Вменённый налог для ип

Сегодня рассмотрим тему: "вменённый налог для ип", постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий. При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FDokumenty-dlya-ENVD-e1491340699672-300x234

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

Видео (кликните для воспроизведения).

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FInfografika-ENVD-e1491340769395-725x1024

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Вмененный налог для ИП – это налог, который необходимо оплачивать индивидуальному предпринимателю в рамках выбранной системы налогообложения, в данном случае – Единый налог на вмененный доход или сокращенно ЕНВД. Это наиболее востребованная система налогообложения, выбираемая индивидуальными предпринимателями.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F06%2Fenvd-1-500x300

Основным преимуществом этой системы является выплата фиксированного единого налога – предприниматель выплачивает заведомо известную сумму, тем самым, экономя на других налоговых вычетах.

Для предпринимателей, которые сдают нулевую отчетность по результатам своей деятельности, ведут малоэффективную деятельность именно эта система налогообложения подходит наибольших образом.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F06%2Fuslovija-250x166

Вмененка для ИП позволяет избежать целого ряда налоговых вычетов, которые касаются непосредственной деятельности предпринимателя, тогда как стандартные налоги, оплачиваемые физическими и юридическими лицами в счет местного и государственного бюджета, оплачиваются:
  • налог на доходы физических лиц (доходы ИП, полученные от непосредственной предпринимательской деятельности, не учитываются и не облагаются налогом);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество – предполагается не личное имущество предпринимателя, а только то, что используется в непосредственной предпринимательской деятельности.
Видео (кликните для воспроизведения).

Но в то же время ИП не освобождается от выплаты транспортного, земельного налогов, государственной пошлины, налога на добавочную стоимость, который оплачивается при импорте продукцию на таможенную территорию государства, взносов в разного рода внебюджетные фонды.

Налоги для ИП на ЕНВД также включают выплату страховых взносов на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, для страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а также в Пенсионный Фонд РФ на обязательное пенсионное страхование.

Виды деятельности ИП, при которых возможное применение ЕНВД

Единый налог для ИП возможен далеко не во всех случаях, а только в рамках ведения определенных видов деятельности и оказания следующих услуг:

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F06%2Fkalendar-250x166

Вмененная система налогообложения для ИП остается доступной при ведении перечисленных выше услуг. Однако не стоит забывать о том, что местное или территориальное законодательство имеет право сокращать или расширять этот список. Потому прежде чем вставать на налоговый учет и выбирать систему налогообложения, не лишним будет проработать региональные нормативно-правовые акты или же заранее приготовиться к тому, что налоговики откажут регистрировать ИП в рамках такой системы налогообложения.
Читайте так же:  Если у банка отозвали лицензию, что будет с кредитом, нужно ли его платить

Судя только из одного названия, главным налоговым вычетом ИП на ЕНВД станет Единый налог. Он будет иметь фиксированный размер и выплачивается раз в три месяца. Помимо этого также нужно платить налоги ИП на ЕНВД, в числе вышеперечисленных, однако они выплачиваются раз или два раза в год (по желанию ИП может выплачивать эти взыскания и чаще).

Но что такое временный налог для ИП и как он рассчитывается?

Изначально размер налога определяется на месяц. Но поскольку выплачивается раз в три месяца, то общий объем просто плюсуется за три месяца.

Чтобы узнать размер налога в месяц, нужно воспользоваться следующей формулой – (физический показатель х К1 х физический показатель К2 х базовая доходность) х ставка налога. Фактически эта формула позволяет узнать потенциально возможный доходный уровень предпринимателя.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F06%2Fraschet-1-250x166

Особенностью формулы является то, что условная месячная доходность предприятия (в формуле обозначена как базовая доходность), определяется предприятием. Узнать ее размер можно в Налоговом Кодексе РФ в статье 346.29, пункт 3. Этот показатель не является стандартным для всех индивидуальных предпринимателей и определяется специализацией, особенностью той деятельности, которую он ведет.

К примеру, для ИП, который оказывает бытовые услуги населению, в таблице базовая доходность определена на уровне 7500 рублей в месяц. Меньше этот показатель для ИП, которые занимаются розничной торговлей – уровень базовой доходности для них составляет всего лишь 1800 рублей в месяц.

