Уведомление о переходе на есхн

Сегодня рассмотрим тему: "уведомление о переходе на есхн", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Одним из более выгодных льготных режимов для производителей сельхозпродукции является ЕСНХ. Выбирая его, хозяйственный субъект должен точно знать, что он соответствует установленным критериям, а самое главное – выпуск данного товара не связан с переработкой такой продукции. Чтобы применять эту систему нужно оформить заявление о переходе на ЕСХН.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fi2.wp.com%2Fip-on-line.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fperehod-na-ESHN

Порядок использования и процедура перехода устанавливаются НК РФ. Согласно этим нормам права, ЕСНХ можно начать использовать либо с 1 января нового года, либо с момента постановки на учет в ИФНС.

В первом случае, хозяйствующему субъекту необходимо направить до 31 декабря года, предшествующего началу применения данного режима, заявление, приказом ФНС для которого предусмотрена определенная форма №26.1-1.

Видео (кликните для воспроизведения).

Основным критерием возможности смены системы налогообложения на сельхозналог является величина – доли выручки от реализации сельхозпродукции, она должна быть не менее 70 %.

Предприятия подают эту форму по месту своего нахождения, а предприниматели – по адресу прописки.

Для заполнения документа можно использовать программы по бухучету или специализированные интернет-сервисы. Также организации и ИП имеют право приобрести бланк в типографии или распечатать его на компьютере и заполнить от руки, соблюдая установленные требования и правила.

Заявление подается в налоговую лично, либо через почту или электронный канал связи. В первом случае может сдавать форму 26.1-1 уполномоченное лицо (ИП или директор) или представитель по доверенности, которую необходимо прикладывать к заявлению.

В верхней части бланка заполняются поля с ИНН и КПП. Если заявление подает фирма, то она вписывает значения в оба поля, а две пустые клетки, оставшиеся в поле ИНН нужно прочеркнуть. Если документ составляется от лица предпринимателя, у которого нет КПП — это поле полностью прочеркивается. После заголовка заявления нужно вписать 4-значный код налоговой службы, в который оно направляется.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fi2.wp.com%2Fip-on-line.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fzayavlenie-na-ESHN1

Справа указывается необходимый признак заявителя:

  • «1» – если документ подается при регистрации фирмы или ИП.
  • «2» – если документ подает повторно созданные компания или предприниматель в срок до 30 дней с факта регистрации.
  • «3» – при переходе с другой налоговой системы.

Затем вписываются полные Ф.И.О. предпринимателя или наименование фирмы. Все пустые клетки в данном блоке нужно пометить «-».

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fi2.wp.com%2Fip-on-line.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fzayavlenie-na-ESHN2

Следующим этапом указывается с какого именно момента производится переход на ЕСХН. Для этого используется два кода:

  • «1» – с 1 января, и нужно указать с какого именно года (Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак «3»).
  • «2» – с даты постановки на учет в налоговой службе (новые и вновь открытые налогоплательщики используют код «2».) Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак.
  • «3» – переход с другой системы.

Все пустые клетки помечаются знаком «-».

ИП и фирмы, которые указали ранее признак «3» должны вписывать ниже процент доходов от продаж сельхозпродукции, а также на какой момент эта доля рассчитана: «1» – по итогам предыдущего года, если производится переход с другого режима; «2» – по итогам последнего периода отчета для налогоплательщиков, занимающихся ловлей рыбы и желающих перейти с 1 января следующего года; «3» – для предпринимателей до 1 октября текущего года, переходящих с начала следующего года.

Если заявление подается не лично ИП или директором фирмы, а представителем, нужно указать на скольких листах прикладываются подтверждавшие права документы.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fi2.wp.com%2Fip-on-line.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fzayavlenie-na-ESHN3

Далее бланк делится да две части, заполнить нужно все, что слева. Здесь указывается кем подается заявление: «1» – лично, «2» – представителем, вписать полные Ф.И.О. подающего лица, его номер телефона, поставить дату и подпись. Если заявление подает представитель, то здесь же указывается наименование подтверждающего полномочия документа. Все пустые клетки в этой части бланка помечаются прочерком.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fi2.wp.com%2Fip-on-line.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fexcel-32x32

Скачать бланк заявления по форме 26.1-1 в формате Excel.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fi2.wp.com%2Fip-on-line.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fpdf-32x32

Скачать бланк заявления о переходе на ЕСХН в формате Pdf. Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fi2.wp.com%2Fip-on-line.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fskachat-1

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fi2.wp.com%2Fip-on-line.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fexcel-32x32

Скачать образец заполнения бланк 26.1-1 в формате Excel.

