шая но­вость. А вот с по­ни­жен­ны­ми та­ри­фа­ми си­ту­а­ция не столь ра­дуж­ная.

Читайте так же:  Свидетельство о постановке ооо на учет в ифнс в 2019-2020 году

С 2019 года пе­ре­хо­дят с по­ни­жен­ных та­ри­фов на ос­нов­ные сразу несколь­ко ка­те­го­рий стра­хо­ва­те­лей. К ним от­но­сят­ся:

  • ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН, ве­ду­щие опре­де­лен­ные виды де­я­тель­но­сти (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ор­га­ни­за­ции и ИП на ЕНВД, име­ю­щие ли­цен­зию на фар­ма­цев­ти­че­скую де­я­тель­ность, в т.ч. ап­те­ки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на па­тен­те (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все пе­ре­чис­лен­ные стра­хо­ва­те­ли с 2019 года также долж­ны пла­тить взно­сы по став­ке 10%, если вы­пла­ты в поль­зу их ра­бот­ни­ков в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года пре­вы­сят пре­дель­ную базу.

Хо­зяй­ствен­ные об­ще­ства и хо­зяй­ствен­ные парт­нер­ства, ко­то­рые за­ни­ма­ют­ся внед­ре­ни­ем ре­зуль­та­тов ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти, а также ор­га­ни­за­ции и ИП, у ко­то­рых есть со­гла­ше­ния с осо­бы­ми эко­но­ми­че­ски­ми зо­на­ми об осу­ществ­ле­нии тех­ни­ко-внед­рен­че­ской де­я­тель­но­сти, с 2019 долж­ны пла­тить взно­сы на ОПС по став­ке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Осталь­ные стра­хо­ва­те­ли, имев­шие право пла­тить взно­сы по по­ни­жен­ным та­ри­фам в 2018 году, впра­ве при­ме­нять их и в 2019 году.

Не ме­ня­ют­ся став­ки и у стра­хо­ва­те­лей, по­лу­чив­ших ста­тус, да­ю­щий право на при­ме­не­ние по­ни­жен­ных та­ри­фов. К при­ме­ру, ста­тус ре­зи­ден­та тер­ри­то­рии опе­ре­жа­ю­ще­го со­ци­аль­но-эко­но­ми­че­ско­го раз­ви­тия, ста­тус ре­зи­ден­та сво­бод­но­го порта Вла­ди­во­сток и др. (пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Если у ИП есть ра­бот­ни­ки, то взно­сы с их вы­плат пред­при­ни­ма­тель дол­жен на­чис­лять по тем же став­кам, что и ор­га­ни­за­ции, то есть как стра­хо­ва­тель (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они при­ве­де­ны выше.

Что ка­са­ет­ся взно­сов, упла­чи­ва­е­мых ИП за себя, то для ис­чис­ле­ния фик­си­ро­ван­ных взно­сов про­цент­ные став­ки не нужны. А если доход пред­при­ни­ма­те­ля за год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то, как и пре­жде, он дол­жен будет до­пла­тить взно­сы на ОПС из рас­че­та 1% от суммы пре­вы­ше­ния (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ)

Таблица актуальных ставок страховых взносы на 2019 год

В статье таблицы с актуальными тарифами и ставками страховых взносов на 2019 год: стандартные, пониженные и дополнительные. Данные можно можно взять прямо из таблиц, а можно скачать в формате WORD.

Если ваша компания не имеет никаких льгот, то нужно платить страховые взносы по основным тарифам. А это значит, что в 2019 году нужно перечислить на пенсионное обеспечение — 22% с доходов сотрудника, не превышающих с начала года 1 150 000 руб. Если лимит превышен, то взносы перечисляют по ставке 10%.

На социальное обеспечение — 2,9% пока начисленная зарплата работнику за год не превысила 865 000 руб. С доходов сверх лимита взносы в ФСС не платят. В медицинское обеспечение — 5,1% без учета какого-либо лимита.

Таблица страховых взносов на 2019 год по основному тарифу

Вид обязательного страхования

Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1

иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами;

гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса (в т. ч. высококвалифицированным специалистам, которые постоянноили временно проживают в России)

До 1 150 000 руб. включительно

Свыше 1 150 000 руб.

До 865 000 руб. включительно

Свыше 865 000 руб.

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами

Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС

До 1 150 000 руб. включительно

Свыше 1 150 000 руб.

До 865 000 руб. включительно

Свыше 865 000 руб.