Вторая составляющая формулы – это физический показатель. Он является отдельным для каждого вида предпринимательской деятельности, и также определяется государством. Узнать тип физического показателя лично для себя можно в том же документе, где приведена таблица базовой доходности, то есть в п.3 ст. 346.29 НК РФ.

Так, показателем для ИП, занимающегося оказанием населению бытовых услуг, является количество работников, в число которых включается также и сам индивидуальный предприниматель. Если ИП ведет розничную торговлю, его физическим показателем станет площадь.

Другие составляющие формулы – К1 и К2. К1 – это коэффициент-дефлятор, размер которого определяется государством. Сейчас он равен 1,295. А вот К2 – корректирующий коэффициент, каждый субъект Федерации определяет самостоятельно, но в большинстве случаев К2 приравнивается в единице. Размер ставки налога также является нестабильным показателем и может меняться, но на данный момент Налоговый Кодекс закрепил ставку единого налога на отметке в 15%. Как уже говорилось, для ЕНВД налоговым периодом выбран квартал.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F06%2Fotcheti-1-250x166

Чтобы механизм определения размера вычета выглядел более понятным, его необходимо проиллюстрировать конкретными цифрами. Приведем пример просчета размера вмененного налога для индивидуального предпринимателя, который самостоятельно оказывает услуги населению. Так, в соответствии с данными таблиц и прочих данных имеем следующую формулу:

(7500 рублей х 1 человек (физический показатель для данной категории ИП) х 1,295 (К1) х 1 (К2)) х 15% = 1456 рублей. Не забываем о том, что это размер налога за один месяц. За отчетный период получаем 4358 рублей, умножив 1456 на 3.

Однако вмененная система налогообложения для ИП предполагает уменьшение этой суммы в счет сумм, предназначенных для выплаты следующих налогов:

  • взносов на обязательное медицинское страхование, пенсионное страхование, в связи с материнством, на случай временной нетрудоспособности и несчастных случаев на производстве;
  • если у ИП есть нанятые работники, вычитается сумма, оплаченная в счет их пособий по временной нетрудоспособности;
  • фиксированные платежи ИП за собственное страхование.

Но независимо от оплаченных взносов по этим пунктам, сумма единого налога за отчетный налоговый период не может быть уменьшена больше, чем на 50%.

В соответствии с законодательством, налоговый отчетный период для ИП, работающих на условии ЕНВД составляет 3 месяца. Потому раз в квартал предприниматель обязан уплатить фиксированную сумму по налогу, но сделать это нужно до 25 числа месяца в следующем налоговом периоде.

По итогам вычетов, разумеется, необходимо вести налоговую отчетность – предоставлять налоговые декларации необходимо раз в отчетный период, но не позже 20 числа месяца, первого в следующем отчетном периоде.

Какие налоги платит ИП на вмененке – понятно и при таком механизме определения их фиксированного размера Единый налог остается наиболее выгодным режимом налогообложения для большинства из предпринимателей.

Единый вменённый доход для ИП или ЕНВД — это специальная схема налогообложения, которой пользуются индивидуальные предприниматели и ООО. В этой статье подробно рассмотрим особенности данной системы налогообложения.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fvmenyonnyj-nalog-dlya-IP-e1495816341651

На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.

Применять ЕНВД имеют право ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, прописанными в Налоговом Кодексе РФ.

Однако в каждом отдельном регионе действуют свои конкретные перечни видов деятельности, утвержденные местным законодательством. Кроме того, вменённый налог для ИП можно сочетать с другими схемами налогообложения, например, УСН. Пользоваться ЕНВД можно, если деятельность связана с:

  • бытовыми услугами (перечень кодов видов экономической деятельности приведен в Общероссийском Классификаторе ОК 029-2014, перечень услуг — в Распоряжении Правительства РФ No2496-р от 24.11.16);
  • ветеринарными услугами;
  • пассажирскими, грузовыми перевозками, СТО, услугами автомойки, автостоянки;
  • розничной торговлей (без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • услугами общепита(без зала либо с залом до 150 кв.м);
  • развозной или разносной торговлей;
  • размещением наружной рекламы;
  • услугами по временному проживанию населения (на площади до 500 кв.м);
  • прочими услугами.