Уведомление о переходе на ЕСХН по форме № 26.1-1

1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. Строчка КПП заполняется только юрлицами.

Читайте так же:  Как найти свой инн физического лица онлайн

2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ. Узнать его можно на сайте ФНС России.

3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.

Видео (кликните для воспроизведения).

1 — ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.

2 — если документы подаются в течение 30 дней после регистрации. Также эту цифру ставят вновь созданные ИП и организации, независимо от того, сразу подаётся уведомление или же в 30-дневный срок.

3 — ставят ИП и организации, переходящие на ЕСХН с иных налоговых режимов.

4) ИП УКАЗЫВАЮТ СВОЁ ФИО, А ЮРЛИЦА — НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ.

В пустых клетках поставьте прочерк.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fip-spravka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F01%2F%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D-%25D0%25BE%25D0%25BE%25D0%25BE

Остальное всё интуитивно понятно по заполнению (прочие комментарии даются в самом бланке).

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2F9b776a29e9f7293ffbc2161194ee2193_compressed_v1

Предлагаем вашему вниманию образцы уведомлений по ЕСХН.

Обратите внимание на то, что формы являются рекомендуемыми. Налоговый кодекс не делегировал ФНС право утверждать для налогоплательщиков эти документы. Однако для исключения возможных проблем, лучше все-таки пользоваться этими бланками.

Уведомления 26.1-1 представлено в двух вариантах. Один для тех, кто переходит с 1 января календарного года, второй для тех, кто переходит на ЕСХН сразу при регистрации организации (ИП).

Бланки всех уведомлений по специальным налоговым режимам можно найти у нас на сайте в меню «Инструменты».

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Foriginal%2F1_6848

Скачайте образец уведомления о переходе на ЕСХН с 1 января 2018 года.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Foriginal%2F2_2146

Скачайте образец уведомления о переходе на ЕСХН при регистрации.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Foriginal%2F3_6205

Скачайте образец уведомления об отказе от ЕСХН.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Foriginal%2F4_5094

Скачайте образец сообщения об утрате права на ЕСХН.

Переход на ЕСХН: кто и как может воспользоваться аграрным спецрежимом

Государственная помощь аграриям заключается не только в выделении дотации и компенсировании доли производственных затрат, но и в возможности использовать облегченный налоговый режим – ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Для применения спецрежима необходимо точное соответствие хозяйствующего субъекта определенным критериям, описанным в ст. 346.2 НК РФ.

Налоговое право предусматривает применение спецрежима для коммерческих структур, соответствующих следующим параметрам:

  • юридические лица или ИП, занимающиеся воспроизводством и реализацией продукции, относимой к разряду сельскохозяйственной;
  • доля реализации сельхозпродуктов в валовой выручке составляет не менее 70% (для всех видов продукции).

Исходя их функционала и организационно-правовой формы субъекта бизнеса, к плательщикам ЕСХН относятся:

  • ООО и ИП, имеющие коды ОКВЭД сельхозпроизводителей;
  • потребительские кооперативы сельскохозяйственной направленности (перерабатывающие, сбытовые, животноводческие, садоводческие);
  • артели, занимающие ловлей и переработкой рыбных и иных водных биоресурсов.

Важно: для отнесения к разряду сельхозпроизводителей необходимо комплексное наличие трех факторов – продукция должна производиться, перерабатываться и реализовываться претендентом на применение ЕСХН. Отсутствие одной составляющей дает основание отказать налогоплательщику в переходе на сельхозналог.

Рыболовецкие хозяйства в российских моногородах и поселках, где этот вид деятельности является градообразующим, для использования льготного режима должны соответствовать дополнительным критериям:

  • количество работников рыбохозяйственных предприятий (включая проживающих с ними членов семьи) должно составлять не меньше половины общего числа жителей города/поселка;
  • списочная численность работников, участвующих в рыбохозяйственной деятельности ограничена – не более 300 человек в год;
  • рыболовство должно осуществляться при помощи собственных или арендованных (зафрахтованных) промысловых судов.