С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами

До 1 150 000 руб. включительно

Свыше 1 150 000 руб.

До 865 000 руб. включительно

Свыше 865 000 руб.

С 2019 года кампании на УСН лишились части льгот. Теперь в большинстве случаев взносы придется платить в том размере, что и обычные компании. Те, для кого льготы сохранены, приведены в таблице.

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):

  • бюджетным или автономным научным учреждениям;
  • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования

Фирмы и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:

  • в технико-внедренческих особых экономических зонах;
  • в промышленно-производственных особых экономических зонах

Компании и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:

  • разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
  • оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных

Фирм и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)

Некоммерческие компании, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:

  • социального обслуживания населения;
  • научных исследований и разработок;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
  • массового спорта (кроме профессионального)
Читайте так же:  Как добавить вид деятельности ооо внесение изменений в оквэд

Исключение — государственные и муниципальные учреждения

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

  • организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Изображение - Страховые взносы за работников в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-7%2Fx5tock.jpg.pagespeed.ic.AHlRpyo5pn

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

Прежде всего всем бухгалтерам нужно обратить внимание, что изменились ставки по взносам для УСН и ЕНВД. Из-за чего многим компаниям и ИП придется пересчитать платежи в ФНС, таблицу новых тарифов скачайте в журнале “Упрощенка”.

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Читайте так же:  Что такое принцип парето 8020

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

В 2019 году, как и в предыдущие периоды, ИП, адвокаты, нотариусы и прочие самозанятые лица оплачивают налоги в соответствие с применяемой системой налогообложения. В статье разберем налоги и взносы для самозанятых лиц в 2019 году на УСН, ЕНДВ и ПСН.

Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, нотариуса, адвоката, признаются плательщиками налогов на общих основаниях (ОСНО). В ходе ведения коммерческой деятельности, а также непосредственно в момент регистрации самозанятый гражданин вправе изменить систему налогообложения на УСН, ЕНДВ, ПСН при условии удовлетворения установленным требованиям.

Что касается страховых взносов, то самозанятое лицо в системе обязательного страхования выполняет одновременно 2 функции:

  1. Функция страхователя. Если предприниматель является работодатель, то он выступает страхователем по отношению к собственным работникам. Это значит, что самозанятый гражданин обязан исчислять, начислять и выплачивать страховые взносы по обязательному страхованию за каждого работника.
  2. Функция застрахованного лица. Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП (нотариуса, адвоката, т.п.), по отношению к себе одновременно выполняет роль страхователя и застрахованного лица. В соответствие с данной функцией самозанятый гражданин начисляет и выплачивает страховые взносы за себя.

Ниже рассмотрим особенности расчета и выплаты самозанятыми гражданами налогов и взносов в соответствие с выбранной системой налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН) является наиболее широкоиспользуемой среди самозанятых лиц. Популярность «упрощенки» объясняется следующими фактами:

  • предприниматель на УСН освобожден от ряда налогов (НДС, НДФЛ за себя, налог на имущество), может вести бухучет и подавать отчетность в упрощенной форме;
  • применять «упрощенку» могут все самозанятые граждане с годовым доходом до 150 млн. руб. и среднесписочным количеством сотрудников до 100 человек, вне зависимости от вида деятельности.

Самозанятые лица могут применять УСН по одной из нижеописанных схем:

Страховые взносы – вид ежемесячных платежей, которые не относятся к налогам, но являются обязательными перечислениями в государственный бюджет. Их обязан платить любой работодатель, будь то индивидуальный предприниматель, физическое лицо или компания. В налоговое законодательство, определяющее размеры и порядок уплаты взносов, часто вносят изменения. По каким ставкам исчисляются страховые платежи в 2019 году, рассмотрим далее.

Страховые платежи делятся на два типа по категории плательщиков:

  • перечисляемые нанимателем за сотрудников,
  • перечисляемые лицом за себя.

Нанимателем может выступать физическое или юридическое лицо, а за себя перечисляют платежи индивидуальные предприниматели и лица, работающие самостоятельно без образования ИП, то есть получающие прибыль от своей деятельности.

Также страховые выплаты подразделяются по назначению:

  • пенсионный фонд,
  • медицинское обеспечение,
  • социальное страхование.

Кроме данных обязательных сборов, предусмотренных Налоговым кодексом (НК РФ), есть еще дополнительные страховые суммы, предусмотренные за работу на опасных производствах.