Более точную картину по видам деятельности, подходящим для применения ЕНВД, можно получить, изучив весь перечень в Налоговом Кодексе. А также рассмотреть списки в конкретном регионе, где эта деятельность будет осуществляться, так как в разных регионах они могут отличаться.

Читайте так же:  Оплата госпошлины за регистрацию ооо в 2019-2020 году

Чтобы перейти на режим вменённого налога, среднесписочное количество сотрудников ИП за предыдущий год должно быть менее 100 человек. Невозможно перейти на ЕНВД, если:

  • действует простое товарищество или договорные условия доверительного управления имуществом;
  • ИП перешел на уплату патента или ЕСХН;
  • ИП передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fvmenyonnyj-nalog-dlya-IP3

ООО, желающие перейти на ЕНВД, не должны быть крупными налогоплательщиками и долевое участие других юридических лиц в уставном капитале не должно превышать 25%. ЕНВД не применяют для деятельности, где введен торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД и от каких налогов освобождается?

Данный режим предусматривает уплату единого налога на вменённый доход. Величина ЕНВД — фиксирована, она не меняется в зависимости от фактического размера доходов от ведения деятельности, ставка составляет 15% от вменённого дохода.

Вменённый доход исчисляется как потенциальная сумма выручки по определённому виду деятельности. Он рассчитывается по формуле:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

В Налоговом Кодексе РФ приведены величины базовых доходностей и показатели работы конкретной деятельности, которые принимаются для расчёта ЕНВД. Физические показатели — это специальные бизнес-показатели, которые зависят от вида деятельности,например: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Они указаны в таблице Налогового Кодекса:

  • Коэффициент К1 – дефляционный коэффициент, который устанавливается на год. К1 в 2017 году равен 1,798.
  • Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса. К2 варьируется от 0,005 до 1.

Уплатить ЕНВД предприниматель обязан до 25 числа следующего за отчётным месяца: до 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за 2-й квартал, до 25 октября — за 3-й квартал, до 25 января за 4 квартал.
ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением импортных товаров). Что касается налога на имущество, платить его необходимо, если базой для его исчисления является кадастровая стоимость имущества, утвержденная региональными властями.

Транспортный и земельный налоги для ИП на ЕНВД уплачиваются, как на режимах ОСНО и УСН. Эти налоги зависят от фактических доходов ИП, поэтому если доходов не было, то платить налоги не нужно. Уплачивают их до 1 декабря следующего за отчётным года. В то время как единый вменённый налог для ИП платят вне зависимости от уровня доходности и ведения деятельности.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fvmenyonnyj-nalog-dlya-IP2

Налоги ЕНВД для ИП без работников отличаются от ИП с работниками только уплатой НДФЛ. При наличии наемных работников ИП выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ 13% с заработной платы работников. Перечисляют НДФЛ не позднее дня выдачи заработной платы работнику. Без работников ИП не уплачивает подоходный налог.

Кроме налогов, предприниматели, оформившие ЕНВД, платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС:

  • страховые взносы на себя, если ИП не нанимает работников;
  • страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.

Налоговым периодом считается квартал. При перечислении ЕНВД можно воспользоваться правом принятия к вычету взносов, перечисленных за аналогичный период. То есть из рассчитанной суммы ЕНВД нужно вычесть:

  • полную сумму страховых взносов за себя, если он работает один и не нанимает сотрудников;
  • сумму страховых взносов за своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fvmenyonnyj-nalog-dlya-IP4-e1495816442107

Сумма страховых взносов является фиксированной, она зависит от величины МРОТ, установленной на начало текущего года. В 2017 году размер взносов в ПФР составляет 23400 рублей, в ФФОМС — 4590 рублей.

Оплатить их нужно до конца отчетного года, сделать это можно либо поквартально, либо единоразово. В случае если годовой доход ИП составит более 300 тысяч рублей, дополнительно уплачивается 1% в пенсионный фонд от суммы превышения, который нужно перечислить до 1 апреля следующего за отчётным года. Общая сумма взносов в ПФ (основная+ дополнительная) не может превышать 187200 рублей. Страховые взносы перечисляются в любом случае независимо от наличия ведения деятельности.