Обратите внимание: для рыболовецких предприятий (ИП) сохраняется требование использования ЕСХН при объеме реализации сельхозпродукции (улова рыбы), составляющем 70% от валового дохода.

В отдельных случаях налоговое законодательство не допускает применение льготного режима даже при соблюдении вышеприведенных условий. Не разрешено использовать ЕСХН сельхозпроизводителям, которые, помимо основной деятельности, выполняют следующие работы:

  • производят товары, облагаемые акцизными сборами (табачные изделия, алкоголь);
  • занимаются игорным бизнесом.

Кроме того, запрещено переходить на уплату ЕСХН сельскохозяйственным организациям, входящим в бюджетную структуру.

Если организация или ИП соответствует всем критериям, соответствующим статусу сельхозпроизводителя, то налогоплательщик вправе заявить фискальным органам о своем намерении использовать льготный спецрежим.

Обратите внимание: переход на ЕСХН не носит обязательный характер и выполняется налогоплательщикам на добровольных началах.

Единый сельхозналог рассчитывается по итогам налогового периода – календарного года. По этой причине заявить о переходе на ЕСХН при использовании иных методик налогообложения можно до начала нового отчетного периода.

Предельными сроками подачи заявления в налоговый орган являются:

  • для действующих ООО/ИП – 31 декабря;
  • для новых субъектов хозяйственной деятельности – на протяжении 30 дней с момента регистрации.

Помните: нарушение сроков уведомления о переходе на ЕСХН является основанием для непризнания налогоплательщика субъектом спецрежима и начисления всех налогов по прежней схеме налогообложения.

Заявление-уведомление об использовании единого сельхозналога составляется налогоплательщиком по форме № 26.1-1 самостоятельно.

Для отметок налогового органа предусмотрен отдельный блок, в котором инспектор указывает дату поступления документа и регистрационный номер.

В головной части уведомления заявитель указывает обязательные сведения:

  • наименование субъекта;
  • ИНН и КПП налогоплательщика, уведомляющего о переходе на ЕСХН;
  • номер (код) налоговой инспекции по месту нахождения/регистрации заявителя;
  • признак налогоплательщика.
Читайте так же:  Кредито24 - вход в личный кабинет, онлайн-заявка, телефон

Составление уведомления не доставляет проблем заявителю, однако следует обратить внимание на следующие нюансы:

  • признак заявителя выбирается в зависимости от времени подачи уведомления;
  • если уведомление передается в контролирующий орган вместе с основным пакетом документов на регистрацию, то следует указать цифру «1»;
  • при передаче заявления в течение месяца (30 дней) после регистрации – цифра «2»;
  • при переходе с другого налогового режима – цифра «3».

Вновь созданные ИП и организации, указывающие в качестве признака заявителя «1» или «2», подписывают уведомление, заверяют печатью и передают в налоговую инспекцию.

Для плательщиков, ранее применяющих другую схему налогообложения и планирующих перейти на ЕСХН с 1 января следующего календарного года, необходимо представление сведений о доле валовой выручки, относящейся к реализации сельскохозяйственной продукции. В этом же поле указывается период, за который рассчитанная доля составляет не менее 70%.

Уведомление о применении ЕСХН может быть передано непосредственно в фискальный орган (руководителем организации, предпринимателем или доверенным лицом), отправлено по почте или по телекоммуникационным каналам связи.

Имейте в виду: если заявление №26.1-1 передается уполномоченным лицом, то необходимо наличие доверенности, заверенной в нотариальной конторе.

ИП и фирмы, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, переходят на ЕСХН, начиная с 1 января года, следующего за годом подачи уведомления. Те же, кто получил статус ИП или юридического лица и сразу заявил о намерении применять ЕСХН, используют этот режим с начала производственной деятельности.

Утрата статуса сельхозпроизводителя и, соответственно, права на применение льготного аграрного спецрежима, возможна в следующих случаях:

  • уменьшение обязательного 70%-ного барьера доли реализованной с/х продукции в валовом доходе;
  • нарушение требований к сельхозпроизводителям, имеющим право применять спецрежим;
  • прекращение деятельности, дающей право на применение ЕСХН;
  • переход на другую форму налогообложения.