Изображение - Страховые взносы за работников в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fzakony-2018.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F2%2Fstrahovye-vznosy-v-2019-godu_3

В прессе неоднократно говорилось об ожидаемом увеличении налогов в 2019 году. Предполагалось, что поднимется процентная ставка на взносы по ОМС – с 5,1 до 5,9%. Однако повышения не произошло. Тарифы, действующие в 2017-2018 году, продлили до 2020 года (ст.426 НК РФ). Общая сумма сборов на страхование по-прежнему составляет 30%.

Кстати! В ст. 425 НК, обновленной в 2016 году, ставка по пенсионному страхованию выше на 4% и составляет 26%, однако ее действие пока отменяется статьей 426 НК РФ. Из этого ясно, что государство планирует увеличение сборов, но, скорее всего, оно будет постепенным.

Повышение коснулось фиксированных выплат, отчисляемых ИП за себя. Данная сумма повышается ежегодно и с 1 января 2019 году выросла почти на 4 тысячи руб.

Если наниматель не относится к особой категории налогоплательщиков, которые платят по льготным или ужесточенным условиям, отчисления на страхование работников считаются исходя из базовых тарифов.

Законодательством предусмотрена предельная величина налоговой базы для отчислений на ФСС и ОПС. Это значит, общая сумма выплат за весь налоговый период (год), которая облагается взносами по стандартным тарифам, составляет до 1 млн 21 тыс.руб в ПФР и 815 тыс.руб в ФСС. Выплаты, превышающие данный лимит, на пенсионное обеспечение облагаются сбором 10%. Однако эти данные актуальны на 2018 год, по 2019 году предельная налоговая база еще не установлена. Госдумой был внесен на рассмотрение законопроект №387959-7, в котором предлагалось полностью отменить налоговый предел. Однако данный проект был отклонен.

Читайте так же:  Торговля на форекс через втб 24 (vtb24 forex)

Обратите внимание. Предусмотрены также взносы от предприятий, деятельность которых связана с риском получения травм. Они определяются по ставкам, зафиксированным в Законе от 22.12.2005 N 179-ФЗ. За возможность травматизма и получения профессиональных заболеваний организация платит от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

Страховые взносы ИП, у которых нет сотрудников, составляют фиксированную сумму за налоговый период (год). С 2018 года они рассчитываются, независимо от МРОТ. Это связано с приравниванием МРОТ в 2018 году к прожиточному минимуму, который увеличился до 11160 руб. Если бы выплаты ИП по-прежнему были привязаны к МРОТ, сумма бы резко выросла.

Данные отчисления регламентируются ст. 430 НК РФ. На 2019 год они составляют:

Изображение - Страховые взносы за работников в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Страховые взносы за работников в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fvznosy_2019

На 2019 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.

Тарифы страховых взносов 2019 (таблица приведена ниже) разделены на несколько категорий:

отчисления, направляемые на медицинское страхование в рамках ОМС;

взносы на социальное страховое обеспечение на случай заболеваний и материнства;

средства, направляемые в ФСС, формирующие фонд возмещения при возникновении несчастного случая на производстве или профзаболеваний («травматизм»).

Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2018 по 2020 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2017 г. № 484-ФЗ).

Тарифы страховых взносов в 2019 году (ставки, таблица)

Законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.

Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2019 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2018-2020 г.г. от 05.12.2017 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2018 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.

Какой будет основная ставка страховых взносов в 2019 году – таблица содержит систематизированные сведения по отчислениям:

Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:

Взносы на медицинское страхование

Взносы на пенсионное страхование

Общая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей

Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.

Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

  • 2018 год 212 360 рублей;
  • 2019 год 23 483 рубля.
Читайте так же:  Ремонт обуви как бизнес

На практике это выглядит так:

ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей. Следовательно, до 1 июля 2020 года он должен помимо четко установленных на 2019 год пенсионных взносов доплатить (30 000 000 – 300 000) х 1% = 297 000 рубля. Но благодаря установленному максимальному пределу на оплату страховых взносов на 2019 год – 234 832 рубля, ИП доплатит:

234 832 – 29 354 = 205 478 рублей.

Конечно, трудно найти такого продуктивного ИП с доходом 30 000 000 рублей в год, но все же, раз есть лимиты, значит, видимо, есть и такие доходы.

На уплату медицинских взносов правило доначисления 1% свыше доходов в размере 300 000 рублей не распространяется, уплачивается только четко определенная НК РФ сумма.