Предприниматель, оформивший ЕНВД, должен предоставлять в государственные органы следующую отчетность:

  • в ИФНС предоставляется декларация по ЕНВД ежеквартально до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января соответственно;
  • декларацию можно подавать как в бумажном, таки в электронном виде, без помарок и ошибок.Форма декларации в 2017 году немного изменилась, поэтому за 1 квартал подается уже новая форма.

Кроме того, при наличии наёмных работников:

  • в ПФР форма СЗВ-М ежемесячно до 15 числа; персонифицированный отчёт раз в год — до 15 февраля следующего года; СЗВ-стаж и ОДВ-1 раз в год до 1 марта следующего за отчётным года;
  • в ФСС формы 4-ФСС ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января (за год) соответственно; заявление и справка-подтерждение основного вида экономической деятельности раз в год до 15 апреля следующего года;
  • в ИФНС среднесписочная численность сотрудников раз в год до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января; справки 2-НДФЛ на сотрудников с реестром о доходах раз в год подаются до 1 апреля следующего года.

Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.

Что касается применения онлайн-касс для ИП с ЕНВД. Сначала 2017 года вступают новые требования к ККТ, поэтому ИП на ЕНВД имеет право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Такая отсрочка дает возможность продолжать использовать привычные БСО и товарные чеки до конца 2017 года.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=http%3A%2F%2Ftbis.ru%2Fnalogi%2Fassets%2Fimages%2Fip-na-envd

До 2013 года Единый налог на вмененный доход был обязательным. С 1 января 2013 года ЕНВД стал добровольным. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем читателям о том, как вести учет ИП на ЕНВД.
Читайте так же:  Надбавки за выслугу лет

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения некоторых видов деятельности предпринимателей.

Налогом ЕНВД облагается не ИП или юридическое лицо, а вид предпринимательской деятельности

ЕНВД может сочетаться с ОСН (Общей системой налогообложения) или УСН (Упрощенной системой налогообложения).

От других систем налогообложения ЕНВД отличается тем, что налог в этом случае берется с вмененного дохода (а не с фактически полученного).

Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

Применение ЕНВД не допускается:

  • налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
  • налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
  • для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
  • не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
  • для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

Единый налог на вмененный доход нельзя применять в видах предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.2, п.2 НК РФ.

Переход ИП на ЕНВД возможен только в случае осуществления вида (или видов) деятельности, который попадает под эту систему налогообложения в соответствии с местным законодательством.

Прекращение предпринимательской деятельности на ЕНВД допустимо только в связи с прекращением вида деятельности, попадающего под действие Единого налога на вмененный доход.

Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ устанавливается добровольный переход на уплату ЕНВД для ИП и организаций.

Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи — 20-е число (первого месяца следующего налогового периода). Под налоговым периодом в данном случае имеется в виду квартал.

Требования к налоговой отчетности в Российской Федерации могут отличаться. Все зависит от региона регистрации ИП и местного законодательства.

Отметим, что отчетность ИП на ЕНВД во многом совпадает с отчетностью на ОСН и УСН.

Обновление: новая форма декларации ЕНВД утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года. Предоставлять декларацию ЕНВД по вновь утвержденной форме необходимо начиная с 4 квартала 2018 года. В 2019 году изменения в декларацию ЕНВД вноситься не будут.

Срок предоставления декларации ЕНВД в 2019 году с учетом выходных дней:

Отчетный период, за который подается декларация

Крайний срок подачи декларации ЕНВД в 2019

22.04.2019 ( т.к. 20.04.19 выходной день)

22.07.2019 ( т.к. 20.07.19 выходной день)

21.10.2019 (т.к. 20.10.19 выходной день)

Уплата ЕНВД производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

ЕНВД, как упоминалось ранее, рассчитывается по физическому показателю деятельности, а не по фактическим доходам ИП.

Под термином «физический показатель деятельности» следует понимать, что в зависимости от вида бизнеса, показателем может выступать:

 количество сотрудников;
 количество автомобилей;
 площадь торгового зала и прочее.

Помимо уплаты самого налога ЕНВД обязательными к оплате являются:

  • фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование;
  • с зарплаты наемных работников:

 взносы на медицинское страхование;
 взносы на обязательное пенсионное страхование;
 взносы по временной нетрудоспособности и материнству;
 взносы на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний;
 НДФЛ.