Поскольку налоговым периодом для сельхозналога признается календарный год, все решения относительно утраты права на использование ЕСХН принимаются после 31 декабря. При отказе от дальнейшего применения специального режима (вне зависимости от обстоятельств) субъект хозяйственной деятельности обязан оповестить об этом фискальную службу следующим образом:

  • при нарушении критериев плательщика ЕСХН – путем подачи заявления об утрате права на спецналог по форме № 26.1-2;
  • при желании использовать общую или упрощенную системы налогообложения – по форме № 26.1-3;
  • при прерывании деятельности, относящейся к сельскому хозяйству – по форме № 26.1-7.

Сведения по приведенным формам должны быть переданы в налоговый орган на протяжении ограниченного периода – с 1 по 15 января нового календарного года.

После завершения отчетного года налогоплательщик, который нарушил требования, предъявляемые к сельхозпроизводителям, обязан произвести перерасчет налоговых платежей.

Вместо уплачиваемого в течение года ЕСХН, организации или ИП придется рассчитать и заплатить в бюджет основные виды налогов:

  • налог на имущество (при наличии основных средств);
  • НДС;
  • налог на доходы (НДФЛ);
  • налог на прибыль.

Все декларации по доначисленным налогам должны быть поданы в срок до 31 января, в этот же период необходимо погасить все бюджетные обязательства.

Одновременно с формированием и представлением в ФНС деклараций по общей системе налогообложения, бывший сельхозпроизводитель обязан составить уточненный расчет по ЕСХН (авансовым платежам) за 1 полугодие. Уплаченные суммы будут признаны переплатой по сельхозналогу.

Вернуться к применению ЕСХН можно по прошествии одного года после утраты права на его применение (либо добровольного отказа).

Для начала применения системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) организации и ИП, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с гл.26.1 НК, должны осуществить переход на этот спецрежим.

Сроки для уведомления налогового органа при переходе с общего режима на ЕСХН

При этом необходимо помнить правило: если крайняя дата срока подачи уведомления приходится на выходной или нерабочий праздничный день, подать уведомление можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК). Соответственно, для перехода на ЕСХН с 01.01.2019 уведомление можно подать до 09.01.2019 включительно.

Если налогоплательщики подали уведомление в срок, они имеют право перейти на единый сельскохозяйственный налог.

Куда и какие документы подавать для начала применения ЕСХН

В налоговый орган необходимо подать уведомление о переходе на ЕСХН по форме № 26.1-1 , утвержденной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]

Организации необходимо обратиться в налоговый орган по месту ее нахождения, а индивидуальному предпринимателю – в налоговый орган по месту жительства.

Заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

С 1 января нового года налоговый сбор будет рассчитываться уже по специальным тарифам. Созданные организации и зарегистрированные ИП подают заявление не позднее 30 дней (календарных) со дня регистрации.

Читайте так же:  Как добавить коды оквэд в процессе регистрации ооо в 2019-2020 году

Скачать для просмотра и печати:

Переходить на облегчённую систему налогообложения могут следующие категории:

Чтобы попасть в категорию сельхозпроизводителей, ИП или ООО должны соответствовать трём критериям:

  1. Производство.
  2. Переработка.
  3. Реализация продукции.

Отсутствие даже одного из приведённых факторов может послужить поводом для отказа при переходе.

При этом существуют и другие ограничения. Например, перевод предприятия на новый режим уплаты налогов невозможен в таких случаях:

  • организация занимается выпуском товаров, облагаемых акцизным сбором: табачная продукция, спиртосодержащие напитки;
  • компании, занимающиеся игорным бизнесом.

Скачать для просмотра и печати:

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fipprof.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%259E%25D0%25B1%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B7%25D0%25B5%25D1%2586-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D1%2583%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%258F-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D-750x1050

Отдельно стоит рассмотреть признак налогоплательщика, который определяет причины и время перехода. Здесь используется числовая кодировка:

Как заполнить уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D20-660x400

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) является льготным для тех бизнесменов, которые занимаются производством и переработкой продукции в сельхоз сфере.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D19

Виды режимов налогообложения различны и могут быть подобраны бизнесменом самостоятельно.