Страховые взносах ИП за работников в 2019 году: главные изменения

Кроме взносов за себя, ИП, применяющий в своем предпринимательском деле сотрудников – наемных работников, должен оплачивать страховые взносы с их зарплаты. Подробно этот вопрос мы рассмотрели здесь. А в этой статье мы остановимся на изменениях в этом вопросе, которые надо учесть в работе в 2019 году.

За наемных работников рядовой индивидуальный предприниматель оплачивает:

Взносы в ПФР в 2019 году: ставки, таблица, предельная величина»

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Одно из глав­ных из­ме­не­ний в сфере стра­хо­вых взно­сов, дей­ству­ю­щее с 2019 года, это под­рос­шие пре­дель­ные базы по сумме вы­плат в поль­зу ра­бот­ни­ка. Те­перь ли­ми­ты уста­нов­ле­ны в раз­ме­ре (п. 4-6 ст. 421 НК РФ, По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взно­сов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взно­сов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, из­ме­ни­лись став­ки стра­хо­вых взно­сов, на­чис­ля­е­мых с зар­пла­ты и иных воз­на­граж­де­ний ра­бот­ни­ков и лиц, с ко­то­ры­ми за­клю­че­ны граж­дан­ско-пра­во­вые до­го­во­ры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы пом­ни­те, ранее в НК преду­смат­ри­ва­лось, что со­во­куп­ный тариф в раз­ме­ре 30%, по ко­то­ро­му ис­чис­ля­ют взно­сы боль­шин­ство стра­хо­ва­те­лей, будет дей­ство­вать вре­мен­но – в пе­ри­од с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после ука­зан­но­го срока тариф взно­сов на ОПС дол­жен был вы­рас­ти на 4% до 26%, а со­во­куп­ный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Од­на­ко за­ко­но­да­те­ли пе­ре­ду­ма­ли. И ука­зан­ные ос­нов­ные та­ри­фы взно­сов с 2019 года пе­ре­хо­дят из раз­ря­да вре­мен­ных в по­сто­ян­ные. В связи с этим в 2019 году при­ме­ня­ют­ся преж­ние та­ри­фы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рам­ках пре­дель­ной ве­ли­чи­ны базы и 10% при ее пре­вы­ше­нии;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на трав­ма­тизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 За­ко­на от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. 1 За­ко­на от 31.12.2017 N 484-ФЗ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было ска­за­но, ос­нов­ные став­ки стра­хо­вых взно­сов на 2019 год не из­ме­ни­лись. И это, без­услов­но, хо­ро­шая но­вость. А вот с по­ни­жен­ны­ми та­ри­фа­ми си­ту­а­ция не столь ра­дуж­ная.

С 2019 года пе­ре­хо­дят с по­ни­жен­ных та­ри­фов на ос­нов­ные сразу несколь­ко ка­те­го­рий стра­хо­ва­те­лей. К ним от­но­сят­ся:

  • ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН, ве­ду­щие опре­де­лен­ные виды де­я­тель­но­сти (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ор­га­ни­за­ции и ИП на ЕНВД, име­ю­щие ли­цен­зию на фар­ма­цев­ти­че­скую де­я­тель­ность, в т.ч. ап­те­ки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на па­тен­те (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все пе­ре­чис­лен­ные стра­хо­ва­те­ли с 2019 года также долж­ны пла­тить взно­сы по став­ке 10%, если вы­пла­ты в поль­зу их ра­бот­ни­ков в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года пре­вы­сят пре­дель­ную базу.

Хо­зяй­ствен­ные об­ще­ства и хо­зяй­ствен­ные парт­нер­ства, ко­то­рые за­ни­ма­ют­ся внед­ре­ни­ем ре­зуль­та­тов ин­тел­лек­ту­аль­ной де­я­тель­но­сти, а также ор­га­ни­за­ции и ИП, у ко­то­рых есть со­гла­ше­ния с осо­бы­ми эко­но­ми­че­ски­ми зо­на­ми об осу­ществ­ле­нии тех­ни­ко-внед­рен­че­ской де­я­тель­но­сти, с 2019 долж­ны пла­тить взно­сы на ОПС по став­ке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Осталь­ные стра­хо­ва­те­ли, имев­шие право пла­тить взно­сы по по­ни­жен­ным та­ри­фам в 2018 году, впра­ве при­ме­нять их и в 2019 году.

Изображение - Страховые взносы за работников в 2019 году 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.3 проголосовавших: 136

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here