ИП на ЕНВД в 2019 году освобождается от уплаты:

 налога на имущество, за исключением имущества, на которое определена кадастровая стоимость;
 налога на добавленную стоимость (НДС);
 налога на прибыль.

Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет. ИП, которые ведут свою деятельность только на основании ЕНВД, могут учитывать физические показатели своей деятельности в любом удобном для себя виде.

Очень желательно для каждого ИП сохранять свои записи и документы. Они смогут доказать в случае необходимости законный характер деятельности предпринимателя. Особенно важно хранение всех документов для правоохранительных и контролирующих органов.

С 1 января 2013 года ИП должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Имеется в виду ведение кассовой книги.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году не меняется, изменяются только ее составляющие.

ЕНДВ годовой = БАЗ Д * ФизПок * 15% * К1 * К2, где:

  • БАЗ Д – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
  • ФизПок – физический показатель деятельности на ЕНВД (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
  • 15% – налоговая ставка для ЕНВД;
  • К1 – федеральный коэффициент-дефлятор. На 2019 год его размер определен как 1,915;
  • К2 – региональный коэффициент-дефлятор. Устанавливается местными властями в зависимости от места ведения деятельности и экономических показателей.

Информация о К2 содержится в региональных Законах ЕНВД.

Однако ЦБ РФ своим указанием №3210-У от 11.03.2014, которое вступило в силу с 1.06.2014, для всех предпринимателей, в том числе и применяющих ЕНВД, упростил порядок соблюдения кассовой дисциплины. ИП могут не заполнять кассовую книгу и соответственно приходно-расходные ордера, если они ведут учет показателей для целей налогообложения. Им разрешено не устанавливать лимит кассы, а, следовательно, без ограничений хранить денежные средства в кассе.

Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2017 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов в течение года менялось несколько раз. На начало 2018 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2017, следующее: до 1 июля 2019 года кассовый аппарат можно не применять:

  • организациям и предпринимателям на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности, предусмотренные подпунктами 1–5 и 10-14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. Т.е., все виды деятельности, доступные для ЕНВД, кроме розничной торговли и общепита;
  • ИП, в том числе на ЕНВД, не имеющие работников, принятых по трудовым договорам, и ведущие деятельность, указанную в подпунктах 6-9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. К этим пунктам относится розничная торговля и общепит.
Читайте так же:  Как заполнить форму р14001 при смене директора образец

Рано или поздно онлайн-кассы ИП на ЕНВД придется установить, тем более Федеральным законом № 349-ФЗ, принятым в ноябре 2017 года, государство практически берет на себя расходы по приобретению кассового аппарата. Предпринимателям на ЕНВД дана возможность снизить сумму исчисленного вмененного налога на величину расходов, связанных с внедрением ККТ в размере 18 000 рублей.

Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата необходимо:

  • для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01.02.2017 до 01.07.2019 зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС;
  • для ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками зарегистрировать ККТ в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

ЕНВД — специальный режим налогообложения, который применяется для отдельных видов деятельности. Сумма налога ИП на ЕНВД всегда одинаковая. Она не зависит от того, получили ли вы прибыль или сработали в убыток. Об особенностях расчета единого налога, как платить, как считать, плюсы и минусы этого спецрежима узнаете из этой статьи.

ЕНВД применяют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Начиная с 2013 года применение ЕНВД носит добровольный порядок. Согласно статье 346.28 НК РФ плательщикам единого налога необходимо подать заявление по специальной форме. Оно подается в течение 5 рабочих дней с момента начала применения этого режима.

В ответ налоговая инспекция должна выдать ИП уведомление о постановке на учет. Срок – 5 рабочих дней после подачи заявления. Настоятельно просите уведомление. Это ваша страховка от невнимательных налоговиков. Они могут потерять документ и тогда вам придется полностью начислять налоги по ОСНО или УСН.

Полезный сервис: учет и отчетность для ИП на ЕНВД.

Полезные документы для скачивания

Перейти на ЕНВД можно в любой день. Вернуться же обратно на общий или на упрощенный режим в добровольном порядке можно только с нового года. На заметку: Календарь бухгалтера по сдаче отчетности УСН на октябрь 2018 года.