Льготными режимами называют системы налогообложения которыми возможно пользоваться при соответствии определенным условиям. Одной из систем на льготных условиях является ЕСХН.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D18

Пользоваться режимом ЕСХН могут:

  1. Компании, которые производят и реализуют сельскохозяйственную продукцию.

Производители и продавцы продукции сельскохозяйственного характера вправе применять ЕСХН, если используют продукцию из сырья, которое сами же произвели. Также прибыль, полученная от продажи продукции, должна быть в общем процентном соотношении выше значения в 70 %.

Кооперативы могут выбрать ЕСХН в случае, если продукцию они производят и реализуют в кругу членов кооператива.

Единый сельскохозяйственный налог могут использовать и компании, занимающиеся рыбным хозяйством. Условиями пользования считаются: численность сотрудников на предприятии не более 300 человек, процент прибыли от продажи выловленной рыбы должен быть не менее 70 %. Пользователи ЕСХН должны реализовывать свою рыбоводческую деятельность на собственных судах или на том транспорте, что арендован по договору морского фрахтования.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D16

Условиями пользования являются такие пункты, как:

  1. В поселкообразуещей организации должно работать не менее 50% процентов населения, проживающего в муниципальном образовании.
  2. Прибыль от продажи продукции, добытой в ходе рыбоводческой, деятельности не может быть меньше семидесяти процентов от всей полученной прибыли с продаж.
  3. Пользование специальными судами, которые могут быть арендованными по спец. договору или находится на балансе предприятия в виде собственности.

ЕСХН исчисляется из дохода, умешенного на величину расходов.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D15

Доходом компании признается прибыль от реализации продукции и другие внереализационные пункты дохода.

Для определения объекта налогообложения нельзя из величины дохода вычитать все имеющиеся расходы.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D14

Законом определен конкретный список расходных статей, за счет которых возможно уменьшить базу для вычисления налога:

  1. Траты на покупку либо изготовление основных средств.
  2. Издержки, связанные с нематериальными активами.
  3. Размер арендной платы.
  4. Траты на посевной материал.
  5. Величина платы работникам за их труд.
  6. Расходы по обеспечению безопасности на производстве.
  7. Взносы в фонды страхования.
  8. Налог на добавленную стоимость.
  9. Переплаты по кредитным обязательствам, взятым для развития или усовершенствования бизнеса.
  10. Расходы по обслуживанию машин имеющихся на балансе компании.
  11. Закупка молодых животных и птиц для их дальнейшего разведения.
  12. Траты, которые связывают с необходимостью получения сертификатов качества на товар.
  13. Расходы по поводу убоя живности или ликвидации последствий ЧС.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D13

Единый сельскохозяйственный налог могут уплачивать бизнесмены, занимающиеся производством в сфере сельского хозяйства. Также, к примеру, если у предпринимателя или организации есть и другие виды деятельности, то использование ЕСХН возможно, только если по другим направлениям используется ЕНВД.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D12

Помимо основного налога предпринимателю на режиме ЕСХН необходимо платить:

  1. Земельный и водный налог, а также налог за разработку недр.
  2. Государственную пошлину.
  3. Налог на транспорт.
  4. Сбор за акциз.
  5. Страховые платежи.
  6. НДС (если импортируется продукция из-за рубежа).

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D11

Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 28.01.2013 года утверждена форма заявления № 26.1-1 о переходе на спец. режим.

Налоговые документы должны заполняться согласно нормам и правилам.

Так например, заполнение бланков для подачи в налоговую должно быть произведено синей или черной пастой ручки. При заполнении не допускаются ошибки, помарки, исправления, нечеткое распознавание.

Бланк уведомления схож с титульной страничкой налоговой декларации, т.к. как он также зрительно разделен на три поля.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D10

Первое – верхнее и самое большое поле заполняется такими данными, как:

  1. ИНН и КПП (КПП нужен только при заполнении компаниями, у предпринимателей его попросту нет).
  2. Номер налогового отделения.
  3. Код признака заявителя вводится цифрами:
  • Если уведомление сдается в момент подачи документов на регистрацию.
  • Если бланк заполняется в первые 30 суток с момента получения регистрационных бумаг.
  • При действующем бизнесе и необходимости перейти на ЕСХН с другого режима.
  1. Наименование фирмы или имя предпринимателя (указывается в том же виде что и в регистрационных документах).
  2. Указывается с какого периода должен быть произведен переход и каков процент прибыли у предпринимателя от реализации сельхоз продукции.
Читайте так же:  Что такое среднесписочная численность работников

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D9

Второе поле – расположенное ниже горизонтальной черты слева. Поля из данного раздела содержат информацию о том, кто заполняет и подает документы.