Изображение - Вменённый налог для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.business.ru%2Fimages%2F001%2Fspeakers%2Fmish

Наталья Мищанин, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга “Главбух Ассистент”

Объект обложения ЕНВД – вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК). Поэтому платить ЕНВД вы обязаны с момента, когда поставили организацию или ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД. Независимо от фактических результатов предпринимательской деятельности в том или ином налоговом периоде.

Фиксированный налог . Налог ИП на ЕНВД не зависит от дохода, а определяется видом деятельности, размером бизнеса и региональным коэффициентом. Главное – вовремя перечислять фиксированную сумму налога.

Вычет социальных взносов . Сумма налога можно уменьшить на страховые взносы в пенсионный фонд, на медицинское и социальное страхование. Если у вас есть сотрудники, то налог можно сократить вполовину. Если вы – ИП без работников на ЕНВД в 2018 году, то можно вычесть все 100% при условии, что вы регулярно и вовремя платите взносы.

Освобождает от других налогов – НДС, налог на имущество и НДФЛ предпринимателя.

При использовании ЕНВД декларация повторяется из квартала в квартал, поэтому легко спрогнозировать расходы на налог.

Однако есть важное условие, на которое не все обращают внимание! Встать на учет, как плательщик ЕНВД, нужно в том месте, где будет осуществляться деятельность.

Например, вы как ИП прописаны в Москве, а работать собираетесь в Казани, то искать информацию по ЕНВД придется в местных законах республики Татарстан.

Может ли ИП работать с НДС читайте тут

При применении ЕНВД для ИП без сотрудников есть ряд минусов:

  • Ограниченные виды деятельности. В налоговом кодексе перечислены 14 видов деятельности для ЕНВД. Этот режим экономически выгоден для розничной торговли, услуг общественного питания, бытовых и ветеринарных услуг, грузо и пассажироперевозок.
  • Нужно платить налог, даже если не было дохода;
  • Отчет, пусть и с пустыми графами, сдается каждый квартал
  • Ведется раздельный учет, если вы совмещаете спецрежим с ОСНО или УСН

Предприниматель Иван Иванов продавал в розницу запчасти для иномарок. Открыл ИП без сотрудников, исправно платил ЕНВД и всячески развивал свой бизнес.

К нему обратился покупатель, чтобы приобрести партию запчастей оптом. Уже на следующий день перечислил деньги на расчетный счет. Василий обрадовался и сразу потратил часть денег на новую машину.

Предприниматель не знал, что оптовая торговля не попадает под ЕНВД. Как только деньги за нее пришли на расчетный счет, у него автоматически появились новые налоги — НДС и НДФЛ как у предпринимателя.

Единый налог рассчитывается так: ЕНВД = ВД (вмененный доход) * СН (ставка налога).

Сумма налога, уплачиваемая налогоплательщика за месяц своей деятельности – это вменённый доход умноженный на ставка налога. Ставка налога установлена Налоговым Кодексом в размере 15%. Ставка корректируется на местном уровне в пределах от 7,5% до 15%.

Читайте так же:  Государственный и частный нотариусы. виды нотариальных действий

БД (Базовая доходность) и ФП (физический показатель) установлены п.3 ст. 346.29 НК РФ и зависят от вида деятельности.

К1 – коэффициент-дефлятор. Его устанавливает государство на текущий календарный год. В 2018 году К1 = 1,868.

К2 – понижающий коэффициент доходности. Он зависит от решения региональных властей и составляет от 0,005 до 1 единиц.

Пример расчета ЕНВД для ИП без работников

Предположим, Сергей Петров работает парикмахером в городе Смоленске. Для такого ИП без сотрудников базовая доходность (БД) равна 7.500 рублей в месяц.

  • Коэффициент К1 на 2018 год установлен в размере 1,868
  • Коэффициент К2 для города Смоленска = 0,759
  • Физический показатель (ФП) равен 1. ФП для бытовых услуг – количество работников. В нашем примере это единица, потому что ИП без сотрудников.

Считаем вмененный доход :

ВД=7500*1,868*0,759*1 Вмененный доход равен 10633,59 рублей в месяц.