Заполнять бланк может как сам бизнесмен, так и его доверенное лицо, но только при действующей и заверенной доверенности.

Третье поле, расположенное справа, должен заполнять сотрудник налоговой инспекции.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D8

Если заранее, до получения свидетельства о регистрации ИП или ООО, было понятно что возможно использовать ЕСХН, то заявление лучше подать вместе со всеми регистрационными документами.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D7

Если регистрируется ИП, то необходимо собрать и сдать следующие бумаги:

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D6

При регистрации ООО нужны:

  1. Протокол с собрания учредителей, в котором будет определена личность, уполномоченная для подачи документов на регистрацию, и определен режим налогообложения.
  2. Устав компании.
  3. Заявление на регистрацию.
  4. Уведомление о переходе на спец. режим.

Если перейти на ЕСХН нужно в том момент, когда бизнесмен уже работает, то потребуется предоставить лишь уведомление с показателями прибыли от продажи произведенной сельхозпродукции.

Применять ЕСХН могут лишь предприниматели и бизнесмены, соответствующие определенным условиям.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D5

Если по ходу ведения бизнеса, показатели выходят за рамки установленных ограничений, например, численность сотрудников превышает значение в триста единиц, если прибыль от деятельности в сфере сельхозпроизводства снижается и становится менее 70 %, то бизнесмен либо обязан выбрать иной подходящий спец режим, либо смириться с необходимостью пользования ОСН.

Переход осуществляется путем подачи уведомления 26.1-1 в налоговый орган. ИПешники должны подавать заявление в отделение по месту регистрации. Если предприниматель регистрируется в одном городе, а бизнес приходится вести в другом образовании, то уведомление о постановке на ЕСХН нужно предоставить в отдел по месту ведения бизнеса.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D4

Юридические лица должны подавать заявление о переводе в отделение по месту реализации бизнеса.

Основным и главным правилом заполнения документов для налоговой является то, что использовать нужно только актуальные бланки.

Бланк по форме 26.1-1 заполнят можно как в электронном формате, так и от руки. При печати на компьютере нужно удостовериться, что принтер не оставляет полос на бумаге или то, что в нем не заканчивается краска. Заполнение от руки также требует особой концентрации, т.к. клякса или нечеткое распознавание может служить поводом в отказе при приеме документов.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D3

Отправить заявление о переводе на ЕСХН можно:

  1. Лично.
  2. Через доверенное лицо с необходимостью оформления доверенности.
  3. По почте с указанием на то, что письмо должно быть получено под роспись.
  4. Через интернет, в частности, через сайт ФНС.

Изображение - Уведомление о переходе на есхн proxy?url=http%3A%2F%2Fautoexpertnost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F%25D0%25A3%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D0%25BE-%25D0%25BF%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B5-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%2595%25D0%25A1%25D0%25A5%25D0%259D2

Подавать уведомление о переходе на спец. режим нужно:

  1. В момент подачи документов на регистрацию ИП или ООО.
  2. В первые 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации.
  3. В любой момент до 31 декабря, но использование ЕСХН начнется только с 1 января следующего года.

При вынужденном переходе, действие ЕСХН прекращается со следующего месяца после выявления факта несоответствия спец. режиму.

На уплату ЕСХН могут перейти организации и предприниматели, которые признаются сельхозтоваропроизводителями. То есть те, кто производит сельхозпродукцию, занимается ее первичной и последующей (промышленной) переработкой и реализует сельхозпродукцию (включая продукцию первичной переработки). При условии, что в общем доходе от реализации доля выручки от продажи данной сельхозпродукции составляет не менее 70 процентов.

К сельскохозяйственной относится продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства. А также продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов).

Перечень сельхозпродукции приведен в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 25 июля 2006 г. № 458 . А в приложении 2 приведен перечень продукции, относимой к продукции первичной переработки.