Считаем ЕНВД ИП без сотрудников :

10633,59 руб. * на 15% (ставка налога) = 1595,03 рублей в месяц.

Сергей Петров за каждый месяц работы платит по 1595,03 рубля в бюджет Смоленска. А если он вовремя заплатит страховые взносы- 2698,75 рублей в месяц, то тогда ЕНВД платить вовсе не придется.

Заплатить ЕНВД надо в такие сроки – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января включительно. Нет времени и желания разбираться с налогами? Выход здесь.

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога, на расходы потраченное на приобретение контрольно-кассовой техники, но в размере не более 18.000 руб. Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

Государство компенсирует расходы на покупку кассы, фискальный накопитель, программное обеспечение и так далее. Важное условие — общая сумма расходов на одну кассу не превышает 18 000 рублей.

На сайте налоговой инспекции налог.ру. Давайте рассмотрим, как это сделать. Заходим на сайт. В верхнем левом углу выбираем ваш регион. В разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» выбираем «Специальные налоговые режимы», заходим в «ЕНВД» и в «Особенности регионального законодательства».

Выбираем «Муниципальное образование» в формате PDF, к которому вы относитесь, и открываем соответствующий закон. Найдите в нем:

  • виды деятельности, на которые местные власти разрешили применять ЕНВД
  • значение коэффициента К2, необходимое для расчета налога

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без сотрудников в 2018 году

Предприниматель на спецрежиме платит единый налог и те налоги, которые насчитают по основной системе налогообложения.

ИП обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд и на медицинское страхование. Социальные взносы не считаются налогами, тем не менее, их надо платить вовремя и независимо от деятельности.

Страховые взносы ИП в 2018 году фиксированы и не привязаны к МРОТ, как в предшествующие годы. Их сумма:

  • На пенсионное страхование — 26 545 рублей в год
  • На обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей в год

Общая сумма взносов у предпринимателя в 2018 году равна 32 385 рублей, если его общий доход превысит 300 000 рублей.

Читайте также: Кредит для ИП под залог недвижимости в 2018 году

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2018 году с работниками

Когда индивидуальный предприниматель принимает на работу хотя бы одного сотрудника, он сразу становится работодателем и у него появляются новые обязанности. ИП оформляет полный пакет документов – заявление, штатное расписание, табель учета рабочего времени и так далее. Но главное, он ведет ведомость расчета заработной платы и проводит ежемесячные начисления согласно Трудовому кодексу РФ.

Самые большие перечисления – это социальные взносы и они составляют 30,2 %. Предприниматель уплачивает из своей прибыли и это:

  1. Страховые взносы в ПФР – 22%
  2. На медицинское страхование – 5,1%
  3. Взносы в ФСС – 2,9% и 0,2% за травматизм

ИП еще платит НДФЛ. Это 13% и вычитается она с зарплаты сотрудника. Если у вашего сотрудника зарплата составляет 10.000 рублей, то на руки он получит 8.300 рублей. (10.000 – 1.300(13%))

Все перечисления составляют более 40% от суммы выплат сотруднику и платить нужно каждый месяц, не позднее 15 числа месяца следующего за отчётным.

Если вы не успели оплатить взнос, вам грозит штраф и он составляет 20% от неуплаченной суммы. Не пытайтесь занизить в базу для исчисления размера страховых выплат. Это грубое нарушение правил учета и вас ждет штраф не менее 40.000 рублей или 20% от суммы неуплаченных страховых взносов.

Простой способ организовать ведение бухгалтерии ИП на ЕНВД

Для перехода на «вмененку», предстоит пройти следующие шаги:

  1. Разобраться, действует ли этот спецрежим в вашем регионе. Это дается на сайте ФНС.
  2. Понять, попадает ли ваша деятельность в список из 14 видов.
  3. Заранее подумать, какая система налогообложения будете применяться для той деятельности, которая не попадает под ЕНВД
  4. Рассчитать сумму единого налога. Вероятно, что она получится большой и другой вид налогообложения будет экономичным.
  5. Подать заявление в ФНС

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Изображение - Вменённый налог для ип 34547564343443
Автор статьи: Артем Гуреев

Добрый день. Меня зовут Артем, уже более 10 лет занимаюсь финансовым консультированием, являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 8

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here