Применять режим в виде единого сельхозналога могут и сельскохозяйственные потребительские кооперативы, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ . Для этого они также должны соблюдать установленный лимит в структуре выручки от реализации собственной сельхозпродукции и продукции ее переработки в размере 70 процентов. Но в составе этой доли у них учитывается помимо товаров собственного производства продукция, произведенная из сырья, принадлежащего членам кооператива.

Применяют этот режим организации, занимающиеся рыбоводством и рыболовством:

  • градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта;
  • сельскохозяйственные производственные кооперативы (включая рыболовецкие артели (колхозы));
  • рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели средняя численность работников которых не превышает за налоговый период 300 человек.

При этом доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем доходе от реализации.

Читайте так же:  Образец заполнения анкеты на загранпаспорт нового образца

Но в некоторых случаях соответствовать критериям сельхозпроизводителя недостаточно. В частности, запрещено применять эту систему налогообложения предприятиям и индивидуальным предпринимателям, которые занимаются производством подакцизных товаров (подп. 2 п. 6 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ).

Предприятия и предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от уплаты налога на прибыль налога на имущество организаций и НДС. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ.

Все остальные налоги, взносы и сборы нужно платить на общих основаниях. В частности, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, транспортный налог Правда, для сельскохозяйственных товаропроизводителей предусмотрены некоторые льготы.

Плательщики ЕСХН в зависимости от специфики своей деятельности уплачивают водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и государственную пошлину. Кроме того, предприятия, перешедшие на ЕСХН, исполняют обязанности налоговых агентов по НДС (ст. 161 Налогового кодекса РФ), по НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ) и по налогу на прибыль (п. 2 , 3 ст. 275, ст. 310 Налогового кодекса РФ). Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, они отчисляют плату за загрязнение окружающей среды (постановление Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632).

Предприятия и индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ), изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога со следующего календарного года, должны уведомить об этом налоговую инспекцию. Сделать это они должны не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором они собираются этот налог уплачивать.

Предприятие должно направить налоговикам уведомление о переходе на ЕСХН. В нем следует указать данные о доле дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции и продукции ее первичной переработки в общем доходе от реализации, полученном ими по итогам календарного года, предшествующего году, в котором подается это уведомление.

Если предприятие планирует перейти на уплату ЕСХН с 1 января 2016 года, то оно должно рассчитать долю дохода за 2014 год (подп. 1–4 п. 5 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ , письмо Минфина России от 16 августа 2013 г. № 03-11-06/1/33427).

Вновь созданные в текущем году предприятия будут иметь право на применение специального налогового режима с начала следующего календарного года, если вышеупомянутые критерии будут соблюдены ими по итогам последнего отчетного периода в текущем календарном году (подп. 5–7 п. 5 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ).

Так, если вновь созданное предприятие применяет общую систему налогообложения, оно рассчитывает долю соответствующих доходов за последний отчетный период по налогу на прибыль, то есть за девять месяцев. Иные вновь зарегистрированные в текущем календарном году индивидуальные предприниматели считают долю по доходам, полученным до 1 октября текущего года (подп. 8 п. 5 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ).

Доходы от реализации определяются в порядке, предусмотренном статьями 248 и 249 Налогового кодекса РФ; доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ, не учитываются.

Однако вновь созданным предприятиям (зарегистрированным индивидуальным предпринимателям) следует иметь в виду, что за ними сохраняется право на переход на уплату ЕСХН с момента постановки на учет в налоговой инспекции. Для этого они должны уведомить налоговиков не позднее 30 календарных дней с этой даты.

Форма уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей утверждена приказом ФНС России от 28 января 2013 г. № ММВ-7-3/[email protected] Она является рекомендуемой, а следовательно, предприятие может подать в налоговую документ, составленный в произвольной форме. Единственное требование – это указание в нем доли дохода от реализации сельхозпродукции и продукции ее переработки в общей сумме дохода от реализации. Указание таких сведений прямо предусмотрено Налоговым кодексом. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.3 Налогового кодекса РФ.

Если уведомление о переходе на ЕСХН не подано или подано позже установленного срока, предприятие лишается права перейти на применение этого специального налогового режима.

А. Здоровенко,
консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО «АЗъ – Консультант»

Изображение - Уведомление о переходе на есхн 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here